14. Article

Pielikuma saturs 14.1. Papildus citos šo noteikumu punktos par pielikuma saturu ietverto prasību izpildei pielikumā jāiekļauj šāda būtiska kvalitatīva un kvantitatīva informācija. 14.2. Grāmatvedības politiku skaidrojums Jāsniedz skaidrojums par visām svarīgākajām grāmatvedības politikām, kas lietotas, sagatavojot finanšu pārskatus, t.sk.: 14.2.1. kritēriji, kas piemēroti aktīvu un saistību pārskata posteņu atzīšanai aktīvu un saistību pārskatā vai izslēgšanai no tā; 14.2.2. aktīvu un saistību pārskata posteņu novērtēšanas principi; 14.2.3. ienākumu un izdevumu uzkrāšanas un atzīšanas politika; 14.2.4. metodes un nozīmīgākie pieņēmumi, kas lietoti aktīvu patiesās vērtības noteikšanai; 14.2.5. riska ierobežošanas attiecību (hedging) atzīšanas un pārtraukšanas politika un uzskaites principi; 14.2.6. speciālo uzkrājumu nedrošiem parādiem veidošanas principi un neatgūstamo parādu norakstīšanas kārtība; 14.2.7. būtisku kļūdu, kas attiecas uz iepriekšējiem pārskata periodiem, labojumu kārtība; 14.2.8. grāmatvedības politiku izmaiņu atspoguļošanas principi; 14.2.9. posteņiem, kas izteikti ārvalstu valūtā, jāuzrāda pārrēķināšanai latos lietotais kurss. 14.3. Informācija par risku pārvaldīšanu Jāaplūko riski, kas saistīti ar ieguldījumu portfelī iekļautajiem finanšu instrumentiem un ieguldījumu īpašumu, un jāraksturo šo risku pārvaldīšana. Jāpaskaidro, kā to risku apjoms, kuri būtiski ietekmē fonda darbību, ir mainījies pārskata periodā, kā arī jāsniedz paskaidrojums par finanšu instrumentu turēšanas mērķiem un politikām, kas tiek īstenotas noteikto mērķu sasniegšanai. 14.4. Aktīvu un saistību sadalījums pēc valūtām Jāuzrāda aktīvu un saistību pārskata posteņos atspoguļoto aktīvu un saistību sadalījums pēc valūtām (t.sk. latos, ASV dolāros, eiro, citās valūtās), ņemot vērā nākotnes pozīciju no atvasinātajiem finanšu instrumentiem. Jānosaka to valūtas tīro atklāto pozīciju attiecība pret neto aktīviem, kuru apmērs ir būtisks. 14.5. Fonda aktīvu ģeogrāfiskais izvietojums Jāuzrāda aktīvu un saistību pārskata posteņos atspoguļoto aktīvu ģeogrāfiskais izvietojums. 14.6. Likviditāte Likviditātes novērtēšanai aktīvu un saistību posteņu atlikumi jāuzrāda atbilstoši to atlikušajiem atmaksas, izpildes vai dzēšanas termiņiem šādos termiņu intervālos: uz pieprasījumu, līdz vienam mēnesim (ieskaitot), no viena mēneša līdz trim mēnešiem, no trim mēnešiem līdz sešiem mēnešiem, no sešiem mēnešiem līdz vienam gadam, no viena gada līdz pieciem gadiem, pieci gadi un vairāk. Var lietot citus termiņu intervālus, sadalot vai apvienojot minētos termiņu intervālus, ņemot vērā būtiskuma principu. Papildus jāskaidro aktīvu un saistību ar nenoteiktu termiņu iekļaušanai attiecīgajā termiņa intervālā lietotie kritēriji un pieņēmumi. 14.7. Finanšu aktīvu un finanšu saistību struktūra Atbilstoši 5. punkta prasībām noteiktajos posteņos uzrādītie finanšu aktīvi un finanšu saistības jāuzrāda šādā sadalījumā: tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi, tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības un pārdošanai pieejami finanšu aktīvi. Jāsniedz informācija par tiem tirdzniecības organizatoriem, kuru sniegtā informācija tika lietota, sagatavojot finanšu pārskatus. 