100. Article — Finanšu iestādes

pienākumi (1) Šā likuma 71.pantā minētajai finanšu iestādei ir pienākums sniegt Valsts ieņēmumu dienestam par katru ziņošanai pakļauto kontu, ko finanšu iestāde noskaidro saskaņā ar Ministru kabineta noteiktajām kontu pienācīgas pārbaudes procedūrām, šādu informāciju: 1) ja konta turētājs ir fiziskā persona, - iesaistītās valsts personas (kas ir konta turētājs) vārds, uzvārds, dzimšanas datums un vieta, adrese, attiecīgās iesaistītās valsts nosaukums, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja tāds tiek piešķirts); 2) ja konta turētājs ir juridisks veidojums, - iesaistītās valsts personas (kas ir konta turētājs) nosaukums, adrese, attiecīgās iesaistītās valsts nosaukums, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja tāds tiek piešķirts); 3) ja konta turētājs ir juridisks veidojums un šim veidojumam ir viens vai vairāki patiesā labuma guvēji, kas pēc pienācīgas pārbaudes procedūru piemērošanas ir atzīti par personām, par kurām jāsniedz ziņojums, - konta turētāja nosaukums, adrese, ziņas par iesaistītās valsts un citas valsts nodokļu rezidenta statusu, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja tāds tiek piešķirts), katra patiesā labuma guvēja (kas ir iesaistītās valsts persona, par kuru jāsniedz ziņojums) vārds, uzvārds, dzimšanas datums un vieta, adrese, attiecīgās iesaistītās valsts nosaukums, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja tāds tiek piešķirts); 4) konta numurs (vai funkcionālais ekvivalents, ja konta numura nav); 5) finanšu iestādes, kas sniedz ziņojumus, nosaukums un identifikācijas numurs (ja tāds ir); 6) konta beigu atlikums vai vērtība (tostarp - attiecībā uz uzkrājošās apdrošināšanas līgumu vai annuitātes līgumu - vērtība naudā vai atpirkuma summa) attiecīgā kalendāra gada vai cita attiecīgā ziņošanas perioda beigās vai, ja konts attiecīgajā gadā vai ziņošanas periodā tika slēgts, informācija par konta slēgšanu; 7) par finanšu instrumentu kontu: a) procentu kopējā bruto summa, dividenžu kopējā bruto summa, citu ienākumu, kuri gūti saistībā ar kontā turētajiem aktīviem, kopējā bruto summa, kas katrā gadījumā iemaksāta kontā vai kreditēta uz kontu (vai saistībā ar kontu) kalendāra gadā vai citā attiecīgajā ziņošanas periodā, b) kopējie bruto ieņēmumi no finanšu aktīvu pārdošanas vai dzēšanas, kuri iemaksāti kontā vai kreditēti uz kontu kalendāra gadā vai citā attiecīgajā ziņošanas periodā, kurā finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, rīkojās kā turētājiestāde, ieguldījumu iestāde, nominālais finanšu aktīvu turētājs vai kā konta turētāja aģents; 8) par noguldījumu kontu - procentu kopējā bruto summa, kas iemaksāta kontā vai kreditēta uz kontu kalendāra gadā vai citā attiecīgajā ziņošanas periodā saistībā ar šajā noguldījumu kontā turētajiem finanšu aktīviem; 9) par jebkuru tādu ziņošanai pakļautu finanšu kontu, kas nav minēts šīs daļas 7. vai 8.punktā, - kopējā bruto summa, kura iemaksāta vai kreditēta konta turētājam saistībā ar kontu (tostarp kopējā summa par jebkādiem ar dzēšanu saistītiem maksājumiem konta turētājam) kalendāra gadā vai citā attiecīgajā ziņošanas periodā, attiecībā uz kuru finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, ir