8. Article

Norādījumi pie atsevišķiem ieguldījumu plāna pārskata posteņiem 8.1. Izmaksas, kas izdarītas pirms ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma, bet attiecas uz nākamajiem pārskata periodiem, parāda kā nākamo periodu izmaksas aktīvu un saistību pārskata aktīvā. Ieņēmumus, kas saņemti pirms ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma, bet attiecas uz nākamajiem pārskata periodiem, parāda kā nākamo periodu ieņēmumus aktīvu un saistību pārskata saistību daļā. Šajā punktā norādīto izmaksu un ieņēmumu saturu paskaidro pielikumā. 8.2. Izmaksas, kas attiecas uz pārskata periodu, bet izdarāmas pēc ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma, parāda aktīvu un saistību pārskata saistību daļā. Šajā punktā norādīto izmaksu saturu paskaidro pielikumā. 8.3. Ieņēmumos uzrāda visus ieņēmumus, kas iegūti no ieguldījumu objektu pārvaldīšanas vai turēšanas un no kuriem atskaitītas piešķirtās atlaides un nodokļi. 8.4. Izmaksās uzrāda visas ieguldījumu plāna pārvaldes izmaksas, kuras tiek maksātas no ieguldījumu plāna aktīviem un ir paredzētas ieguldījumu plāna prospektā. 8.5. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums (samazinājums) ir ienākums no ieguldījumu plāna ieguldījumu realizācijas, t.i. starpība starp naudas summu, kas saņemta no ieguldījumu pārdošanas, un naudas summu, kas izlietota šo ieguldījumu iegādei. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums (samazinājums) ir iespējamais ienākums, kas var rasties no ieguldījumu plāna ieguldījumu pārdošanas, t.i. starpība starp naudas summu, kas var tikt saņemta no ieguldījumu pārdošanas pārskata dienā un naudas summu, kas iztērēta šo ieguldījumu iegādei. 8.6. Ieguldījumu portfeļa pārskatā par katru vērtspapīru veidu sniedz šādas ziņas: 8.6.1. vērtspapīru skaits un nominālvērtība; 8.6.2. ieguldījuma īpatsvars procentos ieguldījumu plāna neto aktīvos; 8.6.3. ieguldījuma vērtība pārskata perioda beigās. 8.7. Ieguldījumu portfeļa pārskatā posteņus drīkst grupēt arī pēc citām pazīmēm (nozares u.c.), ja tas rada šī pārskata labāku izpratni. Šādos gadījumos pielikumā paskaidro šādas grupēšanas iemeslus.