11. Article

PROCENTI 1. Procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī un tiek izmaksāti otrās Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, var tikt aplikti ar nodokļiem šajā otrajā Valstī. 2. Tomēr šie procenti var tikt aplikti ar nodokļiem arī Līgumslēdzējā Valstī, kurā tie veidojas saskaņā ar šīs Valsts likumdošanu, bet, ja procentu saņēmējs ir šo procentu īstenais īpašnieks, nodoklis nedrīkst pārsniegt 10% no procentu kopapjoma. Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes savstarpējas vienošanās ceļā var noteikt šo ierobežojumu pielietošanas veidu. 3. Neatkarīgi no 1. un 2. punktu noteikumiem: a) procenti, kas rodas Latvijā, tiks atbrīvoti no Latvijas nodokļiem gadījumā, ja šie procenti tiek izmaksāti: (i) Dānijas valstij, tās politiski administratīvai vienībai, vietējai pašvaldībai, statūtsabiedrībai; (ii) Dānijas Nacionālajai Bankai; (iii) Jaunattīstības zemju Industrializācijas fondam un Austrumu un Centrālās Eiropas Investīciju fondam; (iv) Dānijas Eksporta Finansu korporācijai; (v) Dānijas Kuģu Kredīta fondam; (vi) jebkurai institūcijai, kas ir līdzīga apakšpunktos (iii) — (v) minētajām, par ko ir vienojušās Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes; b) procenti, kas rodas Dānijā, tiks atbrīvoti no Dānijas nodokļiem gadījumā, kad šie procenti tiks izmaksāji: (i) Latvijas valstij, tās politiski administratīvajai vienībai, vietējai pašvaldībai, statūtsabiedrībai; (ii) Latvijas Bankai; (iii) jebkurai Latvijas valsts organizācijai, kas ir nodibināta pēc šīs Konvencijas parakstīšanas datuma un kura ir līdzīga Dānijā izveidotajām organizācijām, kuras uzskaitītas a) apakšpunkta (iii) —(v) apakšiedaļās (Līgumslēdzēju Valstu kompetentām iestādēm, savstarpēji vienojoties, jānosaka, kuras organizācijas ir līdzīga rakstura); (iv) jebkurai institūcijai, kas ir līdzīga a) apakšpunkta (vi) iedaļā minētajām, par ko ir vienojušās Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes; c) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā valstī par aizdevumu, ko garantējusi jebkura a) vai b) apakšpunktā minētā organizācija, un kuri tiek izmaksāti otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā otrajā Valstī; d) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī, tiks aplikti, ar nodokļiem tikai otrajā Valstī, ja: (i) to saņēmējs ir šīs otras Valsts rezidents; (ii) šis rezidents ir otrās Valsts uzņēmums un ir šo procentu īstenais īpašnieks; (iii) šie procenti tiek izmaksāti attiecībā uz parādu šādam uzņēmumam, kas izveidojies par jebkuru preču, ražošanas, tirdzniecības vai zinātnisko iekārtu pārdošanu uz kredīta, izņemot gadījumus, kad pārdošana veikta starp saistītiem uzņēmumiem. 4. Šajā pantā lietotais jēdziens "procenti" nozīmē ienākumu no jebkāda veida parāda saistībām, neatkarīgi no to nodrošinājuma, un sevišķi ienākumu no valdības vērtspapīriem, ienākumu no obligācijām un parādzīmēm, ieskaitot prēmijas un balvas, kas piederīgas šiem vērtspapīriem, obligācijām vai parādzīmēm. Soda naudas, kas saņemtas par procentu nesavlaicīgu izmaksu, netiek uzskatītas par procentiem, pielietojot šā panta noteikumus. 5. 