maksājuma saistībām pakļauta persona vai parādnieks. (2) Atbilstoši šā panta pirmajai daļai paziņotajā informācijā norāda katras summas valūtu. (3) Ja ziņošanai pakļauts konts ir iepriekšpastāvējis konts, neatkarīgi no šā panta pirmās daļas 1., 2. un 3.punkta noteikumiem finanšu iestādei nav pienākuma ziņot konta turētāja, patiesā labuma guvēja nodokļu maksātāja identifikācijas numuru vai dzimšanas datumu, ja šāda nodokļu maksātāja identifikācijas numura vai dzimšanas datuma nav finanšu iestādes rīcībā. Finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir pienākums veikt nepieciešamās papildu darbības, lai iegūtu nodokļu maksātāja identifikācijas numuru vai dzimšanas datumu attiecībā uz iepriekšpastāvējušiem kontiem līdz tā otrā kalendāra gada beigām, kas seko gadam, kurā iepriekšpastāvējuši konti tika identificēti kā konti, par kuriem jāsniedz ziņojums. (4) Neatkarīgi no šā panta pirmās daļas 1. un 3.punkta noteikumiem dzimšanas vietas dati nav jāziņo, izņemot gadījumus, kad: 1) finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir bijis pienākums iegūt un ziņot šos datus saskaņā ar citiem normatīvajiem aktiem; 2) tie pieejami elektroniski uzmeklējamos datos, ko uztur finanšu iestāde, kura sniedz ziņojumus. (5) Kārtību, kādā finanšu iestādes šā panta pirmajā daļā norādīto informāciju sniedz Valsts ieņēmumu dienestam nodošanai citas valsts kompetentajai iestādei un Valsts ieņēmumu dienests šo informāciju nodod citu valstu kompetentajām iestādēm, nosaka Ministru kabinets. (6) Finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, pirms ziņojumu sniegšanas Valsts ieņēmumu dienestam informē savus klientus, par ko jāsniedz ziņojums un ka viņu dati tiks apstrādāti un nosūtīti Valsts ieņēmumu dienestam šajā nodaļā noteiktajā kārtībā un paredzētajam mērķim.
  1. (1)) Šā likuma 71.pantā minētajai finanšu iestādei ir
  2. 1)) ja konta turētājs ir fiziskā persona, - iesaistītās valsts
  3. 2)) ja konta turētājs ir juridisks veidojums, - iesaistītās
  4. 3)) ja konta turētājs ir juridisks veidojums un šim veidojumam
  5. 4)) konta numurs (vai funkcionālais ekvivalents, ja konta
  6. 5)) finanšu iestādes, kas sniedz ziņojumus, nosaukums un
  7. 6)) konta beigu atlikums vai vērtība (tostarp - attiecībā uz
  8. 7)) par finanšu instrumentu kontu:
  9. a)) procentu kopējā bruto summa, dividenžu kopējā bruto summa,
  10. b)) kopējie bruto ieņēmumi no finanšu aktīvu pārdošanas vai
  11. 8)) par noguldījumu kontu - procentu kopējā bruto summa, kas
  12. 9)) par jebkuru tādu ziņošanai pakļautu finanšu kontu, kas nav
  13. (2)) Atbilstoši šā panta pirmajai daļai paziņotajā informācijā
  14. (3)) Ja ziņošanai pakļauts konts ir iepriekšpastāvējis
  15. (4)) Neatkarīgi no šā panta pirmās daļas 1. un 3.punkta
  16. 1)) finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir bijis pienākums
  17. 2)) tie pieejami elektroniski uzmeklējamos datos, ko uztur
  18. (5)) Kārtību, kādā finanšu iestādes šā panta pirmajā daļā
  19. (6)) Finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, pirms ziņojumu
In plain words
