3. Article

Skaidrojums par bilances posteņiem. Aktīvs 3.1. Skaidrojums par ilgtermiņa ieguldījuma posteņiem (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkts)17 3.1.1. nemateriālie ieguldījumi: 3.1.1.1. attīstības izmaksas (ņemot vērā arī likuma 30. pantā noteikto ierobežojumu uz peļņas sadali) (informācija par bilances posteni "Attīstības izmaksas") Iegādes izmaksas vai ražošanas pašizmaksa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana vai likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Objekta ražošanas pašizmaksā iekļauto aizņēmuma procentu summa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "h" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās 3.1.1.2. koncesijas, patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības (informācija par bilances posteni "Koncesijas, patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības") Iegādes izmaksas vai ražošanas pašizmaksa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana vai likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Objekta ražošanas pašizmaksā iekļauto aizņēmuma procentu summa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "h" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās 3.1.1.3. citi nemateriālie ieguldījumi (informācija par bilances posteni "Citi nemateriālie ieguldījumi") Iegādes izmaksas vai ražošanas pašizmaksa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana vai likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Objekta ražošanas pašizmaksā iekļauto aizņēmuma procentu summa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "h" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir Informācija par gadījumiem, kad nemateriālās vērtības vai attīstības izmaksu objekta lietderīgās lietošanas laiku nav iespējams ticami aplēst un objektu paredzēts norakstīt pakāpeniski, to sadalot laikposmā, kas nav ilgāks par 10 gadiem (likuma 31. panta otrā daļa) 3.1.2. pamatlīdzekļi (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkts, MK noteikumu 104. punkts): 3.1.2.1. nekustamie īpašumi (informācija par bilances posteni "Nekustamie īpašumi") Iegādes izmaksas vai ražošanas pašizmaksa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana vai likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Objekta ražošanas pašizmaksā iekļauto aizņēmuma procentu summa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "h" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās 3.1.2.2. dzīvnieki un augi (informācija par bilances posteni "Dzīvnieki un augi") Iegādes izmaksas vai ražošanas pašizmaksa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana un likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Objekta ražošanas pašizmaksā iekļauto aizņēmuma procentu summa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "h" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās 3.1.2.3. tehnoloģiskās iekārtas un ierīces (informācija par bilances posteni "Tehnoloģiskās iekārtas un ierīces") Iegādes izmaksas vai ražošanas pašizmaksa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana vai likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Objektu ražošanas pašizmaksā iekļauto aizņēmuma procentu summa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "h" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās 3.1.2.4. pārējie pamatlīdzekļi un inventārs (informācija par bilances posteni "Pārējie pamatlīdzekļi un inventārs") Iegādes izmaksas vai ražošanas pašizmaksa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana vai likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Objekta ražošanas pašizmaksā iekļauto aizņēmuma procentu summa (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "h" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.3. ilgtermiņa finanšu ieguldījumi (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkts) Norāde, par kādu bilances posteni tiks sniegta informācija Iegādes izmaksas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "a" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Vērtības palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "b" apakšpunkts) Atsavināšana vai likvidācija pārskata gadā (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "c" apakšpunkts) Pārvietošana uz citu bilances posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "d" apakšpunkts) Uzkrātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "e" apakšpunkts): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Pārskata gadā aprēķinātās vērtības samazinājuma korekcijas (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "f" apakšpunkts) Uzkrāto vērtības samazinājuma korekciju kopsummas izmaiņas saistībā ar objekta atsavināšanu, likvidāciju vai pārvietošanu uz citu posteni (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkta "g" apakšpunkts) Bilances vērtība: pārskata gada sākumā pārskata gada beigās Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.4. skaidrojums par finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā (likuma 52. panta trešā daļa) Nozīmīgākie