9. Article

Papildināt noteikumus ar II1 nodaļu šādā redakcijā: "II.1 Nodokļu risku vadība 6.1 Nodokļu risku vadība balstās uz starptautiski atzītu praksi un standartiem risku vadībā (piemēram, The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) "Enterprise Risk Management - Integrated Framework", Sarbanes-Oxley Act Section 404 vai International Organization for Standardization (ISO) 31,000 "Risk Management Standard"). 6.2 Nodokļu risku vadība atbilst šādiem kritērijiem: 6.2 1. nepārtrauktība - nodokļu risku pārraudzība tiek veikta pastāvīgi attiecīgo procesu norises laikā; 6.2 2. vispusīgums - tā ietver visus nodokļu maksātāja veiktos procesus, kas ietekmē nodokļu aprēķināšanu, deklarēšanu un samaksu; 6.2 3. atbildība - tā nosaka konkrētu atbildības sadalījumu nodokļu maksātāja definēto nodokļu risku kontrolē iesaistītajām personām; 6.2 4. detalizācija - tā tiek dokumentēta ar detalizācijas līmeni līdz tās darbības aprakstam, kas rada risku; 6.2 5. aktualizēšana - tā tiek aktualizēta, ja mainās uzņēmuma procesi vai ārējie normatīvie akti. 6.3 Nodokļu maksātājs identificē vismaz šādus riskus: 6.3 1. darījumu riski - nodokļu riski, kas rodas nodokļu maksātāja veikto parasto (konkrētajam nodokļu maksātājam raksturīgo un regulāri veicamo) un neparasto (konkrētajam nodokļu maksātājam neraksturīgo un reti veicamo) darījumu rezultātā; 6.3 2. darbības riski - nodokļu riski, kas rodas, nodokļu maksātājam pieņemot ikdienas lēmumus saistībā ar nodokļu jomu reglamentējošo normatīvo aktu; 6.3 3. atbilstības riski - nodokļu riski, kas saistīti ar nodokļu maksātāja saistību izpildi, nodokļu deklarāciju korektu un laicīgu iesniegšanu, kā arī nodokļu korektu un laicīgu samaksu. Atbilstības risku cēloņi parasti ir saistīti ar nodokļu maksātāja darbības procesu, informācijas sistēmu un datu kvalitāti; 6.3 4. grāmatvedības uzskaites riski - nodokļu riski, kas saistīti ar pareizu darījumu iegrāmatošanu saskaņā ar grāmatvedības jomu reglamentējošo normatīvo aktu prasībām un nodokļu maksātāja grāmatvedības organizācijas dokumentiem. 6.4 Riskus vērtē komisija. Komisijas sastāvā ir vismaz trīs locekļi, tajā skaitā nodokļu maksātāja nodokļu funkciju vadības pārstāvis. 6.5 Nodokļu maksātājs dokumentē nodokļu risku vadības procesu tādā detalizācijas līmenī, lai trešā kompetentā persona varētu tam izsekot līdz līmenim, kurā darbības rada nodokļu risku. 6.6 Attiecībā uz identificētajiem nodokļu riskiem nodokļu maksātājs izstrādā un ievieš efektīvus iekšējās kontroles pasākumus, lai izslēgtu riska ietekmi vai iespējamību. 6.7 Katram nodokļu risku vadībā iesaistītajam darbiniekam ir nodrošināta iespēja iepazīties ar risku reģistru un ir pienākums ziņot par jauniem nodokļu riskiem un nepieciešamību mainīt vai aktualizēt procesus. 6.8 Saistībā ar nodokļu risku vadību nodokļu maksātāja vadība apstiprina: 6.8 1 nodokļu risku vadības normatīvos dokumentus (piemēram, politiku, stratēģiju, procesu aprakstu); 6.8 2. nodokļu risku vadībā iesaistīto personu pienākumu un atbildības sadalījumu. 6.9 Iesniedzot šo noteikumu 7.punktā minēto pieteikumu, nodokļu maksātājs tam pievieno apliecinājumu par nodokļu maksātāja ieviestās nodokļu risku vadības atbilstību šiem noteikumiem. Pēc tam kad nodokļu maksātājs ir iekļauts programmā, tas minēto apliecinājumu iesniedz katru gadu vienlaikus ar gada pārskatu par katru pārskata periodu, kas seko pārskata periodam, kurā nodokļu maksātājs tika iekļauts programmā."