10. Article

Ieguldījumu plāna pārskata pielikumā ietveramā informācija 10.1. Ieguldījumu plāna pārskata pielikumā iekļauj paskaidrojošu informāciju par aktīvu un saistību pārskata, ienākumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata posteņu saturu, kā arī atklāj citu informāciju, kas ir būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt ieguldījumu plāna finansiālā stāvokļa novērtēšanu. 10.2. Pielikumā sniedz informāciju par metodēm, kuras lietotas dažādu posteņu novērtēšanai ieguldījumu plāna pārskatā, kā arī par ieguldījumu vērtības pārvērtēšanas aprēķina metodēm. Ja kāda summa ieguldījumu plāna pārskatā no ārvalstu valūtas ir pārrēķināta Latvijas Republikas naudas vienībās, norāda valūtas kursu. 10.3. Ja ieguldījumu plāna līdzekļi ieguldīti uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) kapitālā, kurš sastāv no vairāku veidu akcijām vai daļām, norāda katra veida akciju un daļu skaitu un to nominālvērtību. 10.4. Ja ieguldījumu plāna līdzekļi ieguldīti konvertējamos parāda vērtspapīros, uzrāda katra šāda ieguldījuma summu, apmaiņas kursu un termiņus, kādos tie konvertējami. 10.5. Ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatam pārskata pielikumā detalizēti analizē ieguldījumu plāna aktīvus un saistības pēc ieguldījumu ģeogrāfiskā izvietojuma (Latvija, Igaunija un Lietuva, OECD valstis, citas valstis). 10.6. Ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatam pārskata pielikumā detalizēti analizē ieguldījumu plāna aktīvus un saistības pēc ieguldījumu valūtām (lati, ASV dolāri, eiro, citas valūtas). 10.7. Par katru aktīvu un saistību pārskata posteni pielikumā ir sniedzama šāda informācija: 10.7.1. atlikums perioda sākumā; 10.7.2. palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus pārskata periodā; 10.7.3. jebkura pārvietošana no posteņa uz posteni pārskata periodā; 10.7.4. pārvērtēšana pārskata periodā; 10.7.5. kopējā pārvērtēšanas summa līdz pārskata sastādīšanas datumam; 10.7.6. atlikums perioda beigās . 10.8. Par katru aktīvu un saistību pārskata posteni sniedz informāciju par to saistību daļu, kura jāmaksā ilgāk nekā vienu gadu pēc ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma. 10.9. Ja ieguldījumu plāna aktīvi ir ieķīlāti vai citādi apgrūtināti, tad pielikumā šo aktīvu vērtību uzrāda kopā ar informāciju par ķīlas vai apgrūtinājuma nosacījumiem. 10.10. Ieguldījumu plāna aktīvos iekļautajam nekustamajam īpašumam parāda pēdējo nekustamā īpašuma novērtējumu, kā arī novērtējumu nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšanai. 10.11. Ieguldījumu plāna pārskata pielikumā uzrāda pārskata periodā no ieguldījumu plāna aktīviem samaksāto nodokļu un nodevu summu sadalījumā pa veidiem. 10.12. Ja darījumos ar ieguldījumu plāna līdzekļiem tiek piemērotas nodokļu atlaides un atvieglojumi, attiecīgās nodokļu atlaižu summas norāda ieguldījumu plāna pārskata pielikumā, norādot katru nodokli atsevišķi un minot dokumentus, kas apstiprina tiesības uz šādiem atvieglojumiem. 10.13. Par ieguldījumu plānā ietilpstošo akciju vai daļu kopumu (ieguldījumu portfeli), ja tās akciju (daļu) īpatsvars ieguldījumu plānā pārsniedz 5 procentus no uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) balsstiesīgā pamatkapitāla, sniedz šādas ziņas: 10.13.1. akciju vai daļu skaits, to nominālvērtības kopsumma, īpatsvars procentos uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) pamatkapitālā un balsu īpatsvars procentos; 10.13.2. uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) pašu kapitāla summa un peļņa vai zaudējumi atbilstoši pēdējam apstiprinātajam gada pārskatam. 10.14. Pielikumā sniedz salīdzinošu tabulu par ieguldījumu plāna pēdējo trīs gadu neto aktīvu vērtības izmaiņu dinamiku, ieguldījumu plāna daļu skaita dinamiku, ieguldījumu plāna daļu vērtības dinamiku un ieguldījumu plāna ienesīguma dinamiku. Ienesīgumu aprēķina kā ieguldījumu plāna daļas vērtības izmaiņu perioda laikā attiecību pret tās vērtību perioda sākumā, izsakot to gada procentos, pieņemot, ka gadā ir 360 dienas.