1. un 2. punkta noteikumi netiks pielietoti, ja persona — procentu īstenais īpašnieks, kura ir Līgumslēdzējas Valsts rezidente — veic uzņēmējdarbību otrajā Līgumslēdzējā Valstī, kurā šie procenti rodas, izmantojot tur izvietoto pastāvīgo pārstāvniecību, vai arī sniedz šajā otrajā Valstī neatkarīgus individuālos pakalpojumus, izmantojot tur esošu pastāvīgu bāzi, un parāda saistības, uz kuru pamata tiek izmaksāti procenti, ir praktiski saistītas ar šo pastāvīgo pārstāvniecību vai pastāvīgo bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem ir jāpiemēro 7. vai 14. panta noteikumi. 6. Gadījumā, kad procentu maksātājs ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents, tiks uzskatīts, ka šie procenti rodas šajā Valstī. Tomēr, kad persona, kas izmaksā procentus neatkarīgi no tā, vai viņa ir Līgumslēdzējas Valsts rezidents vai nav, izmanto Līgumslēdzējā Valstī izvietoto pastāvīgo pārstāvniecību vai fiksētu bāzi, sakarā ar kuru izveidojušās parādu saistības, par kurām tiek izmaksāti procenti, un šie procenti tiek izmaksāti no šīs pastāvīgās pārstāvniecības vai fiksētās bāzes, tad tiks uzskatīts, ka šie procenti veidojas tajā Valstī, kurā atrodas pastāvīgā pārstāvniecība vai fiksētā bāze. 7. Ja speciālu attiecību rezultātā starp procentu maksātāju un procentu īsteno īpašnieku vai starp viņiem abiem un kādu trešo personu procentu summa, kas attiecas uz parāda saistībām, uz kuru pamata tā tiek izmaksāta, pārsniedz summu, kura būtu tikusi saskaņota starp procentu maksātāju un īsteno īpašnieku gadījumā, ja nebūtu minēto speciālo attiecību, tad šā panta noteikumi tiks piemēroti tikai attiecībā uz pēdējo minēto (saskaņoto — tulk.) summu. Šajā gadījumā atlikusī maksājuma daļa tiek aplikta ar nodokļiem saskaņā ar katras Līgumslēdzējas Valsts likumdošanu ar nosacījumu, ka tiek ievēroti visi pārējie šīs Konvencijas noteikumi.
  1. a)) procenti, kas rodas Latvijā, tiks atbrīvoti no Latvijas nodokļiem gadījumā, ja šie procenti tiek izmaksāti:
  2. b)) procenti, kas rodas Dānijā, tiks atbrīvoti no Dānijas nodokļiem gadījumā, kad šie procenti tiks izmaksāji:
  3. c)) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā valstī par aizdevumu, ko garantējusi jebkura a) vai b) apakšpunktā minētā organizācija, un kuri tiek izmaksāti otras Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā otrajā Valstī;
  4. d)) procenti, kas veidojas Līgumslēdzējā Valstī, tiks aplikti, ar nodokļiem tikai otrajā Valstī, ja:
In plain words
PROCENTI (1) Procentus, kas rodas vienā Līgumslēdzējā Valstī un tiek izmaksāti otrās Līgumslēdzējas Valsts rezidentam, var aplikt ar nodokļiem šajā otrajā Valstī. (2) Šos procentus var aplikt ar nodokļiem arī tajā Valstī, kurā tie rodas, saskaņā ar tās likumdošanu. Tomēr, ja procentu saņēmējs ir to īstenais īpašnieks, nodoklis nedrīkst pārsniegt 10 % no procentu kopējās summas. Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes savstarpēji vienojoties var noteikt šā ierobežojuma piemērošanas kārtību. (3) Neatkarīgi no 1. un 2. punkta: a) procenti, kas rodas Latvijā, ir atbrīvoti no Latvijas nodokļiem, ja tie izmaksāti: (i) Dānijas valstij, tās politiski administratīvai vienībai, vietējai pašvaldībai vai statūtsabiedrībai; (ii) Dānijas Nacionālajai Bankai; (iii) Jaunattīstības zemju Industrializācijas fondam un Austrumu un Centrālās Eiropas Investīciju fondam; (iv) Dānijas Eksporta Finansu korporācijai; (v) Dānijas Kuģu Kredīta fondam; (vi) jebkurai