11. Article
PROCENTI
1. Procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī un tiek izmaksāti otrās Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, var tikt aplikti ar nodokļiem šajā otrajā Valstī.
2. Tomēr šie procenti var tikt aplikti ar nodokļiem arī Līgumslēdzējā Valstī, kurā tie veidojas, saskaņā ar šīs Valsts likumdošanu, bet, ja procentu saņēmējs ir šo procentu īstenais īpašnieks, nodoklis nedrīkst pārsniegt 10% no procentu kopapjoma. Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes, savstarpēji vienojoties, var noteikt šo ierobežojumu pielietošanas veidu.
3. Neatkarīgi no 1. un 2. punkta noteikumiem:
a) procenti, kas rodas Latvijā, tiks atbrīvoti no Latvijas nodokļiem gadījumā, ja šie procenti tiek izmaksāti:
(i) Zviedrijas Valstij, tās politiski administratīvai vienībai, vietējai pašvaldībai vai statūtsabiedrībai;
(ii) Zviedrijas Centrālajai bankai;
(iii) SWEDECORP; vai
(iv) jebkurai institūcijai, kas ir līdzīga apakšpunktā (iii) minētajai, par ko ir vienojušās Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes;
b) procenti, kas veidojas Zviedrijā, tiks atbrīvoti no Zviedrijas nodokļiem gadījumā, kad šie procenti tiks izmaksāti:
(i) Latvijas Valstij, tās politiski administratīvai vienībai, vietējai pašvaldībai, statūtsabiedrībai;
(ii) Latvijas Bankai;
(iii) jebkurai Latvijas Valsts organizācijai, kas ir nodibināta pēc šīs Konvencijas parakstīšanas datuma un kas ir līdzīga Zviedrijā izveidotajām organizācijām, kuras uzskaitītas a) apakšpunkta (iii) apakšiedaļā (Līgumslēdzēju Valstu kompetentām iestādēm, savstarpēji vienojoties, jānosaka, kuras organizācijas ir līdzīga rakstura);
(iv) jebkurai institūcijai, kas ir līdzīga a) apakšpunkta (iv) iedaļā minētajām, par ko ir vienojušās Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes;
c) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī par aizdevumu, kuru garantējusi jebkura a) vai b) apakšpunktā minētā organizācija, un kas tiek izmaksāti otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā otrajā Valstī;
d) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī, tiks aplikti ar nodokļiem tikai otrajā Valstī, ja:
(i) to saņēmējs ir šīs otrās Valsts rezidents;
(ii) šis rezidents ir otrās Valsts uzņēmums un ir šo procentu īstenais īpašnieks;
(iii) šie procenti tiek izmaksāti attiecībā uz parādu šādam uzņēmumam, kas izveidojies par jebkuru preču, ražošanas, tirdzniecības vai zinātnisko iekārtu pārdošanu uz kredīta pirmās minētās Valsts uzņēmumam, izņemot gadījumus, kad pārdošana veikta starp saistītiem uzņēmumiem.
4. Šajā pantā lietotais jēdziens «procenti» nozīmē ienākumu no jebkāda veida parāda saistībām neatkarīgi no to nodrošinājuma ar galvojumu, konkrēti, ienākumu no valdības vērtspapīriem, ienākumu no obligācijām un parādzīmēm, ieskaitot prēmijas un balvas, kas piederīgas šiem vērtspapīriem, obligācijām vai parādzīmēm. Soda naudas, kas saņemtas par procentu nesavlaicīgu izmaksu, netiks uzskatītas par procentiem, pielietojot šī panta noteikumus.
5. 1. un 2. punkta noteikumi netiks pielietoti, ja persona — procentu īstenais īpašnieks, kura ir Līgumslēdzējas Valsts rezidente, veic uzņēmējdarbību otrā Līgumslēdzējā Valstī, kurā šie procenti rodas, izmantojot tur izvietoto patstāvīgo pārstāvniecību, vai arī sniedz šajā otrajā Valstī neatkarīgus individuālos pakalpojumus, izmantojot tur esošu pastāvīgu bāzi, un parāda saistības, uz kuru pamata tiek maksāti procenti, ir praktiski saistītas ar šo pastāvīgo pārstāvniecību vai pastāvīgo bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem ir jāpiemēro 7. vai 14. panta noteikumi.
6. Gadījumā, kad procentu maksātājs ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents, tiks uzskatīts, ka šie procenti rodas šajā Valstī. Tomēr, kad persona, kas izmaksā procentus, neatkarīgi no tā, vai viņa ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents vai nav, izmanto Līgumslēdzējā Valstī izvietotu pastāvīgo pārstāvniecību vai fiksētu bāzi, sakarā ar kuru izveidojušās parāda saistības, par kurām tiek maksāti procenti, un šie procenti tiek izmaksāti no šīs pastāvīgās pārstāvniecības vai fiksētās bāzes, tad tiks uzskatīts, ka šie procenti veidojas tajā Valstī, kurā atrodas pastāvīgā pārstāvniecība vai fiksētā bāze.
7. Ja speciālu attiecību rezultātā starp procentu maksātāju un procentu īsteno īpašnieku vai starp viņiem abiem un kādu trešo personu procentu summa, kas attiecas uz parāda saistībām, uz kuru pamata tā tiek izmaksāta, pārsniedz summu, kura būtu tikusi saskaņota starp procentu maksātāju un īsteno īpašnieku gadījumā, ja nebūtu minēto speciālo attiecību, tad šī panta noteikumi tiks piemēroti tikai attiecībā uz pēdējo minēto (saskaņoto — tulk.) summu. Šajā gadījumā atlikusī maksājumu daļa tiek aplikta ar nodokļiem saskaņā ar katras Līgumslēdzējas Valsts likumdošanu ar nosacījumu, ka tiek ievēroti pārējie šīs Konvencijas noteikumi.
