12. Article

PVN 1 pārskata I daļā norāda: 12.1. 1.ailē darījuma partnera nosaukumu. Ja: 12.1.1. apliekamā persona no citas apliekamās vai neapliekamās personas (piemēram, namīpašnieka) saņem nodokļa rēķinu, kurā saskaņā ar likuma 8.panta 5.2 daļu ir atsevišķi nodalīti arī citu apliekamo personu sniegtie pakalpojumi vai piegādātās preces un par tiem aprēķinātais nodoklis, šajā ailē norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja nosaukumu, iekavās norādot personu, kura šo nodokļa rēķinu ir izsniegusi (piemēram, namīpašnieka nosaukumu); 12.1.2. apliekamā persona ir samaksājusi nodokli par precēm, ko tā ir laidusi brīvai apgrozībai (importējusi), par darījuma partneri šajā ailē norāda Valsts kasi. Ja muitas maksājumus apliekamās personas vārdā veicis muitas brokeris, šajā ailē norāda muitas brokera nosaukumu; 12.1.3. apliekamā persona ir aprēķinājusi nodokli samaksai valsts budžetā par importētajām precēm saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos, šajā ailē norāda darījuma partnera nosaukumu; 12.1.4. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.1 pantu, šajā ailē norāda lauksaimnieka nosaukumu (juridiskai personai) vai vārdu un uzvārdu (fiziskai personai); 12.1.5. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētajai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, šajā ailē norāda licencētās personas nosaukumu; 12.1.6. ja zaudētā parāda gadījumā darījuma partneris (parādnieks) ir fiziskā persona, šajā ailē norāda darījuma partnera vārdu, uzvārdu un, personas kodu; 12.1.7. manta ir iegādāta tiesu izpildītāja rīkotā izsolē, šajā ailē norāda tās apliekamās personas nosaukumu (juridiskai personai) vai vārdu un uzvārdu (fiziskai personai), kuras manta ir pārdota izsolē; 12.2. 2.ailē darījuma partnera PVN reģistrācijas numuru. Ja apliekamā persona no citas apliekamās vai neapliekamās personas (piemēram, namīpašnieka) saņem nodokļa rēķinu, kurā saskaņā ar likuma 8.panta 5.2 daļu ir atsevišķi nodalīti arī citu apliekamo personu sniegtie pakalpojumi vai piegādātās preces un par tiem aprēķinātais nodoklis, šajā ailē norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja PVN reģistrācijas numuru. 2.aili neaizpilda, ja: 12.2.1. piešķirot atlaidi, atpakaļ saņemot preces, anulējot pirkumu, samazinot piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu cenu vai atmaksājot avansu, nodokļa kredītrēķins iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai ir izrakstīts neapliekamai personai; 12.2.2. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.1 pantu; 12.2.3. apliekamā persona ir importējusi preces saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos un darījuma partnerim nav PVN reģistrācijas numura; 12.2.4. nodoklis, kuru apliekamā persona maksā saskaņā ar likuma 12.panta 9.1 daļu par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un par saņemtajiem pakalpojumiem, ir aprēķināts uz tāda rēķina pamata, kas saņemts no citas dalībvalsts neapliekamās personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas; 12.2.5. apliekamā persona ir atmaksājusi nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, ja licencētā persona nav reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta ar nodokli apliekamo personu reģistrā; 12.2.6. apliekamā persona pati aprēķinājusi nodokli par jauniem transportlīdzekļiem, kas iegādāti no citas dalībvalsts neapliekamās personas; 12.2.7. darījuma partneris zaudēta parāda gadījumā ir neapliekamā persona; 12.3. 3.ailē kodu, kas raksturo darījuma veidu, par kuru atskaitīts priekšnodoklis: 12.3.1. kods "I" priekšnodoklis par iekšzemē ievestajām precēm (imports); 12.3.2. kods "A" priekšnodoklis, kas atskaitāms par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar apliekamo personu (Latvijas Republikas vai citas Eiropas Savienības dalībvalsts). Piemēram, ja citas dalībvalsts apliekamā persona nav reģistrējusies atbilstoši likuma prasībām Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, norāda kodu "A", bet 2.ailē citas dalībvalsts apliekamās personas reģistrācijas numuru, kurš piešķirts tā dalībvalstī; 12.3.3. kods "N" priekšnodoklis, kas atskaitāms par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar neapliekamo personu; 12.3.4. kods "K" lauksaimniekam izmaksātā kompensācija saskaņā ar likuma 13.1 pantu; 12.3.5. kods "T" kopējā