3. Article

Deklarācijas rindās norāda: 3.1. 40.rindā taksācijas perioda kopējo darījumu vērtību bez nodokļa (41., 42., 43. un 49.rindas kopsumma); 3.2. 41.rindā ar nodokļa 21 procenta likmi apliekamo darījumu (preču piegādes (arī pašpatēriņa) un pakalpojumu sniegšanas (arī pašpatēriņa)) vērtību bez nodokļa; 3.3. 42.rindā ar nodokļa 10 procentu likmi apliekamo darījumu (preču piegādes (arī pašpatēriņa) un pakalpojumu sniegšanas (arī pašpatēriņa)) vērtību bez nodokļa; 3.4. 43.rindā ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo darījumu vērtību, tajā iekļaujot arī 44., 45., 46., 47., 48. un 48.1 rindā norādīto darījumu vērtību; 3.5. 44.rindā brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču vērtību, kas apliekama ar nodokļa 0 procentu likmi saskaņā ar likumu "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās". Šajā rindā norādīto preču vērtību atšifrē deklarācijas PVN5 pielikumā "Piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtība sadalījumā pa brīvostām un speciālajām ekonomiskajām zonām"; 3.6. 45.rindā uz citu dalībvalsti piegādāto preču vērtību, ja preču saņēmējs ir citas dalībvalsts apliekamā persona; 3.7. 46.rindā uz citu dalībvalsti šīs dalībvalsts apliekamai personai piegādāto montēto vai uzstādīto preču vērtību; 3.8. 47.rindā uz citu dalībvalsti šīs dalībvalsts neapliekamai personai piegādāto jaunu transportlīdzekļu vērtību; 3.9. 48.rindā ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo sniegto pakalpojumu vērtību; 3.9.1 48.1 rindā eksportētās preces; 3.10. 49.rindā ar nodokli neapliekamo darījumu vērtību saskaņā ar likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" (turpmāk likums) 6.panta pirmo daļu; 3.11. 50.rindā ar nodokļa 21 procenta likmi apliekamo preču iegādes vērtību Eiropas Savienības teritorijā. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču cenas sa mazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi; 3.12. 51.rindā ar nodokļa 10 procentu likmi apliekamo preču iegādes vērtību Eiropas Savienības teritorijā. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču cenas sa mazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi; 3.13. 52.rindā pēc 21 procenta likmes aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka šādi: 41.rinda x 21 : 100. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja: 3.13.1. aizpildot 52.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas; 3.13.2. taksācijas periodā ir pārdots nekustamais īpašums atbilstoši likuma 2.panta septiņpadsmitajai un 17.1daļai; 3.13.3. taksācijas periodā saskaņā ar likuma 12.panta 2.1daļu ir importēti pamatlīdzekļi, kurus paredzēts pilnībā vai daļēji izmantot apliekamo darījumu nodrošināšanai; 3.13.1 52.rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu pārejas periodā, mainoties nodokļa likmei; 3.14. 53.rindā pēc 10 procentu likmes aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka šādi: 42.rinda x 10 : 100. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 53.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas; 3.14.1 53.rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu pārejas periodā, mainoties nodokļa likmei; 3.15. 54.rindā nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā pakalpojumu saņēmēja. Ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi; 3.15.1 54.rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu pārejas periodā, mainoties nodokļa likmei; 3.16. 55.rindā pēc 21 procenta likmes par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka šādi: 50.rinda x 21 : 100. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 55.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu (rēķinu) pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas; 3.16.1 55.rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu pārejas periodā, mainoties nodokļa likmei; 3.17. 56.rindā - pēc 10 procentu likmes par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka šādi: 51.rinda x 10 : 100. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 56.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu (rēķinu) pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas; 3.17.1 56.rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu pārejas periodā, mainoties nodokļa likmei; 3.18. 57.rindā nodokļa summas, kuras iepriekšējos taksācijas periodos tika atskaitītas kā priekšnodoklis un kuras jāiemaksā valsts budžetā; 3.19. 58.rindā nodokļa summu no deklarācijas pielikuma par kokmateriālu piegādēm un pakalpojumiem (pirmās daļas 14.rinda), ja šī summa ir pozitīva; 3.20. 60.rindā priekšnodokļa kopsummu (61., 62., 63., 64. un 65.rindas kopsummu); 3.21. 61.rindā samaksāto nodokli par savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai importētajām precēm, kā arī saskaņā ar likuma 10.panta pirmās daļas 4.punktu muitas deklarācijā norādīto, bet nesamaksāto nodokli par atbilstoši likuma 12.panta 2.1daļai ievestajiem pamatlīdzekļiem, kurus paredzēts pilnībā vai daļēji izmantot apliekamo darījumu nodrošināšanai; 3.22. 