38. Article

Ieguldījumu apliecību un daļu atpakaļpirkšanas izdevumi Šajā postenī uzrāda fonda ieguldījumu apliecību un daļu turētājiem par ieguldījumu apliecību un daļu atpakaļpirkšanu samaksātās summas. 44 (Grozīts ar FKTK 06.12.2013. noteikumiem Nr.262) IX.1 Naudas plūsmas pārskats(Nodaļa FKTK 06.12.2013. noteikumu Nr.262 redakcijā) 38.1 Naudas plūsmas pārskata paraugs 38.11. Naudas plūsma no pamatdarbības 38.11.1. Saņemtie procentu ienākumi 38.11.2. Samaksātie procentu izdevumi 38.11.3. Ieguldījumu iegādes izdevumi 38.11.4. Ienākumi no ieguldījumu pārdošanas 38.11.5. Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi 38.11.6. Naudas un tās ekvivalentu pieaugums/(samazinājums) no pamatdarbības 38.12. Naudas plūsma no finansēšanas darbības 38.12.1. Ienākumi no ieguldījumu apliecību un daļu pārdošanas 38.12.2. Ieguldījumu apliecību un daļu atpakaļpirkšanas izdevumi 38.12.3. Dividendes ieguldījumu apliecību un daļu turētājiem 38.12.4. Naudas un tās ekvivalentu pieaugums/(samazinājums) no finansēšanas darbības 38.13. Neto naudas un tās ekvivalentu pieaugums/(samazinājums) pārskata periodā 38.14. Ārvalstu valūtas kursu izmaiņu ietekme uz naudu un tās ekvivalentiem 38.15. Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada sākumā 38.16. Nauda un tās ekvivalenti pārskata gada beigās. 45 IX.2 Paskaidrojumi par naudas plūsmas pārskatu(Nodaļa FKTK 06.12.2013. noteikumu Nr.262 redakcijā) 38.2 Naudas plūsmas pārskatā uzrāda naudas un tās ekvivalentu ienākumus un izmaksas pārskata gadā, lai novērtētu fonda spēju gūt naudu un tās ekvivalentus fonda saistību izpildei. 46 38.3 Par naudu uzskatāms skaidras naudas atlikums fonda kasē, prasības uz pieprasījumu un prasības ar atlikušo atmaksas termiņu līdz trim mēnešiem pret kredītiestādēm. Naudas atlikumu samazina par saistībām pret kredītiestādēm uz pieprasījumu un ar atlikušo atmaksas termiņu līdz trim mēnešiem. 47 38.4 Par naudas ekvivalentiem uzskatāmi augsti likvīdi īstermiņa ieguldījumu, t.i., tie, kurus īsā laika periodā var pārvērst naudā un pastāv maza iespēja, ka to vērtība būtiski mainīsies. Parasti ieguldījumu uzskata par naudas ekvivalentu tikai tad, ja, skaitot no iegādes datuma, līdz dzēšanas datumam (atpirkšanai) tā atlikušais termiņš ir īss, piemēram, trīs mēneši vai mazāk. 48 38.5 Naudas plūsmas pārskatā atsevišķi uzrāda naudas plūsmu sadalījumu saskaņā ar 7. Starptautiskajā grāmatvedības standartā noteikto. 49