priekšnodokļa summa par darījumiem, kurus persona saskaņā ar šo noteikumu 11.2.apakšpunktu norāda kopējā summā; 12.3.6. kods "Z" zaudētie parādi; 12.3.7. kods "R1" priekšnodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem, par kuriem nodoklis aprēķināts saskaņā ar likuma 13.2 pantu; 12.3.8. kods "R2" priekšnodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem, par kuriem nodoklis aprēķināts saskaņā ar likuma 13.5 pantu; 12.3.9. kods "R3" priekšnodoklis par saņemtajiem pakalpojumiem, par kuriem nodoklis aprēķināts saskaņā ar likuma 13.6 pantu; 12.3.10. kods "V" kopējā priekšnodokļa summa par darījumiem, kurus persona saskaņā ar šo noteikumu 11.1.apakšpunktu norāda kopējā summā; 12.4. 4.ailē savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtību bez nodokļa. Ja: 12.4.1. apliekamā persona ir saņēmusi nodokļa rēķinu par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā ailē norāda 40 procentus no tajā norādītās iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtības; 12.4.2. apliekamā persona par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda iepriekš piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtības samazinājumu vai anulētā pirkuma vērtību; 12.4.2.1 apliekamā persona par saņemto atlaidi, atpakaļ nosūtītajām precēm, anulēto pirkumu, saņemto preču (pakalpojumu) samazināto cenu vai atpakaļ saņemto avansu ir saņēmusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš aprēķinātā priekšnodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda iepriekš saņemto preču (pakalpojumu) vērtības samazinājumu vai anulētā pirkuma vērtību ar mīnusa zīmi; 12.4.3. apliekamā persona, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētajām personām ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda saņemto pakalpojumu vērtības samazinājumu vai anulētā pakalpojuma vērtību ar mīnusa zīmi; 12.4.4. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.1 pantu, šajā ailē norāda no lauksaimnieka saņemtās produkcijas vērtību; 12.4.5. apliekamā persona ir samaksājusi vai aprēķinājusi nodokli par precēm, ko tā ir ievedusi brīvai apgrozībai (importējusi), šajā ailē norāda muitas deklarācijā norādīto importēto preču vērtību, no kuras aprēķināts nodoklis; 12.4.6. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, šo aili neaizpilda; 12.4.7. preču piegādātājam vai pakalpojumu sniedzējam ir izveidojušies zaudētie parādi, tos norāda pozitīvā vērtībā; 12.4.8. preču vai pakalpojumu saņēmējam zaudētā parāda vērtība ir negatīvā vērtībā, jo par saņemtajām precēm vai pakalpojumiem atskaitītā priekšnodokļa summa jāatmaksā valsts budžetā, to norāda ar mīnusa zīmi; 12.4.9. apliekamā persona ir iegādājusies, nomājusi vai importējusi vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, vai tai ir ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu saistītas izmaksas, tai skaitā izmaksas par automašīnas remontu un degvielas iegādi, šajā ailē norāda 80 procentus no iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtības; 12.5. 5.ailē nodokļa summa. Ja: 12.5.1. apliekamā persona ir saņēmusi nodokļa rēķinu par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā ailē norāda 40 procentus no tajā norādītās nodokļa summas; 12.5.2. apliekamā persona par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa samazinājuma summu; 12.5.2.1 apliekamā persona par saņemto atlaidi, atpakaļ nosūtītajām precēm, anulēto pirkumu, saņemto preču vai pakalpojumu samazināto cenu vai atpakaļ saņemto avansu ir saņēmusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš aprēķinātā priekšnodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda priekšnodoklī norādītā nodokļa samazinājuma vērtību ar mīnusa zīmi; 12.5.3. apliekamā persona, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētajām personām ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta iegādāto preču vai pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda priekšnodoklī norādītā nodokļa samazinājuma vērtību ar mīnusa zīmi; 12.5.4. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.1 pantu, šajā ailē norāda izmaksātās kompensācijas summu; 12.5.5. