32. Article

Deklarāciju D aizpilda šādi: 32.1. 01.rindā "Latvijas Republikā gūtie apliekamie ienākumi" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 32.1.1. D1 pielikuma 6.ailē "Apliekamie ienākumi, neatskaitot darba devēja veiktās iemaksas" norādīto kopsummu; 32.1.2. D3 pielikuma 15.rindā "Apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības" un 14.a rindā "To skaitā par pašu nodokļa maksātāju aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norādīto summu; 32.1.3. D31 pielikuma 31.rindā norādīto starpību; 32.2. 02.rindā "Ārvalstīs gūtie ienākumi" ieraksta D2 pielikuma 5.ailē "Ārvalstī gūtie ienākumi - summa latos" norādītās summas (pārrēķinot latos), kuras saska ņā ar Konvenciju par dubultās aplikšanas ar nodokļiem un nodokļu nemaksā šanas novēršanu (turpmāk - nodokļu konvencija) nav atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas Latvijas Republikā, kā arī summas, kas gūtas valstī, ar kuru Latvijai nav noslēgta nodokļu konvencija vai nodokļu konvencijas noteikumi nav piemēroti; 32.3. 04.rindā "Neapliekamie ienākumi" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 32.3.1. D1 pielikuma 3.ailē "Neapliekamie ienākumi" norādīto kopsummu; 32.3.2. D2 pielikuma 5.ailē "Ārvalstī gūtie ienākumi - summa latos" norādītās summas, kuras saskaņā ar nodokļu konvenciju, piemērojot atbrīvojuma metodi, ir atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas Latvijas Republikā; 32.3.3. D3 pielikuma 04.rindā "Neapliekamie ienākumi no lauksaimnie ciskās ražošanas 3000 latu apmērā gadā" un 08.rindā "Neapliekamie ienākumi" norādīto skaitļu summu; 32.4. 05.rindā "Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 32.4.1. D1 pielikuma 4.a ailē "Attaisnotie izdevumi - darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norādīto kopsummu; 32.4.2. D3 pielikuma 14.a rindā "To skaitā par pašu nodokļa maksātāju aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norādīto summu; 32.4.3. saimnieciskās darbības veicējs, kurš grāmatvedības uzskaiti veic divkāršā ieraksta sistēmā, norāda par sevi aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas kā par pašnodarbināto personu; 32.5. 06.rindā "Izglītības un specialitātes iegūšana, kvalifikācijas paaug stināšana un medicīnas un ārstnieciskie pakalpojumi" iekļauj D4 pielikuma 6.ailē "Taksācijas vai pirmstaksācijas gadā attaisnotajos izdevumos ietvertie izdevumi par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem, neskaitot 5.aili" norādīto kopsummu, bet, ja maksātājs samazina apliekamo ienākumu arī par ģimenes locekļu attaisnotajiem izdevumiem, - visu aizpildīto deklarācijas D4 pielikumu 6.aiļu kopsummu; 32.6. 07.rindā "Ārstnieciskie pakalpojumi, kuri atbilstoši Ministru kabi neta noteikumiem ir ietverami attaisnotajos izdevumos pilnā apmērā" iekļauj D4 pielikuma 5.ailē "Izdevumi par ārstnieciskajiem pakalpojumiem, kurus atbilstoši Ministru kabineta noteikumiem ir tiesības ietvert attaisnotajos izdevumos pilnā apmērā" norādīto kopsummu, bet, ja maksātājs samazina apliekamo ienākumu arī par ģimenes locekļu attaisnotajiem izdevumiem, - visu aizpildīto deklarācijas D4 pielikumu 5.aiļu kopsummu; 32.7. 08.rindā "Ziedojumi un dāvinājumi" norāda ar dokumentiem apliecinātas summas, kas ziedojuma vai dāvinājuma veidā nodotas Latvijas Republikā reģistrētām biedrībām, nodibinājumiem un reliģiskām organizācijām vai to iestādēm, kurām piešķirts sabiedriskā labuma organizācijas statuss saskaņā ar Sabiedriskā labuma organizāciju likumu, un budžeta iestādēm; 32.8. 