6. Article

Paskaidrojumi par aktīvu un saistību pārskata posteņiem 6.1. Aktīvi 6.1.1. Finansu ieguldījumi Šajā postenī jāuzrāda valsts un starptautisko finansu institūciju vērtspapīri, komercsabiedrību parāda vērtspapīri, akcijas un citi kapitāla vērtspapīri, ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības, termiņnoguldījumi kredītiestādēs un finansu aktīvi, kas rodas, novērtējot atvasinātos līgumus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto līgumu pozitīvo vērtību kopsumma. 6.1.2. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm Šajā postenī jāuzrāda prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm, t.i., prasības, kuras var tikt apmierinātas bez iepriekšēja pieprasījuma vai pieprasījuma termiņš ir 24 stundas vai viena darba diena. Pārējās prasības pret kredītiestādēm jāuzrāda aktīvu un saistību pārskata 5.1.1. postenī. 6.1.3. Nākamo periodu izmaksas un uzkrātie ienākumi Šajā postenī jāuzrāda izdevumi, kas attiecas uz nākamajiem periodiem. Iepriekšējos gados un pārskata gadā uzkrātie ienākumi, t.i., ienākumi, kas radušies pārskata periodā, bet nav saņemti, jo to saņemšanas termiņš nav iestājies vai ir nokavēts, piemēram, vēl nesaņemtie, taču aprēķinātie procentu ienākumi u.tml. 6.1.4. Pārējie aktīvi Šajā postenī jāuzrāda prasības pret brokeriem un citiem debitoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, kā arī pārējās prasības pret debitoriem. 6.2. Saistības 6.2.1. Saistības pret aktīvu pircējiem no repo darījumiem Šajā postenī jāuzrāda saistības, kas rodas vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu rezultātā aktīvu pārdēvējam pret kredītiestādēm un citiem darījuma partneriem. 6.2.2. Atvasinātie līgumi Šajā postenī jāuzrāda finansu saistības, kas rodas, novērtējot atvasinātos līgumus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto līgumu negatīvo vērtību kopsumma. 6.2.3 Ieguldījumu plāna daļu dzēšanas parādi Šajā postenī jāuzrāda saistības par ieguldījumu plāna daļu izmaksām. 6.2.4. Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi Šajā postenī jāuzrāda ienākumi, kas attiecas uz nākamajiem periodiem, bet saņemti līdz pārskata gada beigām. Šeit jāuzrāda arī pārskata un iepriekšējos gados uzkrātie izdevumi, t.i., izdevumi, kas radušies pārskata periodā, bet nav samaksāti, jo to maksāšanas termiņš nav iestājies vai ir nokavēts. 6.2.5. Uzkrājumi saistībām un maksājumiem Šajā postenī jāuzrāda uzkrājumi paredzamajām saistībām un maksājumiem, kas attiecas uz pārskata gadu un iepriekšējiem gadiem. 6.2.6. Pārējās saistības Šajā postenī jāuzrāda saistības pret brokeriem un pārējiem kreditoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, kā arī pārējās saistības pret kreditoriem. 6.3. Neto aktīvi Šajā postenī jāuzrāda aktīvu kopsummas un saistību kopsummas starpība. 6.4. Speciālie nosacījumi 6.4.1. Līdzekļu pārvaldītājam jāveic ieguldījumu plāna līdzekļu uzskaite saskaņā ar likumu "Par grāmatvedību" un šiem noteikumiem. 6.4.2. Līdzekļu pārvaldītājam jāatver katram ieguldījumu plānam atsevišķs norēķinu konts turētājbankā. 6.4.3. Attaisnojuma dokumentos, kas ir attiecināmi uz ieguldījumu plānu, papildus līdzekļu pārvaldītāja rekvizītiem jānorāda ieguldījumu plāna nosaukums. 6.4.4. Uzskaite jāveic tā, lai katrs darījums, saņemtais un veiktais maksājums tiktu reģistrēts ik dienas. Katras darba dienas beigās jāsagatavo pārskats par grāmatvedības reģistru atlikumiem dienas sākumā, veikto operāciju apgrozījumiem un atlikumiem dienas beigās. 6.4.5. Darījums jāreģistrē tad, kad aktīvu vai saistību maiņa (pirkšana un pārdošana) ir notikusi, prasības vai saistības radušās vai ekonomiskās vērtības radītas, mainījušās vai zudušas. 6.4.6. Ieguldījumu plāna aktīvi ir jāuzrāda attiecīgajā aktīvu un saistību pārskata postenī arī tad, ja līdzekļu pārvaldītājs ir ieķīlājis tos ieguldījumu plāna saistību nodrošinājumam, saglabājot kontroli pār šiem aktīviem. 6.4.7. Līdzekļu pārvaldītājs nedrīkst ietvert ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatā ieguldījumu plānam ieķīlātos vai kā nodrošinājumu nodotos aktīvus. 6.4.8. Ja līdzekļu pārvaldītājs iesaistīts vienošanās par ieguldījumu plāna aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu kā pārdevējs, tad: 6.4.8.1. pārdotie aktīvi jāturpina uzrādīt ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatā, un tie atsevišķi jāuzrāda pielikumā; 6.4.8.2. pārdošanas rezultātā saņemtie līdzekļi jāuzrāda ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatā kā saistības pret aktīvu pircēju. 6.4.9. Ja līdzekļu pārvaldītājs iesaistīts vienošanās par ieguldījumu plāna aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju kā pārdevējs, tad pārdotos aktīvus nedrīkst uzrādīt ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatā, bet summa, kas ir vienāda ar cenu, par kādu puses vienojušās aktīvu atpārdošanas gadījumā, jāuzrāda pielikumā.