2. Article

Vispārīgie jautājumi 2.1. Līdzekļu pārvaldītājam katram tā pārvaldē esošam ieguldījumu plānam jāsagatavo ieguldījumu plāna gada pārskats par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu (tālāk tekstā - gada pārskats), kam jāatbilst šo noteikumu prasībām un Latvijas Republikas grāmatvedības standartiem (līdz Latvijas Republikas grāmatvedības standartu pieņemšanai - Starptautiskās grāmatvedības standartu padomes izdotajiem Starptautiskajiem grāmatvedības standartiem). 2.2. Gada pārskatā jāietver aktīvu un saistību pārskats, ienākumu un izdevumu pārskats, neto aktīvu kustības pārskats, ieguldījumu portfeļa pārskats un pielikums (tālāk tekstā - finansu pārskati), kam jāveido vienots kopums, kā arī līdzekļu pārvaldītāja ziņojums, paziņojums par līdzekļu pārvaldītāja valdes atbildību un turētājbankas ziņojums. 2.3. Aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata un ieguldījumu portfeļa pārskata posteņu izkārtojumam jāatbilst šo noteikumu 5., 7., 9. un 10. punkta prasībām. Papildu posteņi jāuzrāda, ja tie neatbilst minētajos punktos uzskaitīto posteņu saturam. 2.4. Katram aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata postenim un pielikumā ietvertai kvantitatīvai informācijai jāuzrāda pārskata gada un attiecīgie iepriekšējā pārskata gada rādītāji. Pirmajā pārskata gadā jāatspoguļo tikai pārskata gada rādītāji. Aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata un ieguldījumu portfeļa pārskata posteņi, kuros nav rādītāju, jāuzrāda tikai tad, ja iepriekšējā gada pārskatā ir bijis uzrādīts attiecīgā posteņa rādītājs. 2.5. Pielikumā jāiekļauj paskaidrojoša informācija par aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata, ieguldījumu portfeļa pārskata posteņu saturu, komentāri par pielietoto grāmatvedības politiku un ieguldījumu politikas apraksts. Turklāt jāsniedz kvalitatīva un kvantitatīva informācija par riskiem, kas saistīti ar ieguldījumu portfeli, jāraksturo šo risku pārvaldīšana, kā arī jāatklāj cita informācija, kas būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt ieguldījumu plāna finansiālā stāvokļa un tā darbības rezultātu izpratni. 2.6. Gada pārskatā lietojamā naudas izteiksmes vienība ir Latvijas Republikas naudas vienība. Gada pārskatā finansu rādītāji naudas izteiksmē jāuzrāda veselos latos. 2.7. Pārskata gadam jāsakrīt ar kalendāro gadu. Jaunizveidota ieguldījumu plāna pirmais pārskata gads un pārskata gads, kurā ieguldījumu plāns tiek reorganizēts vai likvidēts, var būt īsāks par 12 mēnešiem. 2.8. Gada pārskatā ietvertajiem finansu pārskatiem jāsniedz skaidrs un patiess priekšstats par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu, ieguldījumu plāna finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem. 2.9. Ja atbilstoši šo noteikumu prasībām sagatavots gada pārskats nesniedz pietiekami skaidru un patiesu priekšstatu par ieguldījumu plāna finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem pārskata periodā, izņēmuma gadījumā drīkst atkāpties no atsevišķām šo noteikumu prasībām, skaidrojot pielikumā šādas atkāpšanās iemeslus un tās ietekmi uz ieguldījumu plāna finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem. 2.10. Līdzekļu pārvaldītājam katram tā pārvaldē esošajam ieguldījumu plānam jāsagatavo pārskats par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu par stāvokli katra mēneša pēdējās dienas beigās (tālāk tekstā - mēneša pārskats), kas ietver aktīvu un saistību pārskatu, ienākumu un izdevumu pārskatu, neto aktīvu kustības pārskatu un ieguldījumu portfeļa pārskatu. 2.11. Sagatavojot 2.10. punktā minēto mēneša pārskatu par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu, jāievēro noteikumu 14. punkta prasības.