439. Article

Līgums revidentiem nav uzrādīts, datu par līzinga līguma saskaņošanu ar finansu ministru, kā tas noteikts Likuma par budžetu un finansu vadību 36.panta otrajā daļā, arī nav. Revīzijas periodā AML norakstīti pamatlīdzekļi Ls 258 811 vērtībā, t.sk.: • 1995.gadā - Ls 86 880, • 1996.gadā - Ls 27 343, • 1997.gadā - Ls 118 373, • 1998.gadā - Ls 26 215. Norakstot pamatlīdzekļus, nav ievēroti 1992.gada 24.janvāra Finansu ministrijas Instrukcijas par materiālo vērtību (pamatlīdzekļu, mazvērtīgo un ātri nolietojamo priekšmetu) norakstīšanas kārtību budžeta iestādēs un 1995.gada 28.septembra Finansu ministrijas Valsts kases departamenta Instrukcijas par visu veidu materiālo vērtību norakstīšanas kārtību valsts budžeta iestādēs prasības: norakstot nederīgo inventāru, netiek uzskaitītas izmantošanai derīgās detaļas, neizmantojamās detaļas nav nodotas metāllūžņos. Bez attaisnojuma dokumentiem par iegādāto materiālo vērtību izlietošanu AML grāmatvedības reģistros materiālās vērtības norakstītas kopsummmā par Ls 12 184,05: •1995.gadā - par Ls 6465,71, •1996.gadā - par Ls 5727,34. Autotransports Uz 1998.gada 1.janvāri AML bilancē bija 22 transporta vienības Ls 99 597 kopvērtībā: 16 vieglie automobiļi, 3 kravas automobiļi, 2 mikroautobusi un 1 traktors. 1995.-1997.gadā AML ir segusi SIA "Konkordija" piederošā automobiļa "Volvo" (numura zīme BB 3634) ekspluatācijas izdevumus Ls 2787 apmērā un 1998.gadā - SIA "AML AAF" piederošo automobiļu "Mazda 323" (numura zīmes DC 5183 un DC 5181) ekspluatācijas izdevumus Ls 933,72 apmērā. Dokumenti par šo automobiļu nomu no SIA "Konkordija" un SIA "AML AAF" revīzijā nav uzrādīti. AML nav nodrošināta kontrole pār atbilstošas degvielas izlietojumu konkrētam automobilim. Tā, 1998.gadā uz automobili SAZ 3503 A-76 markas benzīna vietā norakstīts Ai-95 un Ai-98 markas benzīns Ls 732,37 vērtībā, uz automobili UAZ-6952-60 A-76 markas benzīna vietā - Ai-95 markas benzīns Ls 1719,80 vērtībā. Kopsummā norakstīta neatbilstoša degviela Ls 2470,57 vērtībā. Revidējamās iestādes iebildumi par to, ka automobiļiem nomainīti motori un tāpēc ir bijusi vajadzīga augstvērtīgāka degviela, revīzijā nav apstiprināti. Autotransporta daļas vadītājs A.Logins šos iebildumus apstiprinošus dokumentus nav varējis uzrādīt. AML automobilis "VW Golf" ar valsts Nr. BF-3055 nodots AML mācību prorektora J.Zaļkalna rīcībā. 1998.gadā par šī automobiļa izlietoto degvielu, autoapkopēm un iegādātajiem autopiederumiem izlietoti Ls 2502,34. Norēķini Ls 869,37 apmērā veikti, pamatojoties uz kvītīm, kurās ir pārbaudāma AML mācību prorektora J.Zaļkalna parakstu identitāte. 1998.gadā no 1. līdz 10.decembrim noslēgti līgumi ar četrām uzņēmējsabiedrībām: SIA "Va Bene", "CRS", "Ultra A" un "Seģene" par studentu pārvadāšanu no Rīgas uz mācību bāzēm Jūrmalā, Sauriešos u.c. 1998.gadā no 21. līdz 29.decembrim šīm firmām samaksāti bezskaidras naudas norēķinu kārtībā Ls 16 838,08. Attaisnojuma dokumenti par to, ka pēc līgumu noslēgšanas firmas ir pārvadājušas studentus, revīzijā nav uzrādīti. Rēķini par pakalpojumiem izrakstīti līgumu noslēgšanas dienā, pēc rokraksta spriežot, tos izrakstījusi viena un tā pati persona. Transporta pakalpojumu grafiki sastādīti, un rektors J.Vētra tos parakstījis par iepriekšējo periodu, tos neapstiprina dokumenti par faktiski sniegtajiem pakalpojumiem, tāpēc atzīstams, ka maksājumi izdarīti nelikumīgi. 