2. Article

Rīcības virziens - uzņēmumu investīciju stimulēšana un uzņēmumu starptautiskās konkurētspējas paaugstināšana 2.1. uzdevums: Uzņēmumu ienākuma nodokļa režīma maiņa 2.1.1. Ieviest kārtību, kas paredz, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšana un maksāšana tiek atlikta līdz ienākuma sadales brīdim, piemērojot: - 20% likmi peļņas sadales brīdī no bruto sadalāmā ienākuma; - attiecībā uz iepriekšējo gadu nesadalīto peļņu, par kuru ir samaksāts uzņēmumu ienākuma nodoklis, tiek noteikts pārejas periods (trīs gadi), kura laikā iedzīvotāju ienākuma nodokļa līmenī tiek piemērota 10% likme (turpmāk 20% likme) attiecībā uz iepriekšējo gadu nesadalīto peļņu, par kuru ir samaksāts UIN, tiek noteikts pārejas periods (trīs gadi), kura laikā iedzīvotāju ienākuma nodokļa līmenī tiek piemērota 10% likme (turpmāk 20% likme). 01.01.2018. FM EM 4.PR (4.1.RR) 2.1.2. Saglabāt iespēju izmantot likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" 17.2pantā noteiktās atlaides par tiem atbalstāmo investīciju projekta ietvaros veiktajiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem par kuriem Ministru kabinets līdz 2017.gada 31.decembrim pieņēmis lēmumu. 01.01.2018. FM EM 4.PR (4.1.RR) 2.1.3. Saglabāt iespēju kapitālsabiedrībām piemērot uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaidi saskaņā ar likumu "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās" FM SM 4.PR (4.1.RR) 2.1.4. Paredzēt uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumu par ziedojumiem sabiedriskā labuma organizācijām ar ierobežojumu: 1) ar uzņēmumu ienākuma nodokli neaplikt ziedoto summu, kas nepārsniedz10% no iepriekšējā pārskata gada peļņas; vai 2) ar uzņēmumu ienākuma nodokli neaplikt ziedoto summu, kas nepārsniedz 3% no iepriekšējā pārskata gadā izmaksātā darba algas apmēra; vai 3) pārskata gadā aprēķināto UIN par aprēķinātajām dividendēm var samazināt - noteiktā apmērā no ziedotās summas, bet ne vairāk, kā noteiktā apmērā no aprēķinātās UIN summas (darbs ar ierobežojumu noteikšanu turpināsies tiesību aktu izstrādes laikā). 01.01.2018. FM EM 4.PR (4.1.RR) 2.2. uzdevums: Nodokļa likmju izlīdzināšana dažādiem ienākuma veidiem 2.2.1. Vienādot nodokļa likmes kapitālam un kapitāla pieaugumam (pašreiz iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums (piemēram, dividendēm, procentu ienākumam) ir 10%, bet ienākumam no kapitāla pieauguma - 15%) - nosakot to 20% apmērā (izņemot par dividendēm, ja tās jau ir apliktas uzņēmuma līmenī ar ienākuma nodokļa 20% likmi peļņas sadales brīdī) 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.2.2. Noteikt valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likmi un objektu saimnieciskās darbības apliekamajam ienākumam: - ja tas pārsniedz 430 euro mēnesī - līdzšinējā kārtībā, t.i., brīvi noteikts iemaksu objekts, bet ne mazāks kā vismaz minimālās algas apmērā un likme - līdzšinējā (atkarībā no pašnodarbinātās personas statusa) bet par starpību starp brīvi izraudzīto iemaksu objektu un faktisko saimnieciskās darbības apliekamo ienākumu maksā VSAOI 5% apmērā (pensijas apdrošināšanai); - no apliekamā ienākuma, kas nepārsniedz 430 euro mēnesī, veic iemaksas privātajā pensiju fondā (3.pensiju līmenis) vismaz 5% apmērā. 