33. Article — Informācijas sniegšana klienta vadībai, Latvijas Bankai un Korupcijas novēršanas un apkarošanas birojam

(1) Zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu komercsabiedrība informē klienta vadību (izpildinstitūciju vai tās atbildīgos locekļus) vai revīzijas komiteju, ja tāda ir izveidota, par atzinumā neietvertiem jautājumiem (piemēram, iekšējās kontroles sistēmas trūkumiem, kļūdām un pārkāpumiem), kas neietekmē sniegto atzinumu. (11) Zvērinātam revidentam un zvērinātu revidentu komercsabiedrībai, kas sniedz ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma pakalpojumu sabiedriskas nozīmes struktūrai, ir pienākums ievērot regulas Nr. 537/2014 7. pantā minētās prasības un atbilstoši šīm prasībām informēt klienta vadību un ziņot tiesībaizsardzības iestādēm. (2) Zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības pienākums ir nekavējoties iesniegt rakstveida ziņojumu Latvijas Bankai saskaņā ar regulas Nr. 537/2014 12. panta 1. punkta "a", "b" un "c" apakšpunktu par faktiem, kuri revīzijas pakalpojumu sniegšanas laikā ir atklāti attiecībā uz sabiedriskas nozīmes struktūru vai jebkuru citu elektroniskās naudas iestādi, maksājumu iestādi, ieguldījumu brokeru sabiedrību, regulētā tirgus organizētāju vai datu ziņošanas pakalpojumu sniedzēju. (3) Zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības pienākums ir nekavējoties iesniegt rakstveida ziņojumu Latvijas Bankai par šā panta otrajā daļā minētajiem faktiem, kas atklāti, sniedzot revīzijas pakalpojumus klientam, kuru ar sabiedriskas nozīmes struktūru vai jebkuru citu elektroniskās naudas iestādi, maksājumu iestādi, ieguldījumu brokeru sabiedrību, regulētā tirgus organizētāju vai datu ziņošanas pakalpojumu sniedzēju saista ciešas attiecības Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija regulas (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm, un ar ko groza regulu (ES) Nr. 648/2012 4. panta 1. punkta 38. apakšpunkta izpratnē. (31) Zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības pienākums ir sniegt Latvijas Bankai informāciju un dokumentus, ko saskaņā ar finanšu tirgu regulējošiem normatīvajiem aktiem tā rakstveidā pieprasījusi savu funkciju veikšanai. (32) Zvērinātam revidentam vai zvērinātu revidentu komercsabiedrībai ir pienākums iesniegt rakstveida ziņojumu Korupcijas novēršanas un apkarošanas birojam par faktiem, kuri atklāti revīzijas pakalpojumu sniegšanas laikā un varētu būt saistīti ar materiālu vērtību, mantiska vai citāda rakstura labumu došanu valsts amatpersonai kukuļa veidā vai ar starpniecību šādu materiālu vērtību, mantiska vai citāda rakstura labumu nodošanā. Ziņojumu zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu komercsabiedrība iesniedz ne vēlāk kā triju darbdienu laikā pēc faktu atklāšanas. Latvijas Zvērinātu revidentu asociācija nosaka kārtību, kurā ir iekļauts pasākumu kopums, kas jāveic zvērinātiem revidentiem un zvērinātu revidentu komercsabiedrībām, lai izpildītu šīs daļas prasības. Šā panta izpratnē ar terminu "valsts amatpersona" saprot Krimināllikumā lietoto terminu "valsts amatpersona". (4) Šajā pantā noteiktās informācijas paziņošana un dokumentu sniegšana nav uzskatāma par jebkādu līgumu, normatīvo aktu vai profesionālās ētikas kodeksa pārkāpumu, un tā nerada zvērinātam revidentam vai zvērinātu revidentu komercsabiedrībai civiltiesisko atbildību. 48 (Ar grozījumiem, kas izdarīti ar 22.01.2004., 29.03.2007., 12.06.2008., 11.02.2010., 03.03.2011., 29.10.2015., 19.04.2018., 21.06.2018., 26.09.2024. un 19.06.2025. likumu, kas stājas spēkā 16.07.2025.) 33.1 pants. Zvērināta revidenta un zvērinātu revidentu komercsabiedrības atklātības ziņojums (1) Zvērināts revidents un zvērinātu revidentu komercsabiedrība, kas sniedz revīzijas pakalpojumu sabiedriskas nozīmes struktūrai, sagatavo un publicē savā tīmekļvietnē atklātības ziņojumu. Atklātības ziņojuma saturu, kā arī sagatavošanas un publicēšanas kārtību nosaka regulas Nr. 537/2014 13. pants. Pēc atklātības ziņojuma publicēšanas zvērināts revidents un zvērinātu revidentu komercsabiedrība atbilstoši regulas Nr. 537/2014 13.a panta 1. punkta prasībām šo ziņojumu nekavējoties iesniedz Finanšu ministrijai, kura nodrošina tā pieejamību Eiropas vienotajā piekļuves punktā. Finanšu ministrijai iesniedzamā atklātības ziņojuma noformēšanas prasības nosaka regulas Nr. 537/2014 13.a panta 1. punkta "a" un "b" apakšpunkts. (2) (Izslēgta ar 15.12.2016. likumu) (3) Šā panta pirmajā daļā minētās zvērinātu revidentu komercsabiedrības atklātības ziņojumu paraksta persona, kas rīkojas šīs zvērinātu revidentu komercsabiedrības vārdā. 49 (12.06.2008. likuma redakcijā ar grozījumiem, kas izdarīti ar 29.10.2015., 15.12.2016. un 19.06.2025. likumu, kas stājas spēkā 16.07.2025. Sk. pārejas noteikumu 39. punktu)