44. Article

Aktīvus uzrāda attiecīgajā aktīvu un saistību pārskata vai bilances postenī arī tad, ja fonds ir ieķīlājis tos kā savu saistību vai trešo personu saistību nodrošinājumu vai citādi nodevis tos trešajām personām kā nodrošinājumu, saglabājot kontroli pār šiem aktīviem. Fonds savā aktīvu un saistību pārskatā vai bilancē neuzrāda aktīvus, kas ir ieķīlāti vai citādi tam nodoti kā nodrošinājums, ja vien šie aktīvi nav naudas līdzekļi kasē. 45