8. Article

Paskaidrojumi par ienākumu un izdevumu pārskata posteņiem 8.1. Ienākumu un izdevumu pārskatā jāuzrāda ienākumi, kas attiecas uz pārskata gadu, t.i., ienākumi, kas radušies pārskata gadā un ir saņemti vai uzkrāti saņemšanai, un izdevumi, kas attiecas uz pārskata gadu, t.i., izdevumi, kas radušies pārskata periodā un ir samaksāti vai uzkrāti samaksai. 8.2. Procentu ienākumi par prasībām pret kredītiestādēm Šajā postenī jāuzrāda pārskata gadā radušies procentu ienākumi no termiņnoguldījumiem un prasībām uz pieprasījumu pret kredītiestādēm. 8.3. Procentu ienākumi par parāda vērtspapīriem Šajā postenī jāuzrāda pārskata gadā radušies procentu ienākumi par parāda vērtspapīriem neatkarīgi no ienākumu aprēķināšanas metodes, t.sk. ienākumi, kas radušies, amortizējot diskontu par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas mazāka nekā nominālvērtība, kuru ieguldījumu plāns saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. Kā procentu ienākumu samazinājums jāiekļauj izdevumi, kas rodas, amortizējot prēmiju par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas lielāka nekā nominālvērtība, kuru ieguldījumu plāns saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. 8.4. Dividendes Šajā postenī jāuzrāda no ieguldījumiem akcijās un citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu, kas atspoguļoti aktīvu un saistību pārskata 5.1.1. postenī, saņemtās un saņemamās dividendes. 8.5. Pārējie ienākumi Šajā postenī jāuzrāda iepriekšējos gados nedrošajiem parādiem (izņemot ieguldījumu portfeļa aktīviem) izveidoto speciālo uzkrājumu samazinājums, ienākumi no iepriekšējos gados norakstīto aktīvu (izņemot ieguldījumu portfeļa aktīvu) atgūšanas, kā arī citi ienākumi, kas saistīti ar valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu, bet nav uzrādāmi atbilstoši 8.2.-8.4. punkta prasībām. 8.6. Procentu izdevumi Šajā postenī jāuzrāda pārskata gadā radušies izdevumi par saistībām, kas uzrādītas aktīvu un saistību pārskata 5.2.1. postenī, t.i., izdevumi, kas radušies vienošanās par aktīvu pārdošanas ar atpirkšanu (repo) rezultātā aktīvu pārdevējam, amortizējot pozitīvu starpību starp pārdoto aktīvu pirkšanas cenu un pārdošanas cenu, kā arī citi procentu izdevumi. 8.7. Atlīdzība līdzekļu pārvaldītājam Šajā postenī jāuzrāda komisijas nauda, kas pienākas līdzekļu pārvaldītājam saskaņā ar pārvaldīšanas līgumu. 8.8. Atlīdzība turētājbankai Šajā postenī jāuzrāda komisijas nauda, kas pienākas turētājbankai saskaņā ar pārvaldīšanas līgumu un turētājbankas līgumu. 8.9. Pārējie ieguldījumu plāna pārvaldes izdevumi Šajā postenī jāuzrāda atlīdzība, kas pienākas revidentiem, kā arī citi ieguldījumu plāna pārvaldes izdevumi. 8.10. Pārējie izdevumi Šajā postenī jāuzrāda izdevumi speciālajiem uzkrājumiem nedrošiem parādiem (t.sk. uzkrātajiem ienākumiem), kas attiecas uz pārskata periodu, izņemot speciālos uzkrājumus aktīviem, kas iekļauti ieguldījumu portfelī. Bez tam šajā postenī jāietver zaudējumi, kas radušies attiecīgu aktīvu (izņemot aktīvus, kas iekļauti ieguldījumu portfelī) norakstīšanas rezultātā, ja tiem iepriekš nav izveidoti speciālie uzkrājumi vai arī izveidotie uzkrājumi izrādījušies mazāki par norakstāmo summu. 8.11. Pārskata gada ienākumi no ieguldījumu pārdošanas Šajā postenī jāuzrāda ienākumi no aktīvu un saistību pārskata 5.1.1. postenī atspoguļoto ieguldījumu pārdošanas. 8.12. Pārskata gadā pārdoto ieguldījumu iegādes vērtība Šajā postenī jāuzrāda pārskata gadā pārdoto ieguldījumu iegādes vērtība. Viena veida vērtspapīru iegādes vērtību nosaka pēc metodes "Pirmais iekšā - pirmais ārā" (FIFO) vai kā to vidējo svērto cenu. 8.13. Realizētā ieguldījumu pārdošanas peļņa/(zaudējumi) Šajā postenī jāuzrāda starpība starp naudas summu, kas saņemta no ieguldījumu pārdošanas, un naudas summu, kas izlietota šo ieguldījumu iegādei. 8.14. Pārdoto ieguldījumu vērtības (pieaugums)/samazinājums, kas atzīts iepriekšējos pārskata periodos Šajā postenī jāuzrāda ieguldījumu, kas pārdoti pārskata gadā, iepriekšējos pārskata periodos veiktās vērtības pārvērtēšanas rezultāts, t.i., vērtības pieaugums/samazinājums. Vērtības pieaugums jāuzrāda ar mīnus zīmi. 8.15. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Šajā postenī jāuzrāda pārdoto ieguldījumu vērtības pieaugums/samazinājums, kas aprēķināts, nosakot pārdoto ieguldījumu pārdošanas un pārdoto ieguldījumu iegādes vērtības starpību un koriģējot to šādā kārtībā: 8.15.1. palielinot to par ieguldījumu vērtības samazinājumu, kas noteikts tā pārvērtēšanas rezultātā iepriekšējos pārskata periodos; 8.15.2. samazinot to par ieguldījumu vērtības palielinājumu, kas noteikts tā pārvērtēšanas rezultātā iepriekšējos pārskata periodos. 8.16. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Šajā postenī jāuzrāda ieguldījumu portfeļa posteņu pārvērtēšanas rezultātā iegūtais ieguldījumu vērtības pieaugums/samazinājums, kā arī izdevumi speciālajiem uzkrājumiem, kas izveidoti šo ieguldījumu vērtības samazināšanas zaudējumiem, un pārskata gadā izveidoto speciālo uzkrājumu samazināšanas ienākumi. 8.17. Ārvalstu valūtas pārvērtēšanas peļņa/(zaudējumi) Šajā postenī jāuzrāda aktīvu un saistību pārskata posteņu (izņemot 5.1.1. posteni), kas izteikti ārvalstu valūtā, pārvērtēšanas peļņa/zaudējumi. 8.18. Nodokļi un nodevas Šajā postenī jāuzrāda nodokļi un nodevas, kas attiecas uz pārskata gadu.