5. Article

Deklarācijas rindās norāda: 5.1. 40.rindā taksācijas perioda kopējo darījumu vērtību bez nodokļa (41., 41.1, 42., 43., 48.2 un 49.rindas kopsumma); 5.2. 41.rindā ar nodokļa standartlikmi apliekamo darījumu (preču piegādes (arī pašpatēriņa) un pakalpojumu sniegšanas (arī pašpatēriņa)) vērtību bez nodokļa; 5.2.1 41.1 rindā piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtību, par kuriem nodokli budžetā maksā preču un pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 13.2, 13.5 vai 13.6 pantu; 5.3. 42.rindā ar nodokļa samazināto likmi apliekamo darījumu (preču piegādes (arī pašpatēriņa) un pakalpojumu sniegšanas (arī pašpatēriņa)) vērtību bez nodokļa; 5.4. 43.rindā ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo darījumu vērtību, tajā iekļaujot arī 44., 45., 46., 47., 48. un 48.1 rindā norādīto darījumu vērtību. Šajā rindā norāda arī to preču piegādes vērtību, kuras saskaņā ar likuma 7.panta pirmās daļas 13.punktu apliekamas ar nodokļa 0 procentu likmi un nosūtītas fiskālajam pārstāvim turpmākai eksportēšanai; 5.5. 44.rindā brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču vērtību, kas apliekama ar nodokļa 0 procentu likmi saskaņā ar likumu "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās". Šajā rindā norādīto preču vērtību atšifrē pārskatā "Piegādāto preču vērtība sadalījumā pa brīvostām un speciālajām ekonomiskajām zonām"; 5.6. 45.rindā uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti piegādāto preču vērtību, ja preču saņēmējs ir citas dalībvalsts apliekamā persona (preču piegādes Eiropas Savienības teritorijā vērtību); 5.7. 46.rindā to preču vērtību, kas ievestas Eiropas Savienības teritorijā no trešajām valstīm vai trešajām teritorijām un nav izlaistas brīvam apgrozījumam, piegādes muitas noliktavās un brīvajās zonās; 5.8. 47.rindā uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti šīs dalībvalsts ar nodokli neapliekamai personai piegādāto jaunu transportlīdzekļu vērtību; 5.9. 48.rindā ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo sniegto pakalpojumu vērtību saskaņā ar likuma 7.panta pirmo daļu; 5.10. 48.1 rindā eksportēto preču vērtību; 5.11. 48.2 rindā to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme. Šajā rindā norāda apliekamās personas: 5.11.1. uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti piegādāto montēto vai uzstādīto preču vērtību, kuru piegādes vietu nosaka saskaņā ar likuma 19.panta trešo daļu; 5.11.2. trešajās valstīs vai trešajās teritorijās veikto preču piegāžu (kas nav preču eksports) vērtību. Šajā rindā norāda trešajās valstīs vai trešajās teritorijās tādu piegādāto preču vērtību, kuru piegādes būtu apliekamas, ja tās tiktu veiktas iekšzemē; 5.11.3. sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1 pantu ir cita Eiropas Savienības dalībvalsts; 5.11.4. sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1 pantu ir trešā valsts vai trešā teritorija; 5.12. 49.rindā ar nodokli neapliekamo darījumu vērtību saskaņā ar likuma 6.panta pirmo daļu. Šajā rindā norāda arī no nodokļa atbrīvotu ieguldījumu zelta piegāžu vērtību saskaņā ar likuma 13.3 pantu; 5.13. 50.rindā ar nodokļa standartlikmi apliekamo iegādāto preču un saņemto pakalpojumu vērtību Eiropas Savienības teritorijā. Šajā rindā norāda arī no citas dalībvalsts personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas saskaņā ar likuma 12.panta 9.1 daļu saņemto preču vērtību. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, tad saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču vai pakalpojumu cenas samazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi; 5.14. 51.rindā ar nodokļa samazināto likmi apliekamo iegādāto preču vērtību Eiropas Savienības teritorijā. Šajā rindā norāda arī no citas dalībvalsts personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas saskaņā ar likuma 12.panta 9.1 daļu saņemto preču vērtību. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, tad saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču vai pakalpojumu cenas samazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi; 5.15. 52.rindā pēc standartlikmes aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka, izmantojot šādu formulu: 41.rinda x standartlikme : 100 Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja: 5.15.1. aizpildot 52.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas; 5.15.2. taksācijas periodā ir pārdots nekustamais īpašums atbilstoši likuma 2.panta septiņpadsmitajai un 17.1 daļai; 5.15.3. taksācijas periodā saskaņā ar likuma 12.3 pantu ir piemērots īpašais nodokļa režīms preču importa darījumos; 5.15.4. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme; 5.15.5. ir saņemtas preces vai pakalpojumi, par kuriem nodokli budžetā maksā preču un pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar likuma 13.2, 13.5 vai 13.6 pantu; 5.16. 53.rindā pēc samazinātās likmes aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka, izmantojot šādu formulu: 42.rinda x samazinātā likme : 100 Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja: 5.16.1. taksācijas periodā, aizpildot 53.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas; 5.16.2. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme; 5.17. 54.rindā: 5.17.1. nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā pakalpojumu saņēmēja par likuma 4.1 panta ceturtajā, 6.1 un astotajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētām personām; 5.17.2. nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā pakalpojumu saņēmēja par likuma 4.1 panta ceturtajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas Eiropas Savienības dalībvalsts neapliekamām personām; 5.17.3. nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā pakalpojumu saņēmēja par likuma 4.1 panta 6.1 un astotajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas Eiropas Savienības dalībvalsts personām; 5.17.4. nodokļa summu, kas aprēķināta saskaņā ar likuma 12.panta 2.4 daļu; 5.17.5. aprēķināto nodokļa summu ar mīnusa zīmi, ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss; 5.18. 55.rindā pēc standartlikmes aprēķināto nodokļa summu par preču iegādi un pakalpojumu saņemšanu Eiropas Savienības teritorijā. Šajā rindā norāda arī aprēķināto nodokļa summu par preču saņemšanu no citas dalībvalsts personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas saskaņā ar likuma 12.panta 9.1 daļu. Nodokļa summu nosaka, izmantojot šādu formulu: 50.rinda x standartlikme : 100 Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja: 5.18.1. taksācijas periodā, aizpildot 55.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas; 5.18.2. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme; 5.19. 56.rindā pēc samazinātās likmes par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā aprēķināto nodokļa summu. Šajā rindā norāda arī aprēķināto nodokļa summu par preču saņemšanu no citas dalībvalsts personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas saskaņā ar likuma 12.panta 9.1 daļu. Nodokļa summu nosaka, izmantojot šādu formulu: 51.rinda x samazinātā likme : 100 Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja: 5.19.1. taksācijas periodā, aizpildot 56.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas; 5.19.2. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme; 5.20. 57.rindā nodokļa summas, kuras iepriekšējos taksācijas periodos tika atskaitītas kā priekšnodoklis un kuras jāiemaksā valsts budžetā, tai skaitā preču vai pakalpojumu saņēmējam valsts budžetā atmaksājamā atskaitītā priekšnodokļa summa par nesamaksāto zaudēto parādu; 5.21. (svītrots ar MK 27.09.2011. noteikumiem Nr. 746); 5.22. 60.rindā priekšnodokļa kopsummu (61., 62., 63., 64. un 65.rindas kopsummu); 5.23. 61.rindā samaksāto nodokli par savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai importētajām precēm un aprēķināto nodokli par preču importu, kam piemērots īpašais nodokļa režīms preču importa darījumos. Šajā rindā norāda arī: 5.23.1. saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu 40 procentus no samaksātās vai aprēķinātās nodokļa summas, ja preces importētas reprezentācijas nolūkiem un saistītas ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu; 5.23.2. saskaņā ar likuma 10.panta 7.1 daļu 80 procentus no nodokļa summas, kas samaksāta vai aprēķināta par importētu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par preču importa izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu; 5.24. 62.rindā nodokļa summu, kas norādīta apliekamajai personai izrakstītajā nodokļa rēķinā par iekšzemē iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Ja preces vai pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 40 procentus no saņemtajā nodokļa rēķinā norādītās nodokļa summas. Šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta 7.1 daļu norāda 80 procentus no nodokļa summas, kas aprēķināta par iegādātu vai nomātu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu, tai skaitā izmaksām par automašīnas remontu un degvielas iegādi. Šajā rindā norāda arī: 5.24.1. nodokļa summu, kuru apliekamā persona (veikals) saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu ir atmaksājusi licencētajai personai; 5.24.2. nodokļa summu, kura izrakstītajā nodokļa rēķinā nodalīta atsevišķi saskaņā ar likuma 8.panta 5.2 daļu; 5.24.3. nodokļa summu, kuru apliekamai personai ir tiesības atskaitīt kā priekšnodokli saskaņā ar likuma 10.panta 1.4 daļu; 5.24.4. nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā preču un pakalpojumu saņēmēja saskaņā ar likuma 13.2, 13.5 vai 13.6 pantu; 5.25. 63.rindā: 5.25.1. priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā pakalpojumu saņēmēja par likuma 4.1 panta ceturtajā, 6.1 un astotajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētām personām; 5.25.2. priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu par likuma 4.1 panta ceturtajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas Eiropas Savienības dalībvalsts neapliekamām personām; 5.25.3. priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu par likuma 4.1 panta 6.1 un astotajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas Eiropas Savienības dalībvalsts personām; 5.25.4. priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kas aprēķināta saskaņā ar likuma 12.panta 2.4 daļu; 5.25.5. saskaņā ar likuma 10.panta 7.1 daļu 80 procentus no nodokļa summas, kas aprēķināta par nomātu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu, tai skaitā izmaksām par automašīnas remontu; 5.25.6. saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu 40 procentus no aprēķinātās nodokļa summas, ja pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu; 5.25.7. priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu ar mīnusa zīmi, ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss; 5.26. 