01.01.2018. LM 1.PR (1.2.RR) 2.2.3. Noteikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 20% (pašreiz 10%) ienākumam no nomas/īres nereģistrējot saimniecisko darbību, papildus nosakot 50% izdevumu normu (bez attaisnojuma dokumentiem, neņemot vērā faktiskos izdevumus) (patreiz nav un ir tikai nodoklis par nekustamo īpašumu) 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.2.4. Noteikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 20% (pašreiz 10%) ienākumam no augoša meža/kokmateriālu pārdošanas, papildus nosakot 50% izdevumu normu (bez attaisnojuma dokumentiem, neņemot vērā faktiskos izdevumus) (patreiz izdevumu norma ir 25% - no augoša meža pārdošanas (ar meža atjaunošanu saistītie izdevumi) un 50% - no kokmateriālu pārdošanas ienākuma (ar kokmateriālu sagatavošanu/pārdošanu saistītie izdevumi)) 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.2.5. Noteikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 20% (pašreiz 10%) ienākumam no metāllūžņu pārdošanas, papildus nosakot 50% izdevumu normu (bez attaisnojuma dokumentiem, neņemot vērā faktiskos izdevumus) (patreiz nav). 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.2.6. Saglabāt iepriekšējo nodokļu piemērošanas kārtību iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem, kas gūst ienākumus uz uzņēmumu līguma pamata, bet nav reģistrējuši saimniecisko darbību, pielīdzinot tos algas nodokļa maksātājiem, t.i. iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme tiek noteikta: - 20% apliekamajam ienākumam līdz 45 000 euro gadā; - 23% apliekamajam ienākumam virs 45 000 euro gadā. Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likme - tāda pati kā algas nodokļa maksātājiem 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.2.7. Aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemērojot nodokļa likmi 20% (pašreiz neapliek) izložu vai azartspēļu laimestus, kas pārsniedz 3000 euro 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.3. uzdevums: Sakārtot "mazo" uzņēmumu nodokļu režīmus 2.3.1. Noteikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi (pašreiz 23%) saimnieciskās darbības veicēju apliekamajam ienākumam: - 20% ienākumiem līdz 45 000 euro gadā; - 23% ienākumiem virs 45 000 euro gadā. Noteikt ierobežojumu saimnieciskās darbības izdevumiem - līdz 80% no saimnieciskās darbības ieņēmumiem (ierobežojums neattiecas uz darba algu un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām) vai palielināt nodokļu administrēšanas efektivitāti. Turpināt atsevišķi risināt šāda principa piemērošanas iespējas lauksaimniecības nozarē. 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.3.2. Samazināt mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju apgrozījuma slieksni līdz 40 000 euro gadā (pašreiz 100 000 euro gadā), vienādojot to ar pievienotās vērtības nodokļa reģistrācijas slieksni, saglabājot likmi esošajā apmērā 15% 01.01.2018. FM 1.PR (1.1.RR) 2.3.3. Noteikt 20% iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi mikrouzņēmumu nodokļa dividendēm 01.01.2018. FM 1.PR (1.2.RR) 2.3.4. Palielināt algas slieksni mikrouzņēmumos nodarbinātiem darbiniekiem, vienojoties ar iesaistītajām ministrijām 01.01.2018. FM LM, EM 1.PR (1.1.RR) 2.3.5. Uzlabot Valsts ieņēmumu dienesta kontroli attiecībā uz mikrouzņēmumiem, novēršot nepamatotu nodokļa režīma izvēli 01.01.2018. VID FM 3.PR (3.1.RR) 2.3.6. Uzlabot patentmaksas režīmu, nosakot vienotu patentmaksas apmēru 50 euro un 100 euro (pašreiz patentmaksas ir noteiktas no 43 līdz 100 euro atkarībā no sadalījuma pa reģioniem un profesijām), atsakoties no pārāk detalizēta saimnieciskās darbības veidu sadalījuma, kā arī vienkāršojot to samaksu (MK noteikumi). Piemērot samazinātās patentmaksas režīmu arī personām ar I. un II. grupas invaliditāti. 