62.rindā nodokļa summu, kas norādīta apliekamajai personai izrakstītajā nodokļa rēķinā par iekšzemē iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Ja preces vai pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 60 procentus no saņemtajā nodokļa rēķinā norādītās nodokļa summas. Šajā rindā norāda arī: 3.22.1. nodokļa summu, kuru apliekamā persona (veikals) saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu ir atmaksājusi licencētajai personai; 3.22.2. nodokļa summu, kura izrakstītajā nodokļa rēķinā nodalīta atsevišķi saskaņā ar likuma 8.panta 5.2daļu; 3.22.3. nodokļa summu, kuru apliekamai personai ir tiesības atskaitīt kā priekšnodokli saskaņā ar likuma 10.panta 1.4daļu; 3.23. 63.rindā priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina par saņemtajiem pakalpojumiem kā šo pakalpojumu saņēmējs. Ja pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 60 procentus no aprēķinātās nodokļa summas. Ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi; 3.24. 64.rindā priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā. Ja šīs preces iegādātas reprezentācijas nolūkiem, publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 60 procentus no aprēķinātās nodokļa summas. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena, preces nosūtītas atpakaļ vai saņemts atpakaļ avanss, priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi; 3.25. 65.rindā lauksaimniecības produkcijas pārstrādātāju saskaņā ar likuma 13.1pantu zemnieku saimniecībām izmaksāto nodokļa kompensāciju 12 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības; 3.26. 66.rindā neatskaitāmo priekšnodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas tiek izmantoti neapliekamo darījumu veikšanai, valsts vai pašvaldību izpildvaras funkciju nodrošināšanai vai tādu darījumu nodrošināšanai, kas ir ārpus likuma darbības jomas; 3.27. 67.rindā iepriekšējos taksācijas periodos samaksai budžetā aprēķinātās nodokļa summas samazinājumu; 3.28. 68.rindā nodokļa summu no deklarācijas pielikuma par kokmateriālu piegādēm un pakalpojumiem (pirmās daļas 14.rinda), ja šī summa ir negatīva; 3.29. (P) rindā − summu, ko aprēķina šādi: 60.rinda - 66.rinda + 67.rinda + 68.rinda; 3.30. (S) rindā − summu, ko aprēķina šādi: 52.rinda + 53.rinda + 54.rinda + 55.rinda + 56.rinda + 57.rinda+ 58.rinda; 3.31. 70.rindā skaitli, par kādu priekšnodokļa summa ir lielāka nekā aprēķinātā nodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (P) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (S) rindā norādītā): (P) rinda - (S) rinda; 3.32. 80.rindā skaitli, par kādu aprēķinātā nodokļa summa ir lielāka nekā priekšnodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (S) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (P) rindā norādītā): (S) rinda - (P) rinda; 3.33. aizpildot deklarācijas sadaļu 'Pieprasījums par nodokļa pārmaksas atmaksu", apliekamai personai ir iespēja pieprasīt pārmaksātā nodokļa summu novirzīt citu nodokļu, valsts nodevu vai noteikto maksājumu veikšanai vai saņemt nodokļa pārmaksas atmaksu uz pieprasījuma noguldījumu kontu: 3.33.1. rindā 'Novirzīt PVN pārmaksas summu citu nodokļu, nodevu vai noteikto maksājumu veikšanai" veic atzīmi, ja apliekamā persona vēlas, lai pārmaksātā nodokļa summa tiktu novirzīta citu nodokļu, nodevu vai noteikto maksājumu veikšanai, norādot konkrēto nodokļu, valsts nodevu vai noteikto maksājumu summu un tabulas 1.ailē norādot attiecīgu kodu: 3.33.1.1. kods 1 Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas; 3.33.1.2. kods 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis; 3.33.1.3. kods 3 uzņēmuma ienākuma nodoklis; 3.33.1.4. kods 4 dabas resursu nodoklis; 3.33.1.5. kods 5 nodokļi atsevišķām precēm un pakalpojumu veidiem (azartspēļu nodoklis, izložu nodoklis, vieglo automobiļu nodoklis, motociklu nodoklis, elektroenerģijas nodoklis); 3.33.1.6. kods 6 akcīzes nodoklis; 3.33.1.7. kods 7 muitas nodoklis; 3.33.1.8. kods 8 citi budžeta maksājumi, ko administrē Valsts ieņēmumu dienests, peļņas, sociālā un apgrozījuma nodokļa parādi; 3.33.2. 2.ailē norāda novirzāmo summu; 3.33.3. 3.ailē tikai kodiem 4, 5, 6, 7 un 8 norāda valsts budžeta ieņēmumu konta pēdējos septiņus ciparus; 3.33.4. rindā 'Pārskaitīt PVN pārmaksas summu uz apliekamās personas kontu" veic atzīmi, ja apliekamā persona vēlas, lai pārmaksātā nodokļa summa, kas palikusi pēc pārmaksas novirzīšanas citu nodokļu, valsts nodevu vai obligāto maksājumu veikšanai, tiktu pārskaitīta uz pieprasījuma noguldījumu kontu vai uz kontu pasta norēķinu sistēmā; 3.33.5. rindā 'Konta numurs" norāda pieprasījuma noguldījumu kontu kredīt iestādē vai pasta norēķinu sistēmā, uz kuru pārskaitīt pārmaksāto nodokļa summu. 4 (Grozīts ar MK 28.08.2007. noteikumiem Nr.569; MK 13.01.2009. noteikumiem Nr.50)