40. Article

Deklarāciju D aizpilda šādi: 40.1. 01.rindā "Latvijas Republikā gūtie apliekamie ienākumi" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 40.1.1. D1 pielikuma 6.ailē "Apliekamie ienākumi, neatskaitot darba devēja veiktās iemaksas" norādīto kopsummu; 40.1.2. D3 pielikuma 19. rindā "Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu" un 14.a rindā "To skaitā par pašu nodokļa maksātāju aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norādīto summu; 40.1.3. D31 pielikuma 31.3 rindā norādīto starpību; 40.2. 02.rindā "Ārvalstīs gūtie ienākumi" ieraksta D2 pielikuma 5.ailē "Ārvalstī gūtie ienākumi summa euro" norādītās summas (pārrēķinot euro) (atskaitot minētā pielikuma 6.2 ailē "Attaisnotie izdevumi autoru izdevumi" norādītās summas), kuras saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 24.panta septīto daļu vai saskaņā ar nodokļu konvenciju nav atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas Latvijas Republikā, kā arī summas, kas gūtas valstī, ar kuru Latvijai nav noslēgta nodokļu konvencija vai kurā nodokļu konvencijas noteikumi nav piemēroti. Šajā rindā ieraksta arī deklarācijas D21 pielikuma 5.ailē "Nodarbinātības periodā ar nodokli apliekamais ienākums" norādītās summas; 40.3. 04.rindā "Neapliekamie ienākumi" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 40.3.1. D1 pielikuma 3.ailē "Neapliekamie ienākumi" norādīto kopsummu; 40.3.2. D2 pielikuma 6.ailē "Ienākums, kas atbrīvots no aplikšanas ar nodokli" norādītās summas, kuras saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 24.panta septīto daļu vai saskaņā ar nodokļu konvenciju, piemērojot atbrīvojuma metodi, ir atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas Latvijas Republikā; 40.3.3. D3 pielikuma 04.rindā "Neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas" un 08.rindā "Neapliekamie ienākumi" norādīto skaitļu summu; 40.4. 05.rindā "Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 40.4.1. D1 pielikuma 4.a ailē "Attaisnotie izdevumi darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norādīto kopsummu; 40.4.1.1 D2 pielikuma 6.1 ailē "Attaisnotie izdevumi, valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi" norādīto kopsummu; 40.4.2. D3 pielikuma 14.a rindā "To skaitā par pašu nodokļa maksātāju aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norādīto skaitli; 40.4.3. D31 pielikuma 20.rindā "Citas apliekamo ienākumu palielinošas summas saskaņā ar normatīvajiem aktiem" norādīto valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu summu, ko par sevi kā par pašnodarbināto personu aprēķinājis un veicis saimnieciskās darbības veicējs, kurš grāmatvedības uzskaiti veic divkāršā ieraksta sistēmā; 40.5. 06. rindā "Izglītības un specialitātes iegūšana, kvalifikācijas paaugstināšana un medicīnas un ārstnieciskie pakalpojumi" iekļauj D4 pielikuma 9. ailē "Izdevumi par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem, neskaitot 8. aili, bet ne vairāk par Ministru kabineta noteikumos par attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem noteikto normu" taksācijas un pirmstaksācijas gadā norādīto kopsummu, bet, ja maksātājs samazina apliekamo ienākumu arī par ģimenes locekļu attaisnotajiem izdevumiem, visu aizpildīto deklarācijas D4 pielikumu 9. aiļu kopsummu; 40.6. 07. rindā "Ārstnieciskie pakalpojumi, kuri atbilstoši Ministru kabineta noteikumiem par attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem ir ietverami attaisnotajos izdevumos pilnā apmērā" iekļauj D4 pielikuma 8. ailē "Attaisnotie izdevumi par ārstnieciskajiem pakalpojumiem, kurus atbilstoši Ministru kabineta noteikumiem par attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem ir tiesības ietvert attaisnotajos izdevumos pilnā apmērā" norādīto kopsummu, bet, ja maksātājs samazina apliekamo ienākumu arī par ģimenes locekļu attaisnotajiem izdevumiem, visu aizpildīto deklarācijas D4 pielikumu 8. aiļu kopsummu; 40.7. 