64.rindā priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina par preču iegādi un saņemtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā. Šajā rindā norāda arī priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina saskaņā ar likuma 12.panta 9.1 daļu par precēm, kas saņemtas no citas dalībvalsts personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas. Ja pakalpojumi ir saņemti un preču iegāde ir veikta reprezentācijas nolūkiem, publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 40 procentus no aprēķinātās nodokļa summas. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena, preces nosūtītas atpakaļ vai saņemts atpakaļ avanss, priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta 7.1 daļu norāda 80 procentus no nodokļa summas, kas aprēķināta par iegādātu vai nomātu vieglo pasažieru automašīnu, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas, kā arī par izmaksām, kas saistītas ar šādas iegādātas, nomātas vai importētas automašīnas uzturēšanu, tai skaitā izmaksām par automašīnas remontu un degvielas iegādi; 5.27. 65.rindā lauksaimniecības produkcijas pārstrādātāju saskaņā ar likuma 13.1 pantu lauksaimniekiem izmaksāto nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības; 5.28. 66.rindā neatskaitāmo priekšnodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas tiek izmantoti neapliekamo darījumu veikšanai, valsts vai pašvaldību izpildvaras funkciju nodrošināšanai vai tādu darījumu nodrošināšanai, kas ir ārpus likuma darbības jomas; 5.29. 67.rindā iepriekšējos taksācijas periodos samaksai valsts budžetā aprēķinātās nodokļa summas samazinājumu, kā arī nodokļa summu par zaudēto parādu apliekamām personām (preču piegādātājiem vai pakalpojumu sniedzējiem), kurām ir tiesības valsts budžetā iemaksāto nodokļa summu samazināt par zaudētā parāda nodokļu summu, iekļaujot nodokļa summu par zaudēto parādu pēctaksācijas gada marta deklarācijā; 5.30. (svītrots ar MK 27.09.2011. noteikumiem Nr. 746); 5.31. (P) rindā summu, ko aprēķina, izmantojot šādu formulu: 60.rinda 66.rinda + 67.rinda 5.32. (S) rindā summu, ko aprēķina, izmantojot šādu formulu: 52.rinda + 53.rinda + 54.rinda + 55.rinda + 56.rinda + 57.rinda 5.33. 70.rindā skaitli, par kādu priekšnodokļa summa ir lielāka nekā aprēķinātā nodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (P) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (S) rindā norādītā): (P) rinda (S) rinda 5.34. 80.rindā skaitli, par kādu aprēķinātā nodokļa summa ir lielāka nekā priekšnodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (S) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (P) rindā norādītā): (S) rinda (P) rinda 5.34.1 deklarācijas sadaļā "Informācija par pārmaksāto PVN summu par iekšzemē veiktiem darījumiem, par kuriem nodokli maksā preču vai pakalpojumu saņēmējs" norāda pārmaksāto nodokļa summu, kas pārsniedz 1 000 latu un ir izveidojusies šajā taksācijas periodā par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem likuma 13.2, 13.5 vai 13.6 pantā minēto darījumu nodrošināšanai, saskaņā ar likuma 12.panta 12.7 daļas 4.punktu; 5.35. deklarācijas sadaļu "Pieprasījums par pievienotās vērtības nodokļa pārmaksas atmaksu" aizpilda, ja apliekamā persona vēlas izmantot likuma 12.panta 12.7 daļas 3.punktā noteiktās tiesības pieprasīt, lai pārmaksātā nodokļa summa, kas izveidojusies šajā taksācijas periodā saistībā ar pamatlīdzekļu iegādi un palikusi pēc pārmaksas novirzīšanas citu nodokļu, valsts nodevu vai obligāto maksājumu veikšanai, tiktu pārskaitīta uz pieprasījumā norādīto apliekamās personas norēķinu kontu kredītiestādē. Aizpildot šo sadaļu, apliekamā persona: 5.35.1. veic atzīmi rindā "Pārskaitīt pārmaksāto PVN summu, kas ir izveidojusies par pamatlīdzekļiem un pārsniedz 100 latu, uz apliekamās personas kontu" un deklarācijai pievieno tā nodokļa rēķina kopiju, kas apliecina pamatlīdzekļa iegādi; 5.35.2. rindā "Pārskaitāmā summa" norāda pārmaksātā nodokļa summu, kas pārskaitāma uz pieprasījumā norādīto apliekamās personas norēķinu kontu kredītiestādē; 5.35.3. rindā "Konta numurs" norāda norēķinu kontu kredītiestādē, uz kuru pārskaitīt pārmaksāto nodokļa summu. Rindu aizpilda arī tad, ja nodokļa pārmaksas atmaksa netiek pieprasīta. 6 (Grozīts ar MK 16.02.2010. noteikumiem Nr. 150; MK 28.12.2010. noteikumiem Nr. 1235; MK 27.09.2011. noteikumiem Nr. 746; MK 17.01.2012. noteikumiem Nr. 61; MK 24.07.2012. noteikumiem Nr. 503) 5.1 Šo noteikumu 5.11.apakšpunktā minētajā 48.2 rindā nenorāda darījumus, kurus persona veic, izmantojot tai citā valstī piešķirto nodokļa identifikācijas numuru. 7 (MK 16.02.2010. noteikumu Nr.150 redakcijā)