1995.gada februārī pārdoti četri AML piederoši automobiļi kopsummā par Ls 570, nauda iemaksāta AML kasē. Neievērojot Ministru kabineta 1994.gada 12.jūlijā pieņemto noteikumu Nr.133 "Par valsts mantas atsavināšanas kārtību" 45.punkta prasības, kas bija spēkā darījuma veikšanas laikā, iegūtie līdzekļi nav ieskaitīti valsts budžetā. Turklāt automobiļa M-21401 pircējs ir AML Autotransporta daļas vadītājs A.Logins, kurš dokumentos parakstījies arī kā pārdevējs. Automobiļa M-21401 pārdošanas cena - Ls 120. Autotransporta daļas vadītājs A.Logins revīzijā nav uzrādījis nekādu dokumentāciju par AML autotransporta izmantošanu, ko pieprasīja revidenti. Atalgojumi, stipendijas un transporta izdevumu kompensācijas Darba samaksai un studentu stipendijām un transporta izdevumu kompensācijām izlietoto līdzekļu īpatsvars no kopējiem AML uzturēšanas izdevumiem (neskaitot kapitālieguldījumiem piešķirtos līdzekļus) pēc AML pārskatiem revidējamā periodā ir bijis šāds: Gads Izdevumu Tai skaitā . kopējā Darba Stipen- Transporta izdevumu summa samaksa . dijas . kompensācija . summa % % summa % % summa % % 1995. 2642916 1023745 38,7 271617 10,3 52427 2,0 1996. 2921441 1154 305 39,5 320465 11,0 72466 2,5 1997. 2996 735 1260315 42,1 357 815 11,9 78583 2,6 1998. 3481 471 1456 024 41,8 321434 9,2 96943 2,8 Saskaņā ar līgumu, kas noslēgts 1997.gada 24.jūlijā ar SIA "Lursoft", AML algu aprēķiniem no SIA "Lursoft" ir iegādājusies datorprogrammas "Grāls Algas" un "Medalga". Par šo programmu izstrādi un citiem darbiem saistībā ar programmu ieviešanu no 1998.gada 9.februāra līdz 23.decembrim AML ir samaksājusi Ls 21 084,70, bet to, kā programmas tiek praktiski pielietotas, revīzijas laikā AML grāmatvedības darbinieki neuzrādīja. Revīzijā vispār nav uzrādīti visi nepieciešamie dokumenti par darba algas fonda uzskaiti, tā sadalījumu pa struktūrvienībām un algu aprēķiniem. Labklājības ministrijas vadība akceptējusi dotācijas valsts pamatbudžeta programmu ieņēmumiem un izdevumiem, neizvērtējot AML sastādītos un iesniegtos projektus, nav izvērtēts arī darba samaksai faktiski nepieciešamo līdzekļu apjoms. Pārbaudot 1998.gadā aprēķinātās darba algas AML kancelejā, plānu daļā, ambulancē un grāmatvedībā konstatēts, ka faktiski aizpildīto štata vienību skaits tajās ir aptuveni 50% no plānotā un pieļauts darba algas fonda pārtēriņš par Ls 7 189,58 uz citu AML struktūrvienību darba samaksas fonda rēķina. Vēl konstatēti šādi pārkāpumi sakarā ar darba algas fonda un studentu stipendiju fonda izlietojumu, kā arī studentu transporta izdevumu kompensāciju izmaksām. AML nav sakārtots jautājums par atalgojuma noteikšanu akadēmiskajam personālam un vispārējam augstskolas personālam. Revidentiem nav uzrādīti AML Senāta lēmumi par AML budžeta un tā līdzekļu izmantošanu struktūrvienību sadalījumā, mutiski paskaidrojot, ka šāda līdzekļu sadalījuma nav. Augstskolu likuma 77.pants paredz, ka finansu resursu struktūru nosaka Senāts un atsevišķu struktūrvienību finansu resursi kā patstāvīga daļa ietilpst augstskolas budžetā, tādēļ minētajam sadalījumam AML vajadzēja būt. Analizējot datus par AML personālam noteikto atalgojumu, revīzijā ir izvērtētas uzrādītās darba laika uzskaites tabeles, darbinieku personīgā konta kartiņas un uzrādītās rektora pavēles par atalgojuma izmantošanu. Darbinieku personīgā konta kartiņās ne visos gadījumos uzrādīti visi nepieciešamie dati (ieņemamais amats, rīkojumi par darbinieku prēmēšanu, materiālo pabalstu piešķiršanu un piemaksām). Revidentiem praktiski nebija iespējams izvērtēt visu AML atalgojuma sistēmu kopumā, bet no tiem algu aprēķināšanas un izmaksu