13. Article

Pielikuma saturs 13.1. Papildus citos šo noteikumu punktos par pielikuma saturu ietverto prasību izpildei pielikumā jāiekļauj šāda būtiska kvalitatīva un kvantitatīva informācija. 13.2. Grāmatvedības politiku skaidrojums Jāsniedz skaidrojums par visām svarīgākajām grāmatvedības politikām, kas lietotas, sagatavojot finansu pārskatus, t.sk.: 13.2.1. kritēriji, kas piemēroti aktīvu un saistību pārskata posteņu atzīšanai aktīvu un saistību pārskatā vai izslēgšanai no tā; 13.2.2. aktīvu un saistību pārskata posteņu novērtēšanas principi; 13.2.3. ienākumu un izdevumu uzkrāšanas un atzīšanas politika; 13.2.4. metodes un nozīmīgākie pieņēmumi, kas lietoti aktīvu patiesās vērtības noteikšanai; 13.2.5. riska ierobežošanas attiecību (hedging) atzīšanas un pārtraukšanas politika un uzskaites principi; 13.2.6. speciālo uzkrājumu nedrošiem parādiem veidošanas principi un neatgūstamo parādu norakstīšanas kārtība; 13.2.7. būtisku kļūdu, kas attiecas uz iepriekšējiem pārskata periodiem, labojumu kārtība; 13.2.8. grāmatvedības politiku izmaiņu atspoguļošanas principi; 13.2.9. posteņiem, kas izteikti ārvalstu valūtā, jāuzrāda pārrēķināšanai Latvijas naudas vienībās lietotais kurss. 13.3. Informācija par risku pārvaldīšanu Jāaplūko riski (kredītrisks, procentu likmju risks, valūtas risks, likviditātes risks un cenu risks), kas saistīti ar ieguldījumu portfelī iekļautajiem finansu instrumentiem un citiem finansu aktīviem, jāraksturo, kā šie riski tiek vadīti. Jāpaskaidro, kā to risku apjoms, kuriem ir pakļauts ieguldījumu plāns, ir mainījies pārskata periodā, kā arī jāsniedz paskaidrojums par finansu instrumentu turēšanas mērķiem un politikām, kas tiek īstenotas noteikto mērķu sasniegšanai. 13.4. Aktīvu un saistību sadalījums pēc valūtām Jāuzrāda atbilstoši 10. punkta prasībām noteiktajos ieguldījumu portfeļa posteņos uzrādīto ieguldījumu un aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.4.un 5.2.1.-5.2.6. punktā noteiktajos posteņos uzrādīto aktīvu un saistību sadalījums pēc valūtām (t.sk. lati, ASV dolāri, eiro, citas valūtas), ņemot vērā nākotnes pozīciju no atvasinātajiem līgumiem. Jānosaka katras valūtas tīrās atklātās pozīcijas attiecība pret neto aktīviem. 13.5. Ieguldījumu plāna aktīvu ģeogrāfiskais izvietojums Jāuzrāda atbilstoši 10. punkta prasībām noteiktajos ieguldījumu portfeļa posteņos uzrādīto ieguldījumu un aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.4. punktā noteiktajos posteņos uzrādīto aktīvu ģeogrāfiskais izvietojums (Latvijas Republika, Igaunijas Republika, Lietuvas Republika, Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizāciju dalībvalstis, pārējās valstis). 13.6. Likviditāte Likviditātes novērtēšanai aktīvu un saistību posteņu atlikumi jāuzrāda atbilstoši to atlikušajiem atmaksas, izpildes vai dzēšanas termiņiem šādos termiņu intervālos: uz pieprasījumu, līdz vienam mēnesim (ieskaitot), no viena mēneša līdz trim mēnešiem, no trim mēnešiem līdz sešiem mēnešiem, no sešiem mēnešiem līdz vienam gadam, no viena gada līdz pieciem gadiem, pieci gadi un vairāk. Var lietot citus termiņu intervālus, sadalot vai apvienojot minētos termiņu intervālus, ņemot vērā būtiskuma principu. Papildus jāskaidro aktīvu un saistību ar nenoteiktu termiņu iekļaušanai attiecīgajā termiņa intervālā lietotie kritēriji un pieņēmumi. 13.7. Ieguldījumu portfeļa struktūra Atbilstoši 10. punkta prasībām noteiktajos ieguldījumu portfeļa posteņos uzrādītie ieguldījumi jāuzrāda šādā sadalījumā: tirdzniecības nolūkā turētie finansu aktīvi, līdz termiņa beigām turētie ieguldījumi un pārdošanai pieejamie finansu aktīvi. Jāsniedz informācija par tiem tirdzniecības organizatoriem, kuru informācija bija lietota, sagatavojot gada pārskatu. 13.8. Aktīvi, kas aktīvu un saistību pārskatā nav uzrādīti to patiesajā vērtībā Jāuzrāda tie tirdzniecības nolūkā turētie un pārdošanai pieejamie finansu aktīvi, kuri aktīvu un saistību pārskatā nav novērtēti to patiesajā vērtībā. Jāpaskaidro metodes, kas ir lietotas to novērtēšanai. 13.9. Pārējie ienākumi, pārējie izdevumi Jāuzrāda pārējo ienākumu un izdevumu struktūra pēc to veidiem. 13.10. Informācija par aktīvu un saistību pārskata posteņu kustību pārskata gadā Par katru 10. punktā noteikto ieguldījumu portfeļa posteni un aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.4. un 5.2.1.-5.2.6. punktā noteikto posteni jāsniedz šāda informācija: 13.10.1. uzskaites vērtība gada sākumā; 13.10.2. pieaugums, t.i., jauno aktīvu un saistību iegāde pārskata gadā; 13.10.3. samazinājums, t.i., aktīvu atsavināšana un saistību izpilde pārskata gadā; 13.10.4. pārvērtēšana pārskata gadā; 13.10.5. uzskaites vērtība pārskata gada beigās. 13.11. Ieķīlātie aktīvi Jāuzrāda informācija par aktīviem, kas ieķīlāti, un par ķīlas vai apgrūtinājuma nosacījumiem. 13.12. Neto aktīvu vērtības dinamika Jāsniedz salīdzinoša informācija par ieguldījumu plāna pēdējo trīs gadu neto aktīvu vērtības izmaiņu dinamiku, ieguldījumu plāna daļu skaita dinamiku, ieguldījumu plāna daļu vērtības dinamiku un ieguldījumu plāna ienesīguma dinamiku. Ienesīgumu aprēķina kā ieguldījumu plāna daļas vērtības izmaiņu perioda laikā attiecību pret tās vērtību perioda sākumā, izsakot to gada procentos, pieņemot, ka gadā ir 360 dienas. 13.13. Informācija par aktīvu atsavināšanas ierobežojumiem Jāuzrāda informācija par jebkādiem nozīmīgiem ierobežojumiem, kas ietekmē līdzekļu pārvaldītāja iespējas pārskata gada beigās atsavināt ieguldījumu plāna aktīvus par vērtību, kādā tie ir iekļauti pārskatos. Ierobežojumi var ietvert, piemēram, ar likumu vai uz līguma pamata noteiktus ierobežojumus saistībā ar aktīvu realizēšanu vai ievērojamas soda sankcijas, kuras būtu jāmaksā aktīvu realizēšanas gadījumā par stāvokli pārskata datumā u.tml. 13.14. Saistības no aktīvu pārdošanas ar atpārdošanas iespēju Jāuzrāda saistības, kas rodas aktīvu pārdevējam vienošanās par aktīvu pārdošanas ar atpārdošanas iespēju rezultātā.