6. Article

Paskaidrojumi par aktīvu un saistību pārskata posteņiem 6.1. Aktīvi 6.1.1. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm Šajā postenī jāuzrāda fonda līdzekļi norēķinu kontos kredītiestādēs. 6.1.2. Noguldījumi kredītiestādēs Šajā postenī jāuzrāda noguldījumi kredītiestādēs, kas veikti saskaņā ar fonda prospektu. 6.1.3. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu Šajā postenī jāuzrāda parāda un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu, t.sk. valsts, pašvaldību un starptautisko finanšu institūciju obligācijas un citi parāda vērtspapīri, komercsabiedrību parāda vērtspapīri, naudas tirgus instrumenti u.tml. Parāda vērtspapīri, kuru procentu likme mainās saskaņā ar īpašiem nosacījumiem (piemēram, procentu likme starpbanku tirgū), arī uzskatāmi par parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu. 6.1.4. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu Šajā postenī jāuzrāda akcijas un citi kapitāla vērtspapīri, izņemot ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un tām pielīdzināmos vērtspapīrus. 6.1.5. Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un tām pielīdzināmie vērtspapīri Šajā postenī jāuzrāda ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un tiem pielīdzināmie vērtspapīri. 6.1.6. Atvasinātie finanšu instrumenti Šajā postenī jāuzrāda finanšu aktīvi, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu pozitīvo vērtību kopsumma. 6.1.7. Nekustamais īpašums Šajā postenī jāuzrāda zemesgabali, ēkas, daļas no ēkas un daļas no zemesgabala ar ēku. 6.1.8. Nākamo periodu izdevumi un uzkrātie ienākumi Šajā postenī jāuzrāda izdevumi, kas attiecas uz nākamajiem periodiem. Iepriekšējos gados un pārskata gadā uzkrātie ienākumi, t.i., ienākumi, kas radušies pārskata periodā, bet nav saņemti, jo to saņemšanas termiņš nav iestājies, piemēram, vēl nesaņemtie, taču aprēķinātie procentu ienākumi u.tml. 6.1.9. Pārējie aktīvi Šajā postenī jāuzrāda prasības pret brokeriem un citiem debitoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, kā arī pārējās prasības pret debitoriem. Pielikumā jāsniedz informācija par šī posteņa struktūru. 6.2. Saistības 6.2.1. Saistības pret aktīvu pircējiem no repo darījumiem Šajā postenī jāuzrāda saistības, kas rodas vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu rezultātā aktīvu pārdevējam pret kredītiestādēm un citiem darījuma partneriem. 6.2.2. Aizņēmumi Šajā postenī jāuzrāda aizņēmumi, kas veikti uz fonda rēķina. 6.2.3. Atvasinātie finanšu instrumenti Šajā postenī jāuzrāda finanšu saistības, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasināto finanšu instrumentu negatīvo vērtību kopsumma. Pielikumā jāsniedz informācija par šī posteņa struktūru. 6.2.4. Ieguldījumu apliecību atpakaļpirkšanas parādi Šajā postenī jāuzrāda saistības pret ieguldītājiem par ieguldījumu apliecību atpakaļpirkšanas darījumiem. 6.2.5. Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi Šajā postenī jāuzrāda ienākumi, kas attiecas uz nākamajiem periodiem, bet saņemti līdz pārskata gada beigām. Šeit jāuzrāda arī pārskata un iepriekšējos gados uzkrātie izdevumi, t.i., izdevumi, kas radušies pārskata periodā, bet nav samaksāti, jo to maksāšanas termiņš nav iestājies. 6.2.6. Uzkrājumi saistībām un maksājumiem Šajā postenī jāuzrāda uzkrājumi spēkā esošajām juridiskām vai citām iespējamām saistībām, kuras radušās pagātnes notikumu rezultātā, ja pastāv iespēja, ka būs nepieciešami līdzekļi saistību izpildei, un šīs saistības var tikt pietiekami ticami aplēstas un novērtētas. 6.2.7. Pārējās saistības Šajā postenī jāuzrāda saistības pret brokeriem un pārējiem kreditoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, kā arī pārējās saistības pret kreditoriem. Pielikumā jāsniedz informācija par šī posteņa struktūru. 6.3. Neto aktīvi Šajā postenī jāuzrāda aktīvu kopsummas un saistību kopsummas starpība.