dokumentiem, kādi revīzijā bija pieejami, konstatēts, ka atalgojuma noteikšanā AML nav vienotas sistēmas. Tā, Sociālo zinātņu fakultātē ar atsevišķiem rektora rīkojumiem noteiktas piemaksas darbinieku pamatalgām, kas vairākkārt (pat 3-4 reizes) pārsniedz amatalgas: •dekānei I.Ostrovskai pie pamatalgas Ls 172,50 mēnesī no 1998.gada septembra līdz gada beigām noteiktas piemaksas Ls 480 mēnesī; •lektora v.i. A.Kehrei pie pamatalgas Ls 104 1998.gada septembrī un oktobrī un Ls 140 novembrī noteiktas piemaksas Ls 517,60 mēnesī; •līgumdarbiniecei - lektorei S.Omarovai 1998.gada oktobrī-decembrī pie pamatalgas Ls 128 mēnesī noteiktas piemaksas Ls 451,20 mēnesī; •lektoram A.Dimantam 1998.gada decembrī pie pamatalgas Ls 54,48 noteikta piemaksa Ls 299,12 apmērā; •lektora v.i. I.Rezepinai 1998.gada oktobrī-decembrī pie pamatalgas Ls 104 mēnesī bija noteikta piemaksa Ls 475,60 ik mēnesi; •lektora v.i. J.Kapustinam 1998.gada decembrī pie pamatalgas Ls 104 noteikta piemaksa Ls 909,60; utt. Nevienā citā AML fakultātē šādas piemaksas darbiniekiem pie pamatalgām nav konstatētas. Saskaņā ar AML Ārzemju studentu nodaļas uzņemšanas noteikumiem lekcijas ārvalstu studentiem notiek angļu valodā, par ko mācībspēkiem noteiktas piemaksas. Tā kā 1996./97. mācību gadā AML no ārvalstu studentiem mācību maksu nesaņēma, tad Ls 42 923 šīm piemaksām izlietoti nepareizi (darba samaksai - Ls 32 510, sociālais nodoklis - Ls 10 413). 1998.gada februārī AML ir noslēgusi piecus līgumus ar latviešu valodas, anatomijas, histoloģijas un latīņu valodas pasniedzējiem par ārvalstu studenta Salima Mutifas individuālo apmācību. Izdevumi pēc šiem līgumiem ir kopsummā par Ls 670,14, bet to segšanai līdzekļi nav iemaksāti ne AML kasē, ne bankas norēķinu kontā. Atbilstoši AML rektora J.Vētras 1998.gada 16., 17. un 19.novembra pavēlēm Nr.17/96, 07/99 un 07/103 par labu sabiedriskā darba organizēšanu un par AML prestiža veicināšanu no stipendiju fonda izmaksātas prēmijas Sociālo zinātņu fakultātes 29 pirmā kursa studentiem Ls 870 apmērā un fakultātes dekānei I.Ostrovskai - Ls 200. Kopsummā izmaksāti Ls 1070, kas vērtējams kā studentu stipendiju fondam paredzēto valsts budžeta līdzekļu izlietošana tāmē neparedzētiem mērķiem, bez apropriācijas. 1998.gadā studentu stipendiju izmaksu sarakstos nav norādīts, konkrēti kādiem studentiem kādas naudas summas aprēķinātas un izmaksātas, katrā sarakstā uzrādīta tikai visai mācību grupai aprēķinātā kopējā stipendiju summa, bez atsevišķu studentu uzvārdiem. Aprēķinātā kopējā summa izmaksāta vienam grupas pārstāvim. Šādi faktiskajos izdevumos 1998.gadā norakstīti Ls 107 625,56 kā studentiem izmaksātās stipendijas. Nav ievērotas ar Finansu ministrijas Valsts kases departamenta 1995.gada 2.novembra rīkojumu Nr.13 apstiprinātā Nolikuma par kases operācijām valsts budžeta iestādēs 15.punkta prasības par naudas izmaksām pēc izmaksu sarakstiem. Minētais pārkāpums novērsts revīzijas laikā, 1999.gadā uzsākot stipendiju izmaksu studentiem pēc prasībām atbilstošiem izmaksu sarakstiem. Ls 3 148,03 izmaksāti, neievērojot Izglītības, kultūras un zinātnes ministrijas 1994.gada 23.janvārī apstiprinātās instrukcijas "Par kārtību, kādā vidējo, speciālo un arodizglītības mācību iestāžu audzēkņiem un augstskolu studentiem aprēķināmas un izmaksājamas kompensācijas par braucieniem sabiedriskajā transportā" prasības, nosakot kompensācijas par braucieniem pilnā apmērā paredzēto 50% vietā, bez studentu iesniegumu izskatīšanas un bez attiecīgiem aprēķiniem.