01.01.2018. EM VID, LM, FM 1.PR (1.1.RR) 2.3.7. Noteikt autoratlīdzībām iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes: - 20% apliekamajam ienākumam līdz 45 000 euro gadā; - 23% apliekamajam ienākumam virs 45 000 euro gadā. Autoratlīdzību saņēmējiem tiek noteikti šādi attaisnoto izdevumu apmēri: - 50 % apmērā no autoratlīdzības (honorāra) summas par šādu darbu radīšanu, izdošanu, izpildīšanu vai citādu izmantošanu (arhitektūras darbiem, vizuālās mākslas darbiem, muzikāliem darbiem ar vai bez teksta, audiovizuāliem, horeogrāfiskiem un teātra darbiem, atklājumiem, izgudrojumiem un rūpnieciskiem paraugiem); - 15 % literāriem darbiem, tai skaitā darbiem, kas radīti, izdoti, izpildīti vai citādi izmantoti presē un citos masu informācijas līdzekļos 01.01.2018. FM KM 1.PR (1.2.RR) 2.3.8. Autoratlīdzību saņēmējiem papildus esošajam VSAOI modelim (nesamazinot esošo sociālo nodrošinājumu) noteikt autoratlīdzībām 5% VSAOI likmi no izmaksātāja līdzekļiem (pensiju apdrošināšanai), ko ietur izmaksas brīdī. Ja autoratlīdzība pārsniedz 430 euro mēnesī, ieturētā summa tiek novirzīta uz 1.un 2. pensiju līmenim. Ja autoratlīdzība ir mazāka par 430 euro mēnesī izvērtē iemaksas ieskaitīšanas iespēju 3.pensiju līmenī. Autortiesību mantiniekiem - saglabājas līdzšinējā kārtība, t.i., VSAOI iemaksas nav jāveic 01.01.2018. LM FM 1.PR (1.1.RR) 2.4. uzdevums: Tiesību normu sakārtošana grāmatvedības jomā 2.4.1. Izstrādāt jaunu likumu "Par grāmatvedību", lai tas būtu atbilstošs juridiskās tehnikas prasībām, ietverot lietoto terminu plašāku skaidrojumu un papildu regulējuma noteikšanu, kā arī nosakot likuma mērķi un darbības jomu. Pārskatīt un pilnveidot arī uz šī likuma pamata izdotos Ministru kabineta noteikumus. 31.12.2020. FM 5.PR (5.1.RR) 2.4.2. Paplašināt Starptautisko grāmatvedības standartu lietotāju loku, dodot iespēju visām lielajām kapitālsabiedrībām sagatavot finanšu pārskatus saskaņā ar Starptautiskajiem grāmatvedības standartiem. Ieguvums - labvēlīgāka ietekme, kas veicinātu vienotā tirgus stiprināšanu un uzlabotu ekonomikas konkurētspēju, ļaujot uzņēmumiem pasaules kapitāla tirgos piesaistīt kapitālu un investīcijas. 01.01.2018. FM 5.PR (5.1.RR) 2.4.3. Vienkāršot ieņēmumu un izdevumu uzskaiti tām fiziskajām personām, kas veic saimniecisko darbību, izmantojot bezskaidras naudas norēķinus un kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā, tādējādi samazinot patērēto laiku grāmatvedības kārtošanai 01.07.2018. FM 5.PR (5.1.RR) 2.4.4. Nodrošināt vienveidīgu grāmatvedības politiku starp Finanšu ministriju un Valsts kasi attiecībā uz grāmatvedības un gada pārskatu sagatavošanas prasību noteikšanu no valsts vai pašvaldību budžeta finansētām iestādēm, ievērojot, ka privātā un publiskā sektora grāmatvedības politika balstās uz vienotiem grāmatvedības pamatprincipiem un uz vienotām grāmatvedības kārtošanas un organizācijas prasībām saskaņā ar likumu "Par grāmatvedību". Taču privātā un publiskā sektora būtiskākās grāmatvedības kārtošanas atšķirības ir gada pārskatu sagatavošanas un iesniegšanas prasības, kā arī ir atšķirīgas gada pārskatu posteņu novērtēšanas prasības. Valsts kase kārto valsts budžeta finanšu uzskaiti. No valsts vai pašvaldību budžeta finansētās iestādes gada pārskatus iesniedz Valsts kasei, savukārt privāta sektora subjekti Valsts ieņēmumu dienestam. Starp Finanšu ministriju un Valsts kasi nodrošināt normatīvo aktu projektu savstarpēja saskaņošanu un nepieciešamības gadījumā iesaisti to izstrādē, kā arī sadarbību problemātisku jautājumu risināšanā. patstāvīgi FM Valsts kase 5.PR (5.1.RR)