(1) Finanšu iestādei, kas minēta šā likuma 71. pantā, par katru ziņojamo kontu (noskaidrotu pēc Ministru kabineta noteiktajām kontu pārbaudes procedūrām) jāsniedz Valsts ieņēmumu dienestam šāda informācija: 1) ja konta turētājs ir fiziska persona — viņa vārds, uzvārds, dzimšanas datums un vieta, adrese, iesaistītās valsts nosaukums un nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja piešķirts); 2) ja konta turētājs ir juridisks veidojums — nosaukums, adrese, iesaistītās valsts nosaukums un nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja piešķirts); 3) ja konta turētājs ir juridisks veidojums ar vienu vai vairākiem patiesajiem labuma guvējiem, kas pēc pārbaudes atzīti par ziņojamām personām — turētāja nosaukums, adrese, ziņas par nodokļu rezidenta statusu iesaistītajā un citās valstīs, turētāja identifikācijas numurs (ja piešķirts), un par katru ziņojamo labuma guvēju — vārds, uzvārds, dzimšanas datums un vieta, adrese, iesaistītās valsts nosaukums un nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja piešķirts); 4) konta numurs (vai funkcionāls ekvivalents, ja numura nav); 5) ziņojošās finanšu iestādes nosaukums un identifikācijas numurs (ja ir); 6) konta beigu atlikums vai vērtība (uzkrājošas apdrošināšanas vai annuitātes līgumam — naudas vērtība vai atpirkuma summa) attiecīgā gada vai ziņošanas perioda beigās; ja konts gada laikā slēgts — ziņas par slēgšanu; 7) par finanšu instrumentu kontu: a) attiecīgajā periodā kontā iemaksāto vai kreditēto procentu, dividenžu un citu ar kontā turētajiem aktīviem saistīto ienākumu kopējā bruto summa; b) kopējie bruto ieņēmumi no finanšu aktīvu pārdošanas vai dzēšanas, kas kontā iemaksāti vai kreditēti, ja ziņojošā iestāde darbojās kā turētājiestāde, ieguldījumu iestāde, nominālais aktīvu turētājs vai turētāja aģents; 8) par noguldījumu kontu — attiecīgajā periodā kontā iemaksāto vai kreditēto procentu kopējā bruto summa saistībā ar konta finanšu aktīviem; 9) par jebkuru citu ziņojamo finanšu kontu — attiecīgajā periodā konta turētājam izmaksātā vai kreditētā kopējā bruto summa saistībā ar kontu (ieskaitot ar dzēšanu saistītos maksājumus), ja ziņojošā iestāde ir maksājumu saistībām pakļauta persona vai parādnieks. (2) Sniegtajā informācijā norāda katras summas valūtu. (3) Ja ziņojamais konts ir iepriekšpastāvējis konts un finanšu iestādes rīcībā nav konta turētāja vai patiesā labuma guvēja nodokļu maksātāja identifikācijas numura vai dzimšanas datuma, tos ziņot nav pienākuma. Iestādei tomēr jāveic papildu darbības, lai šos datus iegūtu, līdz otrā kalendārā gada beigām pēc tā gada, kurā konts identificēts kā ziņojams. (4) Neatkarīgi no pirmās daļas 1. un 3. punkta dzimšanas vietu nav jāziņo, izņemot gadījumus, kad: 1) iestādei bija pienākums šos datus iegūt un ziņot pēc citiem normatīvajiem aktiem; 2) tie ir elektroniski pieejami iestādes datos. (5) Kārtību, kādā finanšu iestādes pirmajā daļā minēto informāciju nodod Valsts ieņēmumu dienestam un kā dienests to nodod citu valstu kompetentajām iestādēm, nosaka Ministru kabinets. (6) Pirms ziņošanas Valsts ieņēmumu dienestam ziņojošā finanšu iestāde informē savus klientus par to, kādas ziņas par viņiem tiks sniegtas un ka viņu dati tiks apstrādāti un nosūtīti šajā nodaļā noteiktajā kārtībā un mērķim.
asbalance-sheetgovernmentjoint-stockmktax-authorityvid