2. Article

Vispārīgie jautājumi 2.1. Ieguldījumu sabiedrībai katram tā pārvaldē esošam fondam jāsagatavo fonda gada pārskats (tālāk tekstā - gada pārskats), kam jāatbilst šo noteikumu prasībām. 2.2. Gada pārskatā jāietver aktīvu un saistību pārskats, ienākumu un izdevumu pārskats, neto aktīvu kustības pārskats, ieguldījumu portfeļa pārskats un pielikums (tālāk tekstā - finanšu pārskati), kam jāveido vienots kopums, kā arī ieguldījumu sabiedrības ziņojums, paziņojums par ieguldījumu sabiedrības valdes atbildību un turētājbankas ziņojums. Finanšu pārskatu posteņu novērtēšanai jālieto Starptautiskās grāmatvedības standartu padomes izdotie Starptautiskie grāmatvedības standarti (1.-40. starptautiskais grāmatvedības standarts) (tālāk tekstā - Starptautiskie grāmatvedības standarti). 2.3. Aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata un ieguldījumu portfeļa pārskata posteņu izkārtojumam jāatbilst šo noteikumu 5., 8., 10. un 11. punkta prasībām. Papildu posteņi jāuzrāda, ja tie neatbilst minētajos punktos uzskaitīto posteņu saturam. 2.4. Pielikumā jāiekļauj paskaidrojoša informācija par aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata, ieguldījumu portfeļa pārskata posteņu saturu, kā arī jāatklāj cita informācija, kas būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt fonda finansiālā stāvokļa un tā darbības rezultātu izpratni. 2.5. Katram aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata postenim un pielikumā ietvertai kvantitatīvai informācijai jāuzrāda pārskata gada un attiecīgie iepriekšējā pārskata gada rādītāji. Pirmajā pārskata gadā jāatspoguļo tikai pārskata gada rādītāji. Aktīvu un saistību pārskata, ienākumu un izdevumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata posteņi, kuros nav rādītāju, jāuzrāda tikai tad, ja iepriekšējā gada pārskatā ir bijis uzrādīts attiecīgā posteņa rādītājs. 2.6. Gada pārskatā lietojamā naudas izteiksmes vienība ir lats. Gada pārskatā jānorāda finanšu pārskatos uzrādīto skaitļu precizitātes pakāpe. 2.7. Pārskata gadam jāaptver 12 mēneši, un parasti tas sakrīt ar kalendāro gadu. Jaunizveidota fonda pirmais pārskata gads var aptvert īsāku vai garāku laika periodu, bet ne vairāk par 18 mēnešiem. Pārskata gads, kurā fonds tiek likvidēts, var būt īsāks par 12 mēnešiem. 2.8. Finanšu pārskatiem jāsniedz skaidrs un patiess priekšstats par fonda finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem. 2.9. Ja atbilstoši šo noteikumu prasībām sagatavots finanšu pārskats nesniedz pietiekami skaidru un patiesu priekšstatu par fonda finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem pārskata periodā, izņēmuma gadījumā drīkst atkāpties no atsevišķām šo noteikumu prasībām, skaidrojot pielikumā šādas atkāpšanās iemeslus un tās ietekmi uz fonda finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem. 2.10. Ieguldījumu sabiedrībai katram tā pārvaldē esošajam fondam jāsagatavo: 2.10.1. pārskats par stāvokli pārskata gada 30. jūnijā (tālāk tekstā - pusgada pārskats), kas ietver aktīvu un saistību pārskatu, ienākumu un izdevumu pārskatu, neto aktīvu kustības pārskatu, ieguldījumu portfeļa pārskatu, pielikumu, ieguldījumu sabiedrības ziņojumu un turētājbankas ziņojumu. Pusgada pārskats jāsagatavo atbilstoši gada pārskata sagatavošanai noteiktajām prasībām; 2.10.2. pārskats par stāvokli katra mēneša pēdējās dienas beigās (tālāk tekstā - mēneša pārskats), kas ietver aktīvu un saistību pārskatu, ienākumu un izdevumu pārskatu, neto aktīvu kustības pārskatu un ieguldījumu portfeļa pārskatu, kas sagatavoti, ievērojot noteikumu 15. punkta prasības.