24. Article

Nodokļu dubultās uzlikšanas novēršana 1. Attiecībā uz Latvijas rezidentiem nodokļu dubultā uzlikšana tiks novērsta šādā veidā: a) gadījumā, kad Latvijas rezidents gūst ienākumus vai viņam pieder kapitāls, kuru saskaņā ar šīs Konvencijas noteikumiem var aplikt ar nodokļiem Nīderlandē, ja vien Latvijas iekšējās likumdošanas akti nenodrošina labvēlīgākus noteikumus, Latvijai jāatļauj: (i) samazināt šā rezidenta ienākuma nodokli par nodokļa daļu, kas ir vienāda ar Nīderlandē samaksāto ienākuma nodokli; (ii) samazināt šā rezidenta kapitāla nodokli par nodokļa daļu, kas ir vienāda ar Nīderlandē samaksāto kapitāla nodokli. Šie samazinājumi tomēr nekādā gadījumā nedrīkst pārsniegt tādu ienākuma nodokļa vai kapitāla nodokļa daļu, kas ir aprēķināta Latvijā pirms šā samazinājuma piemērošanas, kāda ir attiecināma uz ienākumu vai kapitālu, kuru var aplikt ar nodokļiem Nīderlandē; b) lai piemērotu "a" apakšpunktu, ja sabiedrība — Latvijas rezidents — saņem dividendes no sabiedrības — Nīderlandes rezidenta — un šajā sabiedrībā Latvijas rezidentam pieder ne mazāk par 10 procentiem akciju ar pilnām balsstiesībām, Nīderlandē samaksātajā nodoklī tiks ietverts ne tikai nodoklis, ar kuru apliek dividendes, bet arī nodoklis, ar kuru apliek sabiedrības peļņu, no kuras tiek izmaksātas dividendes. 2. Uzliekot nodokļus saviem rezidentiem, Nīderlande var iekļaut nodokļu bāzē ienākumu vai kapitālu, kuru saskaņā ar šīs Konvencijas noteikumiem var aplikt ar nodokļiem Latvijā. 3. Tomēr gadījums, kad Nīderlandes rezidents gūst tādu ienākumu, kuru saskaņā ar šīs Konvencijas 6. pantu, 7. pantu, 10. panta 6. punktu, 11. panta 6. punktu, 12. panta 5. punktu, 13. panta 1. un 2. punktu, 14. pantu, 15. panta 1. punktu, 18. panta 3. punktu, 19. panta 1. punkta "a" apakšpunktu un 2. punkta "a" apakšpunktu un 22. panta 2. punktu var aplikt ar nodokļiem Latvijā un kurš ir iekļauts 1. punktā minētajā bāzē, Nīderlandei ir jāatbrīvo šis ienākums no aplikšanas ar nodokļiem un jāatļauj samazināt šo nodokli. Šis samazinājums ir jāaprēķina saskaņā ar Nīderlandes likumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Šajā gadījumā ir jāuzskata, ka minētais ienākums ir iekļauts kopējā ienākumā, kurš ir atbrīvots no Nīderlandes nodokļiem saskaņā ar minētā likuma noteikumiem. 4. Turklāt Nīderlandei ir jāatļauj samazināt Nīderlandes nodokli, kas aprēķināts par ienākumu vai kapitālu, kuru saskaņā ar šīs Konvencijas 10. panta 2. punkta, 11. panta 2. punkta, 12. panta 2. punkta, 13. panta 5. punkta, 16. panta, 17. panta, 18. panta 2. punkta, 23. panta 1. un 2. punkta noteikumiem var aplikt ar nodokļiem Latvijā, ja ienākumi vai kapitāls ir iekļauti 3. punktā minētajā bāzē. Šim samazinājumam jābūt vienādam ar Latvijā samaksāto nodokli, taču tas nedrīkst pārsniegt tādu summu, kāda būtu atļauta, ja iekļautais ienākums vai kapitāls būtu tāds ienākums vai kapitāls, kāds tiek atbrīvots no Nīderlandes nodokļa saskaņā ar Nīderlandes likumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.