08.rindā "Ziedojumi un dāvinājumi" norāda ar dokumentiem apliecinātas summas, kas ziedojuma vai dāvinājuma veidā nodotas Latvijas Republikā reģistrētām biedrībām, nodibinājumiem un reliģiskām organizācijām vai to iestādēm, kurām piešķirts sabiedriskā labuma organizācijas statuss saskaņā ar Sabiedriskā labuma organizāciju likumu, un budžeta iestādēm; 40.7.1 08.1 rindā "Ziedojumi un dāvinājumi politiskajai partijai" norāda ar dokumentiem apliecinātas summas, kas ziedojuma vai dāvinājuma veidā nodotas Latvijas Republikā reģistrētai politiskajai partijai vai politisko partiju apvienībai likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 10. panta pirmās daļas 8. punktā noteiktajā apmērā; 40.8. 09. rindā "Privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu)" iekļauj D1 pielikuma 4. b ailē "Attaisnotie izdevumi iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmijas" norādīto summu un ar dokumentiem apliecinātas nodokļa maksātāja iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas; 40.9. 08. rindas, 08.1 rindas un 09. rindas kopsumma nedrīkst pārsniegt 20 procentus no deklarācijas 03. rindā "Apliekamie ienākumi kopā" norādītās summas. Jāņem vērā, ka 08.1 rindā norādītie ziedojumi un dāvinājumi Latvijas Republikā reģistrētai politiskajai partijai vai politisko partiju apvienībai kopā nedrīkst pārsniegt likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 10. panta pirmās daļas 8. punktā noteikto apmēru un ka 09. rindā norādītās iemaksas privātajos pensiju fondos un apdrošināšanas prēmiju maksājumi katrs atsevišķi nedrīkst pārsniegt 10 procentus no deklarācijas 03. rindā "Apliekamie ienākumi kopā" norādītās summas; 40.10. 11. rindā "Gada diferencētais neapliekamais minimums" norāda piemērojamo neapliekamo minimumu, kurš aprēķināts atbilstoši Ministru kabineta noteikumos par neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai noteiktajai formulai. Aprēķinot neapliekamo minimumu, ņem vērā šādu ienākumu kopsummu: 40.10.1. deklarācijas D 03. rinda; 40.10.2. D11 pielikuma 2. ailes kopsumma; 40.10.3. D2 pielikuma 6. ailes kopsumma; 40.10.4. deklarācijas DK 8. ailes kopsumma; 40.10.5. ienākumi no Eiropas Sociālā fonda darbības programmas "Cilvēkresursi un nodarbinātība" vai "Izaugsme un nodarbinātība" vai no valsts budžeta līdzekļiem par aktīvajiem nodarbinātības pasākumiem, kurus Nodarbinātības valsts aģentūra kvalificējusi par stipendijām vai atlīdzībām; 40.10.6. ienākumi no lauksaimniecības uzņēmuma vai lauksaimniecības zemes atsavināšanas, kuri nav deklarēti deklarācijā DK; 40.10.7. summas, kas izmaksātas kā valsts atbalsts lauksaimniecībai vai Eiropas Savienības atbalsts lauksaimniecībai un lauku attīstībai; 40.10.8. šādi ienākumi, kuri nav deklarēti D11 pielikumā (ja saskaņā ar likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" nodokļu maksātājam nav pienākums iesniegt deklarāciju): 40.10.8.1. procentu ienākumi un tiem pielīdzināmie ienākumi, arī ar procentu ienākumu saistītie ienākumi; 40.10.8.2. dividendes un dividendēm pielīdzināmie ienākumi; 40.10.8.3. ienākumi no kokmateriālu un augoša meža atsavināšanas; 40.10.8.4. ienākumam pielīdzināmie aizdevumi; 40.10.8.5. ienākumi no nekustamā īpašuma izīrēšanas vai iznomāšanas, ja persona izmanto likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta divpadsmitajā daļā noteiktās tiesības nereģistrēt saimniecisko darbību; 40.10.8.6. ienākumi no metāllūžņu pārdošanas; 40.10.9. likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 24. panta piektajā daļā minētais ienākums no uzkrājuma; 40.11. 