09.rindā "Privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu) un ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību iegādes izmaksas, ja šīs apliecības bijušas nodokļa maksātāja īpašumā vismaz 60 mēnešus" iekļauj D1 pielikuma 4.b ailē "Attaisnotie izdevumi - iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmijas" norādīto summu un ar dokumentiem apliecinātas nodokļa maksātāja iemaksas privātajos pensiju fondos, ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību iegādes izmaksas un dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas; 32.8.1 08.rindas un 09.rindas kopsumma nedrīkst pārsniegt 20 procentus no deklarācijas 03.rindā "Apliekamie ienākumi - kopā" norādītās summas; 32.9. 11.rindā "Gada neapliekamais minimums" norāda normatīvajos aktos par mēneša neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai noteikto neapliekamā minimuma apmēru taksācijas gadam. Nerezidentiem (izņemot nerezidentus, kuri ir citas Eiropas Savienības dalībvalsts rezidenti un taksācijas gadā Latvijā guvuši vairāk nekā 75 procentus no kopējiem ienākumiem, un personām, kurām piemēro likuma 13.panta pirmās daļas 2., 3. un 4.punktā paredzēto neapliekamo minimumu) likuma 12.pantā noteikto neapliekamo minimumu nepiemēro. Maksātājam nepiemēro gada neapliekamo minimumu par to taksācijas gada daļu, kurā viņš ir bijis cita nodokļa maksātāja apgādībā; 32.10. 12.rindā "Gada neapliekamais minimums pensionāram" norāda likuma 13.panta pirmās daļas 2.punktā (personām, kurām pensija piešķirta līdz 1996.gada 1.janvārim atbilstoši likumam "Par valsts pensijām") vai 3.punktā (personām, kurām pensija piešķirta vai pārrēķināta pēc 1996.gada 1.janvāra atbilstoši likumam "Par valsts pensijām" vai kurām piešķirta izdienas pensija vai speciālā valsts pensija atbilstoši normatīvajiem aktiem) noteikto neapliekamā minimuma apmēru. Ja pensija ir piešķirta taksācijas gadā, pensionāra neapliekamo minimumu saskaņā ar likuma 13.pantu piemēro tikai par taksācijas gada daļu, kad persona ir saņēmusi pensiju. Par pārējo taksācijas gada daļu piemēro neapliekamo minimumu saskaņā ar likuma 12.pantu; 32.11. 13.rindā "Atvieglojumi par apgādājamajiem" norāda nodokļa atvieglojumu summu par apgādājamajiem taksācijas gadā. Nodokļa atvieglo jumu par apgādājamo personu piemēro ar dienu, kurā nodokļa maksātājam ir radušās tiesības uz nodokļa atvieglojumu, un pārtrauc piemērot ar nākamo dienu pēc tās dienas, kurā šīs tiesības ir zudušas; 32.12. 14.rindā "Atvieglojumi par invaliditāti" norāda saskaņā ar likuma 13.panta pirmās daļas 4.punktu normatīvajos aktos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem noteikto papildu atvieglojuma apmēru invalīdiem; 32.13. 15.rindā "Atvieglojumi politiski represētajām personām" norāda saskaņā ar likuma 13.panta pirmās daļas 4.punktu normatīvajos aktos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem noteikto papildu atvieglojuma apmēru politiski re presētām personām; 32.14. 