14.8. Aktīvi, kas aktīvu un saistību pārskatā nav uzrādīti to patiesajā vērtībā Jāuzrāda tie aktīvi, kas aktīvu un saistību pārskatā nav novērtēti patiesajā vērtībā. Jāpaskaidro metodes, kas ir lietotas to novērtēšanai. 14.9. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Jāuzrāda nerealizētā ieguldījumu vērtības pieauguma/samazinājuma struktūra, t.sk. aktīvu un saistību pārskata posteņi, kuri pārskata gadā tika pārvērtēti, un to pārvērtēšanas rezultāts. 14.10. Pārējie ienākumi un pārējie izdevumi Jāuzrāda pārējo ienākumu un pārējo izdevumu struktūra pēc to veidiem. 14.11. Informācija par ieguldījumu kustību pārskata gadā Par aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.7. posteni jāsniedz šāda informācija: 14.11.1. uzskaites vērtība gada sākumā; 14.11.2. palielinājumi, t.i., jauno aktīvu un saistību iegāde pārskata gadā; 14.11.3. samazinājumi, t.i., aktīvu atsavināšana un saistību izpilde pārskata gadā; 14.11.4. pārvērtēšana pārskata gadā; 14.11.5. uzskaites vērtība pārskata gada beigās. 14.12. Ieķīlātie aktīvi Jāuzrāda informācija par aktīviem, kas apgrūtināti, un par ķīlas vai apgrūtinājuma noteikumiem un nosacījumiem. 14.13. Neto aktīvu vērtības dinamika Jāsniedz salīdzinoša informācija par fonda pēdējo trīs gadu neto aktīvu vērtības izmaiņu dinamiku, fonda ieguldījumu apliecību skaita dinamiku, fonda ieguldījumu apliecības vērtības dinamiku un fonda ienesīguma dinamiku. Ienesīgumu aprēķina kā fonda ieguldījumu apliecības vērtības izmaiņu perioda laikā attiecību pret tās vērtību perioda sākumā, izsakot to gada procentos, pieņemot, ka gadā ir 360 dienas. Ja fonds, kura ieguldījumu apliecību nominālvērtība izteikta ārvalstu valūtā, papildus sniedz informāciju par fonda neto aktīvu vērtības un ienesīguma dinamiku attiecīgajā ārvalstu valūtā, tām jāaprēķina šie rādītāji saskaņā ar šo noteikumu prasībām. 14.14. Informācija par aktīvu atsavināšanas ierobežojumiem Jāuzrāda informācija par jebkādiem nozīmīgiem ierobežojumiem, kas ietekmē ieguldījumu sabiedrības iespējas pārskata gada beigās atsavināt fonda aktīvus par vērtību, kādā tie ir iekļauti pārskatos. Ierobežojumi var ietvert, piemēram, ar likumu vai līgumu noteiktus ierobežojumus saistībā ar aktīvu realizēšanu vai ievērojamas soda sankcijas, kuras būtu jāmaksā aktīvu realizēšanas gadījumā par stāvokli pārskata datumā u.tml. 14.15. Saistības no aktīvu pārdošanas ar atpārdošanas iespēju Jāuzrāda saistības, kas rodas aktīvu pārdevējam vienošanās par aktīvu pārdošanas ar atpārdošanas iespēju rezultātā. 14.16. Nodokļi un nodevas Jāuzrāda pārskata periodā no fonda mantas samaksāto nodokļu un nodevu summu sadalījumā pa nodokļu un nodevu veidiem. 14.17. Nodokļu atvieglojumi Jāuzrāda saņemtie nodokļu atvieglojumi, norādot katru nodokli atsevišķi un norādot dokumentus, kas apstiprina tiesības uz šādiem atvieglojumiem. 14.18. Informācija par fonda ieguldījumu apliecību turētājiem Jāuzrāda informācija par to fonda ieguldījumu apliecību īpatsvaru emitēto ieguldījumu apliecību kopskaitā, kuras ir ieguldījumu sabiedrības ieinteresēto personu turējumā.