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētajai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, šajā ailē norāda izmaksāto nodokļa summu; 12.5.6. preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, kuram ir izveidojusies zaudētā parāda nodokļa vērtība, norāda to pozitīvā vērtībā (nodokļa deklarācijā šo vērtību norāda 67.rindā); 12.5.7. preču vai pakalpojumu saņēmējs norāda zaudētā parāda vērtību negatīvā vērtībā, tad nodokļa vērtība ir ar mīnusa zīmi (nodokļa deklarācijā šo vērtību (ar plus zīmi) norāda 57.rindā); 12.5.8. apliekamā persona ir iegādājusies, nomājusi vai importējusi vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, vai tai ir ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu saistītas izmaksas, tai skaitā izmaksas par automašīnas remontu un degvielas iegādi, šajā ailē saskaņā ar likuma 10.panta 7.1 daļu norāda 80 procentus no aprēķinātās vai samaksātās nodokļa summas; 12.5.9. apliekamā persona ir saņēmusi preces vai pakalpojumus, par kuriem nodokli budžetā maksā preču vai pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 13.2, 13.5 vai 13.6 pantu, šajā ailē norāda aprēķinātā nodokļa summu; 12.6. 6.ailē tā attaisnojuma dokumenta veids, uz kura pamata ir atskaitīts priekšnodoklis vai tiek koriģēts iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātais nodoklis. Šo veidu norāda, izmantojot šādus kodus: 12.6.1. kods "1" nodokļa rēķins. Ja: 12.6.1.1. apliekamā persona no citas apliekamās vai neapliekamās personas (piemēram, namīpašnieka) saņem nodokļa rēķinu, kurā saskaņā ar likuma 8.panta 5.2 daļu ir atsevišķi nodalīti arī citu apliekamo personu sniegtie pakalpojumi vai piegādātās preces un par tiem aprēķinātais nodoklis, norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja izrakstīto nodokļa rēķinu; 12.6.1.2. apliekamā persona pati ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, norāda citas dalībvalsts apliekamās personas nodokļa rēķinu; 12.6.1.3. apliekamā persona, saņemot pakalpojumus no citas dalībvalsts personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētās personas, nodokļa aprēķināšanai un priekšnodokļa atskaitīšanai nepieciešamos aprēķinus veic uz pašas izrakstītā nodokļa rēķina pamata, norāda šo nodokļa rēķinu; 12.6.1.4. izveidojies zaudētais parāds, norāda apliekamās personas (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) izrakstīto nodokļa rēķinu (norāda gan preču piegādātājs vai pakalpojuma sniedzējs, gan preču vai pakalpojumu saņēmējs (parādnieks)); 12.6.1.5. apliekamā persona ir aprēķinājusi nodokli kā preču vai pakalpojumu saņēmēja saskaņā ar likuma 13.2, 13.5 vai 13.6 pantu, norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja nodokļa rēķinu; 12.6.2. kods "2" kases čeks vai kvīts; 12.6.3. kods "3" bezskaidras naudas maksājuma dokuments. To norāda, ja: 12.6.3.1. apliekamā persona ir samaksājusi nodokli, importējot preces; 12.6.3.2. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētajai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu; 12.6.3.3. apliekamā persona saskaņā ar likuma 13.1 pantu lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības; 12.6.3.4. apliekamā persona ir samaksājusi avansu par preču iegādi vai pakalpojumu saņemšanu; 12.6.4. kods "4" kredītrēķins: 12.6.4.1. ja apliekamā persona par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, norāda nodokļa kredītrēķinu; 12.6.4.1.1 ja apliekamā persona par saņemto atlaidi, atpakaļ nosūtītajām precēm, anulēto pirkumu, saņemto preču vai pakalpojumu samazināto cenu vai atpakaļ saņemto avansu ir saņēmusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš aprēķinātā priekšnodokļa koriģēšanai, norāda nodokļa kredītrēķinu; 12.6.4.2. ja apliekamā persona, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētajām personām ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta saņemto pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, norāda darījuma partnera izrakstīto nodokļa kredītrēķinu; 12.6.5. kods "5" cits attaisnojuma dokumenta veids; 12.6.6. kods "6" muitas deklarācija, ja apliekamā persona ir importējusi preces saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos; 12.7. 7.ailē dokumenta numurs; 12.8. 8.ailē dokumenta izrakstīšanas datums. 15 (Grozīts ar MK 16.02.2010. noteikumiem Nr.150; MK 28.12.2010. noteikumiem Nr.1235; MK 27.09.2011. noteikumiem Nr.746; MK 17.01.2012. noteikumiem Nr.61; 12.3.5.apakšpunkta jaunā redakcija un 12.3.10.apakšpunkts ņemams vērā deklarācijas un tās pielikumu aizpildīšanā, sākot ar 01.04.2012., sk. grozījumu 3.punktu)