pieņēmumi novērtēšanai patiesajā vērtībā, ja novērtēšanu nevar ticami veikt atbilstoši likuma 37. panta pirmajai daļai un finanšu instrumentus novērtē saskaņā ar likuma 14. panta pirmās daļas 10. punktu (likuma 52. panta trešās daļas 1. punkts) Kategorija Patiesā vērtība (likuma 52. panta trešās daļas 2. punkta "a" apakšpunkts) Patiesās vērtības izmaiņas, kas ietvertas peļņas vai zaudējumu aprēķinā (likuma 52. panta trešās daļas 2. punkta "b" apakšpunkts) Patiesās vērtības izmaiņas, kas ietvertas postenī "Finanšu instrumentu patiesās vērtības rezerve" (likuma 52. panta trešās daļas 2. punkta "c" apakšpunkts) Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.5. skaidrojums par finanšu instrumentiem, ja tiem nav piemērota novērtēšana patiesajā vērtībā18 (likuma 53. panta pirmās daļas 1. punkts) Grupa Bilances vērtība Patiesā vērtība (ja to var noteikt ar kādu no likuma 37. pantā minētajām metodēm) Starpība Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.6. skaidrojums par to, ka nav paredzēta likuma 23. panta trešajā daļā paredzētā iespēja piemērot vērtības samazināšanu finanšu ieguldījumiem, kuru patiesā vērtība ir mazāka par bilances vērtību19 (likuma 53. panta pirmās daļas 2. punkts) Bilances vērtība Patiesā vērtība Paskaidrojums, kāpēc nav piemērota vērtības samazināšana Nr. 1 Nr. 2 Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.7. informācija par finanšu instrumentiem (līdzdalības apliecības, regulētā tirgū tirgotas garantijas, iespējas līgumi utt.)20 (likuma 53. panta pirmās daļas 9. punkts) Finanšu instruments Skaits Tiesības, kādas tas piešķir Līdzdalības apliecības Regulētā tirgū tirgotas garantijas Iespējas līgumi Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.8. informācija par savu akciju vai daļu kopumu21 (likuma 56. pants) Akcijas vai daļas Skaits Nominālvērtība Kopsumma Uzskaites vērtības kopsumma (jānorāda, ja nav zināma nominālvērtība) Īpatsvars pamatkapitālā (%) Iemesls to iegādei pārskata gadā Atpirktās Pārdotās Iegūtās un turētās Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.9. atvasinātie finanšu instrumenti (likuma 52. panta trešās daļas 3. punkts) Grupa Vērtības kopsumma Būtiski nosacījumi, kas varētu ietekmēt nākotnes naudas plūsmu Kopā Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.1.10. atliktā nodokļa aktīvi22 (likuma 53. panta pirmās daļas 5. punkts) (informācija par bilances posteni "Atliktā nodokļa aktīvi"): pārskata gada sākumā pārskata gada beigās izmaiņas 3.2. Aizdevumi 3.2.1. aizdevumi, galvojumi un izsniegtie avansi akcionāriem vai dalībniekiem un vadībai (padomes un valdes locekļiem) (likuma 52. panta pirmās daļas 3. punkts) (informācija par bilances posteņiem "Aizdevumi akcionāriem vai dalībniekiem un vadībai"/"Īstermiņa aizdevumi akcionāriem vai dalībniekiem un vadībai") 1. tabula Nr. p.k. Amatu grupa Izsniegšanas datums Izsniegtās summas vai galvojuma apmērs, euro Procentu likme Atpakaļ saņemtās summas apmērs, euro Parāda atlikums pārskata perioda beigās, euro Aizdevuma atmaksas datums Ilgtermiņa 1. 2. 3. 4. Kopā Īstermiņa 1. 2. 3. 4. Kopā Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.2.2. priekšlikumi vai informācija par peļņas sadali vai zaudējumu segšanu23 (likuma 53. panta pirmās daļas 12. punkts) 3.2.3. ārkārtas dividendes (informāciju sniedz vidējās un lielās sabiedrības) (likuma 44. panta trešā daļa, 53. panta pirmās daļas 12. punkts) 2. tabula Nr. p.k. Amats Aprēķināts, euro Izsniegšanas datums Izsniegts, euro Ārkārtas dividenžu summas pārsnieguma daļa, kas norādīta postenī "Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas" 1. 2. 3. Kopā 3.2.4. pārējie aizdevumi un citi ilgtermiņa debitori (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkts) (informācija par bilances posteni "Pārējie aizdevumi un citi ilgtermiņa debitori") 3. tabula Nr. p.k. Summa pārskata gada sākumā, euro Izmaiņas pārskata periodā, euro Atlikums pārskata perioda beigās, euro 1. 2. 3. Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.2.5. aizdevumi radniecīgajām un asociētajām sabiedrībām (likuma 52. panta pirmās daļas 7. punkts) 4. tabula 3.2.5.1. radniecīgo sabiedrību parādi (informācija par bilances posteni "Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām") Summa pārskata perioda sākumā, euro Izmaiņas pārskata periodā, euro Atlikums pārskata perioda beigās, euro Nr. 1 Nr. 2 Nr. 3 (iespēja papildināt) Radniecīgo sabiedrību parādi kopā 3.2.5.2. asociēto sabiedrību parādi (informācija par bilances posteni "Aizdevumi asociētajām sabiedrībām") Nr. 1 Nr. 2 Nr. 3 (iespēja papildināt) Asociēto sabiedrību parādi kopā Papildus sniegtā informācija, ja tāda ir 3.3. Papildu skaidrojumi par bilances aktīva posteņiem 3.3.1. paskaidrojums, ja kāds aktīvu objekts attiecas uz vairākiem bilances shēmas posteņiem (likuma 16. panta piektā daļa) 3.3.2. informācija par ilgtermiņa ieguldījumu vai apgrozāmo līdzekļu ražošanas pašizmaksā iekļauto procentu apmēru (likuma 28. pants) 3.3.3. papildinformācija par bilances aktīva posteņiem, ja tāda nepieciešama patiesa un skaidra priekšstata gūšanai