15. Article

Saskaņā ar Regulas 2015/35 297. pantā minēto sabiedrība kapitāla pārvaldības aprakstā atklāj vismaz šādu informāciju: 15.1. pašu kapitāla struktūra, apmērs un tā posteņu (instrumentu) kvalitāte. Papildus sniedz analīzi par būtiskām izmaiņām, salīdzinot ar iepriekšējā ziņojumā publiskoto informāciju, un skaidro jebkuras būtiskas šo posteņu (instrumentu) vērtības atšķirības salīdzinājumā ar finanšu pārskatos uzrādītajām. Ziņojuma iedaļā E.1 "Pašu kapitāls" sabiedrība sniedz vismaz šādu informāciju: 15.1.1. aprakstot Regulas 2015/35 297. panta 1. punktā minēto informāciju sadalījumā pa pamata un papildu pašu kapitāla posteņiem (instrumentiem) informāciju par katru būtisku pašu kapitāla posteni (instrumentu), kas minēts Regulas 2015/35 69., 72., 74., 76. un 78. pantā, kā arī par 79. pantā minētajiem posteņiem (instrumentiem), par kuriem saņemta Latvijas Bankas atļauja iekļaušanai pašu kapitāla attiecīgajā līmenī; 15.1.2. aprakstu par katra būtiska pašu kapitāla posteņa (instrumenta) kvalitāti, tai skaitā tā pieejamību, subordināciju, ilgumu un citām iezīmēm; 15.1.3. analīzi par būtiskām izmaiņām pašu kapitāla apmērā pārskata periodā, tai skaitā gada laikā emitētā pašu kapitāla posteņu (instrumentu) apmēru, gada laikā dzēstā pašu kapitāla posteņu (instrumentu) apmēru un apmēru, kādā instrumentu emisija ir izmantota, lai finansētu instrumentu dzēšanu; 15.1.4. aprakstu par izmaiņām subordinēto parādu apmērā; 15.1.5. aprakstot Regulas 2015/35 297. panta 1. punkta "c" apakšpunktā minēto informāciju, norāda jebkādu ierobežojumu eksistenci pieejamajā pašu kapitālā un Regulas 2015/35 82. pantā noteikto kvantitatīvo ierobežojumu ietekmi uz izmantojamo pirmā, otrā un trešā līmeņa pašu kapitālu; 15.1.6. detalizētu aprakstu par izmantotajiem galvenajiem zaudējumu absorbcijas mehānismiem, lai ievērotu Regulas 2015/35 71. panta 1. punkta "e" apakšpunkta nosacījumus, kā arī par izraisītājpunktu un tā iedarbību; 15.1.7. skaidrojumu par saskaņošanas rezerves galvenajiem elementiem; 15.1.8. par katru pamata pašu kapitāla posteni (instrumentu), uz kuru attiecas pārejas noteikumi, norāda kapitāla līmeni, kurā attiecīgais pamata pašu kapitāla postenis (instruments) ir klasificēts, un klasifikācijas pamatojumu, kā arī nākamo posteņa (instrumenta) izpirkuma vai atmaksas termiņu un jebkuru turpmāko izpirkuma vai atmaksas termiņu regularitāti vai arī norāda, ka līdz pārejas perioda beigām neiestāsies neviens izpirkuma vai atmaksas datums; 15.1.9. aprakstot Regulas 2015/35 297. panta 1. punkta "g" apakšpunktā minēto informāciju, norāda līguma veidu, kā arī pamata pašu kapitāla posteni (instrumentu) un līmeni, uz kuru katrs papildu pašu kapitāla postenis būtu attiecināms, ja tiktu pieprasīta tā izpilde, tai skaitā norāda datumu, kad Latvijas Banka ir piešķīrusi atļauju papildu pašu kapitāla posteņa iekļaušanai pašu kapitālā, vai metodes apstiprināšanas gadījumā termiņu, uz kādu metodes piemērošana ir atļauta; 15.1.10. ja papildu pašu kapitāla posteņa summas noteikšanā ir izmantota Latvijas Bankas apstiprinātā metode, sabiedrība apraksta: 15.1.10.1. kā ar šo metodi nodrošinātais vērtējums laika gaitā ir izmainījies; 15.1.10.2. kādi ievaddati bija galvenie izmaiņu veicinātāji; 15.1.10.3. cik lielā apmērā aprēķinu ietekmējusi iepriekšējā pieredze, tai skaitā iepriekšējo posteņu izpildes pieprasījumu rezultāti; 15.1.11. aprakstot Regulas 2015/35 297. panta 1. punkta "h" apakšpunktā minēto informāciju par posteņiem (instrumentiem), kas izslēgti no pašu kapitāla, norāda: 15.1.11.1. aktīvu pārsnieguma pār saistībām apmēru norobežotajos