institūcijai, kas līdzīga (iii)–(v) apakšpunktos minētajām un par kuru vienojušās Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes; b) procenti, kas rodas Dānijā, ir atbrīvoti no Dānijas nodokļiem, ja tie izmaksāti: (i) Latvijas valstij, tās politiski administratīvai vienībai, vietējai pašvaldībai vai statūtsabiedrībai; (ii) Latvijas Bankai; (iii) jebkurai Latvijas valsts organizācijai, kas nodibināta pēc šīs Konvencijas parakstīšanas un kas līdzīga a) apakšpunkta (iii)–(v) iedaļās minētajām Dānijas organizācijām (līdzīgu raksturu konstatē Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes savstarpēji vienojoties); (iv) jebkurai institūcijai, kas līdzīga a) apakšpunkta (vi) iedaļā minētajām un par kuru vienojušās Līgumslēdzēju Valstu kompetentās iestādes; c) procenti, kas vienā Līgumslēdzējā Valstī rodas par aizdevumu, kuru garantējusi kāda no a) vai b) apakšpunktā minētajām organizācijām, un kas izmaksāti otras Valsts rezidentam, tiek aplikti ar nodokļiem tikai šajā otrajā Valstī; d) procentus, kas rodas vienā Līgumslēdzējā Valstī, ar nodokļiem apliek tikai otrajā Valstī, ja vienlaikus: (i) to saņēmējs ir šīs otras Valsts rezidents; (ii) saņēmējs ir otrās Valsts uzņēmums un procentu īstenais īpašnieks; (iii) procenti tiek maksāti par šādam uzņēmumam radušos parādu par jebkuru preču vai ražošanas, tirdzniecības vai zinātnisko iekārtu pārdošanu uz kredīta, izņemot gadījumus, kad pārdošana notikusi starp saistītiem uzņēmumiem. (4) Šajā pantā "procenti" nozīmē ienākumu no jebkāda veida parāda saistībām neatkarīgi no to nodrošinājuma, jo īpaši ienākumu no valdības vērtspapīriem, obligācijām un parādzīmēm, ieskaitot prēmijas un balvas, kas piederīgas šiem vērtspapīriem, obligācijām vai parādzīmēm. Soda naudas par procentu nesavlaicīgu izmaksu šā panta nolūkos par procentiem netiek uzskatītas. (5) Šā panta 1. un 2. punkts nav piemērojams, ja procentu īstenais īpašnieks, būdams vienas Līgumslēdzējas Valsts rezidents, otrā Līgumslēdzējā Valstī (kurā procenti rodas) veic uzņēmējdarbību ar tur izvietotu pastāvīgo pārstāvniecību vai sniedz neatkarīgus individuālos pakalpojumus ar tur esošu pastāvīgu bāzi, un parāda saistības, par kurām izmaksā procentus, ir praktiski saistītas ar šo pastāvīgo pārstāvniecību vai bāzi. Šādā gadījumā atkarībā no apstākļiem piemēro 7. vai 14. pantu. (6) Procentus uzskata par radušamies tajā Līgumslēdzējā Valstī, kuras rezidents ir to maksātājs. Tomēr, ja procentu maksātājs (neatkarīgi no tā, vai viņš ir kādas Līgumslēdzējas Valsts rezidents) izmanto vienā Līgumslēdzējā Valstī izvietotu pastāvīgo pārstāvniecību vai fiksētu bāzi, ar kuru saistīts parāds, par ko izmaksā procentus, un procenti tiek izmaksāti no šīs pārstāvniecības vai bāzes, tad uzskata, ka procenti rodas tajā Valstī, kurā atrodas pastāvīgā pārstāvniecība vai fiksētā bāze. (7) Ja īpašu attiecību dēļ starp procentu maksātāju un to īsteno īpašnieku — vai starp viņiem un kādu trešo personu — izmaksātā procentu summa pārsniedz to, par kuru viņi būtu vienojušies bez šādām attiecībām, šā panta noteikumi piemērojami tikai pēdējai (saskaņotajai) summai. Pārējo maksājuma daļu apliek ar nodokļiem saskaņā ar katras Līgumslēdzējas Valsts likumdošanu, ievērojot pārējos šīs Konvencijas noteikumus.
asfinejoint-stockpenaltytax-authorityvid