21. Article

Pārskata I daļā iekļauto tabulu aizpilda šādā kārtībā: 21.1. 1. ailē "Rezidences valsts vai teritorija nodokļu vajadzībām" norāda visas valstis un teritorijas, kurās starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošās vienības ir rezidenti nodokļu vajadzībām. Tabulā iekļauj atsevišķu rindu visām starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošajām vienībām, kuras pārskatu sniedzošā starptautiskā uzņēmumu grupa neuzskata par kādas nodokļu jurisdikcijas rezidentiem nodokļu vajadzībām. Ja starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošā vienība ir rezidents vairāk nekā vienā valstī vai teritorijā nodokļu vajadzībām, tad, lai noteiktu nodokļu rezidenci, piemēro izšķirošo starptautisko līgumu. Ja nepastāv piemērojams starptautisks līgums, pārskatu par starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību sniedz starptautiskas uzņēmumu grupas sastāvā esošās vienības faktiskās vadības vietas nodokļu jurisdikcijā. Faktiskās vadības vietu nosaka ar starptautiski pieņemtiem standartiem; 21.2. trijās ailēs ar kopīgu nosaukumu "Ieņēmumi" norāda visu starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību ieņēmumu (ieņēmumi no krājumu un īpašumu pārdošanas, pakalpojumiem, honorāriem, procentiem, prēmijām un jebkuras citas summas, bet neietver no citām starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošām vienībām saņemtos maksājumus, kas tiek uzskatīti par dividendēm maksātāja nodokļu vajadzībām izvēlētajā valstī vai teritorijā) summu attiecīgajā nodokļu vajadzībām izvēlētajā valstī vai teritorijā; 21.2.1. 2. ailē "saistītās puses" norāda tos ieņēmumus, kas radušies darījumos ar starptautiskas uzņēmumu grupas sastāvā esošām vienībām; 21.2.2. 3. ailē "nesaistītās puses" norāda tos ieņēmumus, kas radušies darījumos ar neatkarīgām vienībām; 21.2.3. 4. ailē "kopā" norāda šo noteikumu 21.2.1. un 21.2.2. apakšpunktā minēto aiļu kopsummu; 21.3. 5. ailē "Peļņa (zaudējumi) pirms ienākuma nodokļa samaksas" norāda peļņas (zaudējumu) summu pirms ienākuma nodokļa samaksas attiecībā uz visām starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošajām vienībām, kuru rezidence nodokļu vajadzībām atrodas attiecīgajā valstī vai teritorijā. Norādot peļņu (zaudējumus) pirms ienākuma nodokļa samaksas, ietver visus ārkārtas ienākumu un izdevumu posteņus; 21.4. 6. ailē "Samaksātais ienākuma nodoklis (pēc kases principa)" pārskatu sniedzošā starptautiskā uzņēmumu grupa norāda ienākuma nodokļa summu, ko par attiecīgo fiskālo gadu faktiski samaksājušas visas tās sastāvā esošās vienības, kuru rezidences valsts vai teritorija nodokļu vajadzībām atrodas attiecīgajā nodokļu vajadzībām izvēlētajā rezidences valstī vai teritorijā. Samaksātie nodokļi ietver pēc kases principa samaksātos nodokļus, ko starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošās vienības samaksājušas nodokļu vajadzībām izvēlētajai rezidences valstij vai teritorijai un visām citām valstīm vai teritorijām. Samaksātie nodokļi ietver ieturētos nodokļus, ko citas vienības (saistītie uzņēmumi un neatkarīgie uzņēmumi) samaksājušas attiecībā uz starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību maksājumiem (piemēram, ja vienība, kas ir rezidents nodokļu vajadzībām izvēlētajā rezidences valstī A, saņem procentus citā valstī B, vienība norāda nodokli, kas ieturēts valstī B); 21.5. 7. ailē "Uzkrātais ienākuma nodoklis kārtējais gads" norāda kārtējos uzkrātos nodokļu izdevumus attiecībā uz visu to starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību ar nodokli apliekamo peļņu vai zaudējumiem pārskata gadā, kuru rezidence nodokļu vajadzībām atrodas attiecīgajā nodokļu jurisdikcijā. Kārtējie nodokļu izdevumi atspoguļo tikai kārtējā gada darījumus un neietver atliktos nodokļus vai rezerves neskaidrām nodokļu saistībām; 21.6. 8. ailē "Pamatkapitāls" norāda visu to starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību pamatkapitāla summu, kuru rezidence nodokļu vajadzībām atrodas attiecīgajā valstī vai teritorijā. Attiecībā uz pastāvīgajām pārstāvniecībām pamatkapitālu norāda tā juridiskā persona, kuras pastāvīgā pārstāvniecība tā ir, ja vien pastāvīgās pārstāvniecības nodokļu vajadzībām izvēlētajā rezidences valstī vai teritorijā regulatīviem nolūkiem nav noteikta kapitāla prasība; 21.7. 9. ailē "Uzkrātie ienākumi" norāda visu to starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību kopējo uzkrāto ienākumu summu gada beigās, kuru rezidences valsts nodokļu vajadzībām atrodas attiecīgajā nodokļu vajadzībām izvēlētajā rezidences valstī vai teritorijā. Attiecībā uz pastāvīgajām pārstāvniecībām uzkrātos ienākumus norāda tā juridiskā persona, kuras pastāvīgā pārstāvniecība tā ir; 21.8. 10. ailē "Darbinieku skaits" norāda visu to starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību darbinieku kopējo skaitu ar pilnslodzes ekvivalentu (FTE), kuru rezidence nodokļu vajadzībām atrodas attiecīgajā valstī vai teritorijā. Darbinieku skaitu var norādīt uz gada beigām vai pamatojoties uz vidējo gada nodarbinātības līmeni vai jebkuru citu pamatu, kas konsekventi katru gadu piemērots dažādās nodokļu vajadzībām izvēlētajās rezidences valstīs vai teritorijās. Šajā nolūkā neatkarīgus līgumslēdzējus, kas piedalās starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošās vienības parastajā saimnieciskajā darbībā, var norādīt kā darbiniekus. Saprātīga darbinieku skaita noapaļošana vai tuvināšana ir pieļaujama ar nosacījumu, ka šāda noapaļošana vai tuvināšana būtiski nekropļo darbinieku relatīvo sadalījumu dažādās nodokļu valstīs vai teritorijās. Konsekventu pieeju subjektiem piemēro katru gadu; 21.9. 11. ailē "Materiālie aktīvi, kas nav skaidra nauda un tās ekvivalenti" norāda visu to starptautiskās uzņēmumu grupas sastāvā esošo vienību materiālo aktīvu neto bilances vērtības summu, kuru rezidences valsts nodokļu vajadzībām atrodas attiecīgajā nodokļu vajadzībām izvēlētajā rezidences valstī vai teritorijā. Attiecībā uz pastāvīgajām pārstāvniecībām aktīvus norāda par to rezidences valsti vai teritoriju nodokļu vajadzībām, kurā atrodas pastāvīgā pārstāvniecība. Materiālie aktīvi šim nolūkam neietver skaidru naudu vai tās ekvivalentus, nemateriālos aktīvus vai finanšu aktīvus. 22 (Grozīts ar MK 04.02.2020. noteikumiem Nr. 68)