12.rindā "Gada neapliekamais minimums pensionāram" nodokļa maksātājam, kuram piešķirta pensija, norāda neapliekamo minimumu saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 12.panta piekto daļu vai minētā likuma pārejas noteikumu 48.punktu. Ja pensija ir piešķirta taksācijas gadā, pensijas neapliekamo minimumu saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 12.panta piekto daļu piemēro tikai par to taksācijas gada daļu, kad persona ir saņēmusi pensiju. Par pārējo taksācijas gada daļu piemēro diferencēto neapliekamo minimumu saskaņā ar minētā likuma 12. pantu; 40.12. 13.rindā "Atvieglojumi par apgādājamiem" norāda nodokļa atvieglojumu summu par apgādājamiem taksācijas gadā. Nodokļa atvieglojumu par apgādājamo personu piemēro ar dienu, kurā nodokļa maksātājam ir radušās tiesības uz nodokļa atvieglojumu, un pārtrauc piemērot ar nākamo dienu pēc dienas, kurā šīs tiesības ir zudušas; 40.13. 14.rindā "Atvieglojumi personām ar invaliditāti" norāda saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 13.panta pirmās daļas 4.punktu normatīvajos aktos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem noteikto papildu atvieglojuma apmēru invalīdiem; 40.14. 15.rindā "Atvieglojumi politiski represētajām personām" norāda saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 13.panta pirmās daļas 4.punktu normatīvajos aktos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem noteikto papildu atvieglojuma apmēru politiski represētajām personām; 40.15. 16.rindā "Atvieglojumi nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem" norāda saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 13.panta pirmās daļas 4.punktu normatīvajos aktos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem noteikto papildu atvieglojuma apmēru politiski represētajām personām (arī nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem); 40.16. 18.rindā "Ienākumi, no kuriem aprēķināms nodoklis, kopā" norāda deklarācijas D 03.rindas summu, no kuras atņemta 10., 11., 12. un 17.rindas summa; 40.17. 19. rindā "Nodoklis" norāda aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Saimnieciskās darbības veicēji norāda arī D3 pielikuma 17. rindā vai D31 pielikuma 31.1 rindā norādīto minimālo nodokli no saimnieciskās darbības vai D5 pielikuma 02. rindā norādīto summu; 40.18. 19.1 rindā "Nodoklis no citiem ienākumiem" norāda deklarācijas D11 pielikuma 9. ailes "Maksājamais vai pārmaksātais nodoklis" kopsummu; 40.19. 20.rindā "Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis" summē šādus deklarācijas pielikumos norādītos skaitļus: 40.19.1. D1 pielikuma 7.ailē "Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis" norādīto avansā samaksāto (ieturēto) nodokli; 40.19.2. mazāko no D2 pielikuma 8.ailē "Ārvalstī samaksātais nodoklis, summa euro" vai 10.ailē "Nodoklis no ārvalstī gūtajiem ienākumiem, summa euro" norādītajām summām (par katrā ārvalstī gūto ienākumu), ja Latvijai ar attiecīgo valsti nav noslēgta nodokļu konvencija vai nodokļu konvencijas noteikumi nav piemēroti, vai noslēgtā nodokļu konvencija paredz kredīta metodes piemērošanu attiecībā uz ārvalstī gūto ienākumu un likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 24.panta septītā daļa neparedz ārvalstīs gūto ienākumu ar nodokli neaplikt; 40.19.3. mazāko no D21 pielikuma 6.ailē "Aprēķinātais nodoklis" vai 7.ailē "Ārvalstī samaksātais nodoklis" norādītajām summām; 40.19.4. D3 pielikuma 16.rindā "Avansā samaksātais nodoklis" norādīto summu; 40.19.5. D31 pielikuma 33.rindā norādīto summu; 40.19.6. (svītrots ar MK 21.06.2016. noteikumiem Nr. 400); 40.20. aizpildot 22. rindu "Pārmaksa", ņem vērā arī D11 pielikuma 9. ailē norādīto pārmaksāto nodokli, kā arī to, ka nav atmaksājama tā pārmaksātā nodokļa daļa, kas samaksāta ārvalstīs. 45 (Grozīts ar MK 08.10.2013. noteikumiem Nr. 1066; MK 16.09.2014. noteikumiem Nr. 544; MK 21.06.2016. noteikumiem Nr. 400)