16.rindā "Atvieglojumi nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem" norāda saskaņā ar likuma 13.panta pirmās daļas 4.punktu normatīvajos aktos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem noteikto papildu atvieglojuma apmēru politiski represētām personām (arī nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem); 32.14.1 18.rindu 'Ienākumi, no kuriem aprēķināms nodoklis, kopā" aizpilda tikai tad, ja maksātājs nav guvis ienākumu, kuram piemēro 15 % nodokļa likmi, un tajā norāda deklarācijas D 03.rindas summu, no kuras atņemta 10., 11., 12. un 17.rindas summa; 32.14.2 19.rindā 'Nodoklis" norāda: 32.14.2 1. ja maksātājs nav guvis ienākumu, kuram piemēro 15 % nodokļa likmi, 18.rindas summas reizinājumu ar koeficientu 0,23; 32.14.2 2. ja maksātājs ir guvis ienākumu tikai no saimnieciskās darbības, D6 pielikuma 05.rindas summu; 32.14.2 3. ja maksātājs ir guvis ienākumus, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes, un aprēķina proporciju, D6 pielikuma 05. un 08.rindas summu; 32.14.2 4. ja maksātājs ir guvis ienākumus, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes, un tam nav jāaprēķina proporcija, D6 pielikuma 05.rindā norādīto summu, kurai pieskaitīta no pārējiem ienākumiem aprēķinātā nodokļa summa, kas aprēķināta, no deklarācijas D 03.rindas atņemot D6 pielikuma 02.rindu un deklarācijas D 10., 11., 12. un 17.rindu un aprēķināto rezultātu reizinot ar koeficientu 0,23; 32.14.2 5. fiksētā ienākuma nodokļa maksātājs D5 pielikuma 02.rindā norādīto summu; 32.15. 20.rindā "Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 32.15.1. D1 pielikuma 7.ailē norādīto avansā samaksāto (ieturēto) nodok li; 32.15.2. mazāko no D2 pielikuma 8.ailē "Ārvalstī samaksātais nodoklis- summa latos" vai 10.ailē "Nodoklis no ārvalstī gūtajiem ienākumiem (pēc Latvijas Bankas noteiktās likmes) - summa latos" norādītajām summām (par katrā ārvalstī gūto ienākumu), ja Latvijai ar attiecīgo valsti nav noslēgta nodokļu konvencija vai nodokļu konvencijas noteikumi nav piemēroti, vai noslēgtā nodokļu konvencija paredz kredīta metodes piemērošanu attiecībā uz ārvalstī gūto ienākumu; 32.15.3. D3 pielikuma 16.rindā "Avansā samaksātais nodoklis vai patent maksa" norādīto summu; 32.15.4. D31 pielikuma 33.rindā norādīto summu; 32.16. aizpildot 22.rindu "Pārmaksa", ņem vērā, ka nav atmaksājama tā pārmaksātā nodokļa daļa, kas samaksāta ārvalstīs. 38 (Grozīts ar MK 18.12.2007. noteikumiem Nr.924; MK 22.12.2008. noteikumiem Nr.1095) 32.1 Nodokļa maksātājs, kurš deklarāciju iesniedz, jo ir guvis likuma 9.panta pirmajā daļā minētos ar nodokli neapliekamos ienākumus, kuru kopējā summa pārsniedz četrkāršotu taksācijas gadam noteikto neapliekamo minimumu, drīkst aizpildīt tikai deklarācijas D 04.rindu "Neapliekamie ienākumi", ja nodokļa maksātājs taksācijas gadā Latvijā ir guvis tikai tādus ienākumus, no kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir ieturams izmaksas vietā. 39 (MK 18.12.2007. noteikumu Nr.924 redakcijā) 32.2 Nodokļa maksātājs, kurš deklarāciju iesniedz, lai deklarētu taksācijas gada attaisnotos izdevumus par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem, drīkst aizpildīt tikai deklarācijas D 06.rindu "Izglītības un specialitātes iegūšana, kvalifikācijas paaugstināšana un medicīnas un ārstnieciskie pakalpojumi" un 07.rindu "Ārstnieciskie pakalpojumi, kuri atbilstoši Ministru kabineta noteikumiem ir ietverami attaisnotajos izdevumos pilnā apmērā", ja nodokļa maksātājs taksācijas gadā Latvijā ir guvis tikai tādus ienākumus, no kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir ieturams izmaksas vietā. 