- a)) procenti, kas rodas Latvijā, tiks atbrīvoti no Latvijas nodokļiem gadījumā, ja šie procenti tiek izmaksāti:
- b)) procenti, kas veidojas Zviedrijā, tiks atbrīvoti no Zviedrijas nodokļiem gadījumā, kad šie procenti tiks izmaksāti:
- c)) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī par aizdevumu, kuru garantējusi jebkura a) vai b) apakšpunktā minētā organizācija, un kas tiek izmaksāti otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā otrajā Valstī;
- d)) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī, tiks aplikti ar nodokļiem tikai otrajā Valstī, ja:
In plain words
PROCENTI.
(1) Procenti, kas rodas vienā Līgumslēdzējā Valstī un tiek izmaksāti otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, var tikt aplikti ar nodokļiem šajā otrajā Valstī.
(2) Tomēr šie procenti var tikt aplikti ar nodokļiem arī tajā Valstī, kurā tie rodas, saskaņā ar šīs Valsts likumiem. Ja procentu saņēmējs ir to īstenais īpašnieks, nodoklis nedrīkst pārsniegt 10% no procentu kopapjoma. Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes, savstarpēji vienojoties, var noteikt šī ierobežojuma piemērošanas kārtību.
(3) Neatkarīgi no 1. un 2. punkta:
a) Latvijā radušies procenti tiek atbrīvoti no Latvijas nodokļiem, ja tos izmaksā:
(i) Zviedrijas Valstij, tās politiski administratīvai vienībai, vietējai pašvaldībai vai statūtsabiedrībai;
(ii) Zviedrijas Centrālajai bankai;
(iii) SWEDECORP;
(iv) jebkurai institūcijai, kas līdzīga (iii) apakšiedaļā minētajai, par ko Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes savstarpēji vienojušās;
b) Zviedrijā radušies procenti tiek atbrīvoti no Zviedrijas nodokļiem, ja tos izmaksā:
(i) Latvijas Valstij, tās politiski administratīvai vienībai, vietējai pašvaldībai, statūtsabiedrībai;
(ii) Latvijas Bankai;
(iii) jebkurai Latvijas Valsts organizācijai, kas izveidota pēc šīs Konvencijas parakstīšanas un ir līdzīga a) apakšpunkta (iii) iedaļā uzskaitītajām Zviedrijas organizācijām (līdzīgo organizāciju saraksta saskaņošana ir kompetento iestāžu uzdevums);
(iv) jebkurai institūcijai, kas līdzīga a) apakšpunkta (iv) iedaļā minētajām, par ko kompetentās iestādes savstarpēji vienojušās;
c) procenti, kas rodas Līgumslēdzējā Valstī par aizdevumu, ko garantējusi jebkura a) vai b) apakšpunktā minētā organizācija, un kas izmaksāti otras Valsts rezidentam, ir apliekami ar nodokļiem tikai otrajā Valstī;
d) procenti, kas rodas Līgumslēdzējā Valstī, ar nodokļiem apliekami tikai otrajā Valstī, ja vienlaikus:
(i) saņēmējs ir otrās Valsts rezidents;
(ii) šis rezidents ir otrās Valsts uzņēmums un procentu īstenais īpašnieks;
(iii) procenti izmaksāti par parādu, kas šim uzņēmumam izveidojies no preču, ražošanas, tirdzniecības vai zinātnisko iekārtu pārdošanas uz kredīta pirmās Valsts uzņēmumam — izņemot pārdošanu starp saistītiem uzņēmumiem.
(4) Šajā pantā "procenti" nozīmē ienākumu no jebkāda veida parāda saistībām neatkarīgi no nodrošinājuma ar galvojumu, tostarp ienākumu no valdības vērtspapīriem, obligācijām un parādzīmēm, ieskaitot prēmijas un balvas. Soda naudas par procentu nesavlaicīgu samaksu par procentiem netiek uzskatītas.
(5) 1. un 2. punkts netiek piemērots, ja procentu īstenais īpašnieks, būdams vienas Līgumslēdzējas Valsts rezidents, veic uzņēmējdarbību otrā Valstī, kur procenti rodas, izmantojot tur izvietotu pastāvīgu pārstāvniecību, vai sniedz tur neatkarīgus individuālos pakalpojumus, izmantojot tur esošu pastāvīgu bāzi, un parāda saistības, par kurām maksā procentus, ir praktiski saistītas ar šo pārstāvniecību vai bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem piemēro 7. vai 14. panta noteikumus.
(6) Tiek uzskatīts, ka procenti rodas tajā Valstī, kuras rezidents ir to maksātājs. Tomēr, ja procentu maksātājs — neatkarīgi no rezidences — izmanto Līgumslēdzējā Valstī izvietotu pastāvīgu pārstāvniecību vai fiksētu bāzi, ar kuru saistītas parāda saistības, un procentus maksā no šīs pārstāvniecības vai bāzes, tiek uzskatīts, ka procenti rodas tajā Valstī, kurā atrodas šī pārstāvniecība vai bāze.
(7) Ja īpašu attiecību starp procentu maksātāju un īsteno īpašnieku (vai starp viņiem abiem un trešo personu) dēļ procentu summa pārsniedz to, par ko abas puses būtu vienojušās bez šādām attiecībām, šī panta noteikumi piemērojami tikai šai pēdējai (saskaņotajai) summai. Atlikušo daļu ar nodokļiem apliek pēc katras Līgumslēdzējas Valsts likumiem, ievērojot pārējos Konvencijas noteikumus.
asfinejoint-stockpenaltytax-authorityvid