fondos un atbilstības korekcijas portfelī, identificējot korekcijas, kas piemērota pieejamā pašu kapitāla noteikšanai, apmēru; 15.1.11.2. pašu kapitāla būtisku ierobežojumu, atskaitījumu vai apgrūtinājumu apmēru un iemeslus; 15.2. maksātspējas kapitāla prasības un minimālās kapitāla prasības apmērs pārskata perioda beigās. Atsevišķi norāda maksātspējas kapitāla prasības apmēru, kurš aprēķināts, izmantojot standarta formulu vai pilnīgu vai daļēju iekšējo modeli, kā arī papildu kapitāla prasības apmēru saskaņā ar Latvijas Bankas novērtējumu vai to konkrēto parametru ietekmes apmēru, kuri sabiedrībai jāizmanto saskaņā ar Latvijas Bankas lēmumu situācijās, kad konstatētas būtiskas novirzes no standarta formulas pamatā esošajiem pieņēmumiem. Sabiedrība sniedz īsu aprakstu par Latvijas Bankas lēmuma pamatojumu; 15.3. ja maksātspējas kapitāla prasības aprēķināšanai sabiedrība piemēro pilnīgu vai daļēju iekšējo modeli, tad apraksta galvenās atšķirības starp standarta formulu un iekšējā modelī izmantotajiem pieņēmumiem. Ziņojuma iedaļā E.4 "Atšķirības starp standarta formulu un jebkādu izmantoto iekšējo modeli", aprakstot atšķirības, sabiedrība sniedz vismaz informāciju par: 15.3.1. iekšējā modeļa struktūru; 15.3.2. apkopojuma metodēm un diversifikācijas efektiem; 15.3.3. standarta formulā neietvertajiem, bet iekšējā modelī iekļautajiem riskiem; 15.4. jebkuras neatbilstības minimālajai kapitāla prasībai vai jebkuras būtiskas neatbilstības maksātspējas kapitāla prasībai apmērs periodā, par kuru tiek publiskots ziņojums, skaidrojot to iemeslus un sekas, kā arī veiktos neatbilstību novēršanas pasākumus. Informāciju sniedz arī tad, ja šādas neatbilstības ziņojuma publiskošanas datumā jau ir novērstas; 15.5. par grupas pašu kapitālu ziņojuma iedaļā E.1 "Pašu kapitāls" apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas dalības sabiedrība, apdrošināšanas pārvaldītājsabiedrība un jaukta finanšu pārvaldītājsabiedrība norāda vismaz: 15.5.1. pašu kapitāla posteņus (instrumentus), kurus emitējusi grupas sabiedrība, kas nav apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas dalības sabiedrība, apdrošināšanas pārvaldītājsabiedrība vai jaukta finanšu pārvaldītājsabiedrība; 15.5.2. ja Latvijas Banka kā grupas uzraudzības iestāde atzinusi ārvalsts uzraudzības režīmu par līdzvērtīgu Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likumā noteiktajam uzraudzības režīmam un būtisku pašu kapitāla posteni (instrumentu) emitējusi līdzvērtīga ārvalsts apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas sabiedrība, kas iekļauta grupas maksātspējas aprēķinā, izmantojot atskaitīšanas un summēšanas metodi, apraksta attiecīgās ārvalsts noteiktās prasības pašu kapitāla posteņu (instrumentu) dalījumam līmeņos, kā arī pašu kapitāla līmeņu struktūru, kritērijus to sadalījumam pa līmeņiem un limitus; 15.5.3. ja būtisku pašu kapitāla posteni (instrumentu) emitējusi sabiedrība, kura nav apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas sabiedrība un kura ir pakļauta prasībai par pašu kapitāla instrumentu dalījumu līmeņos, kas ir atšķirīgs no Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas likumā noteiktā, sniedz atsauci uz attiecīgo normatīvo aktu un tā būtības aprakstu, kā arī norāda pašu kapitāla apmēru katrā līmenī; 15.5.4. grupas pašu kapitāla aprēķina rezultātu, no kura atskaitīti grupas savstarpējie darījumi, tai skaitā darījumi ar citām grupā iekļautajām finanšu sabiedrībām; 15.5.5. ierobežojumu būtību attiecībā uz pašu kapitāla posteņu (instrumentu) aizstājamību un pārvedamību saistītajās sabiedrībās. 16