29. Article

Sagatavojot pārskatu par pārskata periodiem no 2020. gada 31. decembra līdz 2022. gada 31. decembrim, šo noteikumu 5. pielikuma III daļā norādīto informāciju publisko tikai kredītiestāde, kura izvēlējusies izmantot Regulas Nr. 575/2013 468. pantā noteikto pagaidu režīmu attiecībā uz nerealizēto peļņu vai zaudējumiem no finanšu aktīviem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, lai reaģētu uz COVID-19 pandēmiju, (tālāk tekstā pagaidu režīms). Kredītiestāde, kura neizmanto pagaidu režīmu, sniedz paskaidrojošu komentāru saskaņā ar Eiropas Banku iestādes 2018. gada 16. janvāra pamatnostādņu EBA/GL/2018/01 "Pamatnostādnes par vienoto informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantu attiecībā uz pārejas pasākumiem saistībā ar SFPS 9 par pašu kapitālu ieviešanas ietekmes mazināšanu" 1. pielikumā norādīto. 30 Informatīva atsauce uz Eiropas Banku iestādes pamatnostādnēm Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no: 1) Eiropas Banku iestādes 2018. gada 16. janvāra pamatnostādnēm EBA/GL/2018/01 "Pamatnostādnes par vienoto informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 473.a pantu attiecībā uz pārejas pasākumiem saistībā ar SFPS 9 par pašu kapitālu ieviešanas ietekmes mazināšanu"; 2) Eiropas Banku iestādes 2020. gada 11. augusta pamatnostādnēm EBI/PN/2020/12 "Pamatnostādnes, ar ko groza Pamatnostādnes EBA/GL/2018/01 par vienotu informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 (KPR) 473.a pantu par pārejas periodu, lai mazinātu 9. SFPS ieviešanas ietekmi uz pašu kapitālu un nodrošinātu atbilstību KPR "ātrajiem labojumiem", reaģējot uz Covid-19 pandēmiju". 31 ___________________________________________ 1 Peļņu vai zaudējumus nosaka šādi: peļņu vai zaudējumus (p/z) (pēc nodokļiem) pārskata perioda beigās reizina ar gada mēnešu skaitu un attiecina pret mēnešu skaitu no gada sākuma līdz pārskata perioda beigām; piem., par I ceturksni: p/z*12/3; par II ceturksni: p/z*12/6; par III ceturksni: p/z*12/9; par IV ceturksni: p/z*12/12. 2 Vidējo vērtību aprēķina kā attiecīgo mēnešu bilances aktīvu vai kapitāla un rezervju atlikumu (mēneša pēdējā darba dienā) no gada sākuma līdz pārskata perioda beigām vidējo aritmētisko lielumu. Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile 1. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Bilances pārskats ____________. gada _________ (pārskata perioda pēdējais datums) Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsKredītiestāde pārskata periodāKonsolidācijas grupa pārskata periodāKredītiestāde iepriekšējā pārskata gadāKonsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gadā1.Nauda un prasības uz pieprasījumu pret centrālajām bankām 2.Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm 3.Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā 3.1.t.sk. kredīti 4.Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos 5.Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā 5.1.t.sk. kredīti 6.Atvasinātie finanšu instrumenti riska ierobežošanas uzskaite 7.Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai 8.Ieguldījumi meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās 9.Materiālie aktīvi 10.Nemateriālie aktīvi 11.Nodokļu aktīvi 12.Citi aktīvi 13.Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas 14.Kopā aktīvi (1.+....+13.) 15.Saistības pret centrālajām bankām 16.Saistības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm 17.Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā 17.1.t.sk. noguldījumi 18.Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajā iegādes vērtībā 18.1.t.sk. noguldījumi 19.Atvasinātie finanšu instrumenti riska ierobežošanas uzskaite 20.Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai 21.Uzkrājumi 22.Nodokļu saistības 23.Citas saistības 24.Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas 25.Kopā saistības (15.+...+24.) 26.Kapitāls un rezerves 27.Kopā kapitāls un rezerves un saistības (25.+26.) 28.Ārpusbilances posteņi 29.Iespējamās saistības 30.Ārpusbilances saistības pret klientiem 2. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Peļņas vai zaudējumu aprēķina un pārējo apvienoto ienākumu aprēķina pārskats _________. gada _______________ (pārskata perioda pēdējais datums) Nr.p.k.Pozīcijas nosaukumsKredītiestāde pārskata periodāKonsolidācijas grupa pārskata periodāKredītiestāde iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodāKonsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodā1.Procentu ienākumi 2.Procentu izdevumi ( ) 3.Dividenžu ienākumi 4.Komisijas naudas ienākumi 5.Komisijas naudas izdevumi ( ) 6.Neto peļņa/zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas nav vērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (+/ ) 7.Neto peļņa/zaudējumi no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (+/ ) 8.Neto peļņa/zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites (+/ ) 9.Neto ārvalstu valūtu kursa starpības peļņa/zaudējumi (+/ ) 10.Neto peļņa/zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas (+/ ) 11.Pārējie darbības ienākumi 12.Pārējie darbības izdevumi ( ) 13.Administratīvie izdevumi ( ) 14.Nolietojums ( ) 15.Finanšu aktīva līgumisko naudas plūsmu izmaiņu rezultātā atzītā peļņa/zaudējumi (+/ ) 16.Izveidotie uzkrājumi vai uzkrājumu apvērse ( /+) 17.Vērtības samazinājums vai vērtības samazinājuma apvērse ( /+) 18.Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā 19.Peļņa/zaudējumi no ieguldījumiem meitas sabiedrībās, kopuzņēmumos un asociētajās sabiedrībās, kas atzīti, izmantojot pašu kapitāla metodi (+/ ) 20.Peļņa/zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas (+/ ) 21.Peļņa/zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (+/ ) 22.Uzņēmumu ienākuma nodoklis 23.Pārskata perioda peļņa/zaudējumi (+/ ) 24.Pārskata perioda pārējie apvienotie ienākumi (+/ ) 3. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Kredītiestādes darbības rādītāji _______. gada _________ (pārskata perioda pēdējais datums) Pozīcijas nosaukumsKredītiestāde pārskata periodāKonsolidācijas grupa pārskata periodāKredītiestāde iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodāKonsolidācijas grupa iepriekšējā pārskata gada atbilstošajā periodāKapitāla atdeve (ROE) (%) Aktīvu atdeve (ROA) (%) 4. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231 Konsolidācijas grupas sastāvs _______. gada _________ (pārskata perioda pēdējais datums) Nr. p.k.Komercsabiedrības nosaukumsReģistrācijas vietas kods, reģistrācijas adreseKomercsabiedrības darbības veids*Daļa pamatkapitālā (%)Balsstiesību daļa komercsabiedrībā (%)Pamatojums iekļaušanai grupā** * BNK kredītiestāde, ENI elektroniskās naudas iestāde, IBS ieguldījumu brokeru sabiedrība, IPS ieguldījumu pārvaldes sabiedrība, PFO pensiju fonds, LIZ līzinga kompānija, CFI cita finanšu iestāde, PLS palīgpakalpojumu uzņēmums, FPS finanšu pārvaldītājsabiedrība, JFPS jaukta finanšu pārvaldītājsabiedrība. ** MS meitas sabiedrība, MMS meitas sabiedrības meitas sabiedrība, MT mātes sabiedrība, MTM mātes sabiedrības meitas sabiedrība, CT cita sabiedrība. 5. pielikums Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 01.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 231