21. Article

Saistības 21.1. Saistības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm Šajā postenī uzrāda saistības, kas radušās darījumos ar kredītiestādēm, t.sk. kredīta atlikumu norēķinu kontos (overdrafts), kuras atmaksājamas bez iepriekšēja pieprasījuma vai kuru pieprasījuma termiņš ir 24 stundas vai viena darba diena. 21.2. Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā Šajā postenī uzrāda finanšu saistības pret klientiem no tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem finanšu instrumentiem, īsās pozīcijas parāda instrumentiem un pārējās saistības, kuras pensiju fonds klasificē kā finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā saskaņā ar 9. Starptautiskajā finanšu pārskatu standartā noteikto. 21.3. (Svītrots ar FKTK 26.03.2019. noteikumiem Nr. 59) 21.4. Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā Šajā postenī uzrāda pakārtotās saistības un pārējās saistības, kuras pensiju fonds klasificē kā amortizētajā iegādes vērtībā vērtētās finanšu saistības saskaņā ar 9. Starptautiskajā finanšu pārskatu standartā noteikto. 21.5. Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi Šajā postenī uzrāda izdevumus, kuri attiecas uz pārskata gadu un iepriekšējiem gadiem, bet to samaksas termiņš pārskata perioda beigu datumā vēl nav iestājies, izņemot tādus, kurus saskaņā ar Starptautiskajos finanšu pārskatu standartos noteikto iekļauj attiecīgo finanšu saistību patiesajā vērtībā vai amortizētajā iegādes vērtībā. Šajā postenī uzrāda arī saskaņā ar 17. Starptautisko grāmatvedības standartu aprēķinātos uzkrātos nomas maksājumus. Šajā postenī uzrāda arī ienākumus, kurus pensiju fonds ir saņēmis līdz pārskata gada beigām, bet kuri attiecas uz nākamo pārskata gadu. Šajā postenī atspoguļojamie ienākumi/izdevumi veidojas tikai no aktīviem, kuri netiek klasificēti kādā no finanšu instrumentu kategorijām. 21.6. Uzkrājumi Šajā postenī uzrāda uzkrājumus paredzamajām pensijām u.tml. saistībām, kas attiecas uz pārskata gadu un iepriekšējiem gadiem, kuras atbilst 37. Starptautiskajā grāmatvedības standartā noteiktajam. 21.6.1 Pensiju tehniskās rezerves, bruto Šajā postenī uzrāda saskaņā ar pensiju fonda vadības apstiprināto kārtību likumā 'Par privātajiem pensiju fondiem" minētajiem noteikto izmaksu pensiju plāniem aprēķināto tehnisko rezervju apmēru, ievērojot Komisijas padomes 2004.gada 24.decembrī apstiprināto noteikumu Nr.299 'Noteikumi par apdrošinātāju un privāto pensiju fondu tehnisko rezervju izveidošanu un aprēķināšanas metodēm" prasības. 21.7. Pārējās saistības Šajā postenī uzrāda pārējās saistības, kas nav jāuzrāda citos bilances saistību posteņos. 22 (Grozīts ar FKTK 30.03.2007. noteikumiem Nr. 33; FKTK 25.09.2009. noteikumiem Nr. 116; FKTK 26.03.2019. noteikumiem Nr. 59)