40 (MK 18.12.2007. noteikumu Nr.924 redakcijā) 32.3 Nodokļa maksātājs, kurš deklarāciju iesniedz, lai deklarētu taksācijas gada attaisnotos izdevumus par veiktajiem ziedojumiem un dāvinājumiem vai par izdarītajām iemaksām privātajos pensiju fondos un apdrošināšanas prēmiju maksājumiem, kas izdarīti atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu), var aizpildīt attiecīgi tikai deklarācijas D 08.rindu 'Ziedojumi un dāvinājumi" vai 09.rindu 'Privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu) un ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību iegādes izmaksas, ja šīs apliecības bijušas nodokļa maksātāja īpašumā vismaz 60 mēnešus", ja nodokļa maksātājs taksācijas gadā Latvijā ir guvis tikai tādus ienākumus, no kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir ieturams izmaksas vietā. 41 (MK 22.12.2008. noteikumu Nr.1095 redakcijā) VI.1 Deklarācijas D6 pielikuma aizpildīšanas kārtība(Nodaļa MK 22.12.2008. noteikumu Nr.1095 redakcijā) 32.4 D6 pielikumu aizpilda maksātājs, kurš gada laikā ir guvis ienākumus, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes, vai guvis ienākumus tikai no saimnieciskās darbības. 42 32.5 D6 pielikumu aizpilda šādi: 32.5 1. 01.rindā 'Summa, par kuru samazina apliekamo ienākumu" norāda deklarācijā D norādīto attaisnoto izdevumu kopsummu (10.rindu), gada neapliekamo minimumu (11.rindu), gada neapliekamo minimumu pensionāriem (12.rindu) un atvieglojumu kopsummu (17.rindu); 32.5 2. 02.rindā 'Saimnieciskās darbības ienākumi" norāda: 32.5 2.1. D1 pielikuma 6.ailē norādītos apliekamos ienākumus, no kuriem ieturēts nodoklis pēc 15 % likmes; 32.5 2.2. ja saimnieciskās darbības veicējs grāmatvedības uzskaiti veic vienkāršā ieraksta sistēmā, D3 pielikuma 14.a rindā un 15.rindā norādīto summu; 32.5 2.3. ja saimnieciskās darbības veicējs grāmatvedības uzskaiti veic divkāršā ieraksta sistēmā, D31 pielikuma 31.rindā norādīto summu; 32.5 3. 03.rindā 'Saimnieciskās darbības ienākumu īpatsvara koeficients" norāda ienākuma no saimnieciskās darbības (D6 pielikuma 02.rinda) attiecību pret kopējiem ienākumiem (deklarācijas D 03.rindā norādītie apliekamie ienākumi kopā). Aprēķina rezultātu izsaka ar precizitāti līdz divām zīmēm aiz komata (ja trešais cipars aiz komata ir 5 vai lielāks, otro ciparu aiz komata noapaļo uz augšu); 32.5 4. 04.rindā 'Saimnieciskās darbības ienākumi, no kuriem aprēķina nodokli" norāda starpību, kuru iegūst no saimnieciskajā darbībā gūtā ienākuma (D6 pielikuma 02.rinda) atņemot D6 pielikuma 01.rindas un 03.rindas reizinā jumu; 32.5 5. 05.rindā 'Nodoklis no saimnieciskās darbības ienākumiem" norāda: 32.5 5.1. 02.rindas reizinājumu ar koeficientu 0,15, ja nav jāaprēķina proporcija; 32.5 5.2. 04.rindas reizinājumu ar koeficientu 0,15, ja aprēķina proporciju; 32.5 6. 06.rindā 'Pārējo ienākumu īpat svara koeficients" norāda atlikušo koeficienta daļu, kuru aprēķina no skaitļa 1 atņemot 03.rindā norādīto saimnie ciskās darbības ienākumu īpatsvara koeficientu; 32.5 7. 07.rindā 'Pārējie ienākumi, no kuriem aprēķina nodokli" norāda starpību, kuru iegūst no kopējiem apliekamajiem ienākumiem, kas norādīti deklarācijas D 03.rindā, atņemot saimnieciskās darbības ienākumus, kas norādīti D6 pielikuma 02.rindā, un D6 pielikuma 01.rindas reizinājumu ar 06.rindu. 43 32.6 Saimnieciskās darbības veicēji, kuriem nav jāaprēķina proporcija, aizpilda tikai D6 pielikuma 02. un 05.rindu, kur 05.rindā norāda 02.rindas reizinājumu ar koeficientu 0,15. 44 32.7 D6 pielikumu neaizpilda fiksētā ienākuma nodokļa maksātāji. 45