7. Article

Grāmatvedības kārtošana un atsevišķu darījumu atspoguļošana finanšu pārskatos 7.4.1. Attaisnojuma dokumentos, kas ir attiecināmi uz fondu, papildus ieguldījumu sabiedrības rekvizītiem jānorāda fonda nosaukums. 7.4.2. Uzskaite ir jāveic tā, lai katrs darījums, saņemtais un izdarītais maksājums tiktu reģistrēts ik dienas. Katras darbadienas beigās jāsagatavo pārskats par grāmatvedības reģistru atlikumiem dienas sākumā, veikto operāciju apgrozījumiem un reģistru atlikumiem dienas beigās. 7.4.3. Fonda aktīvi ir jāuzrāda attiecīgajā aktīvu un saistību pārskata postenī arī tad, ja ieguldījumu sabiedrība ir apgrūtinājusi tos fonda saistību nodrošinājumam, saglabājot kontroli pār šiem aktīviem. 7.4.4. Ja ieguldījumu sabiedrība iesaistīta vienošanās par fonda aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu kā pārdevējs, tad: 7.4.4.1. pārdotie aktīvi jāturpina uzrādīt fonda aktīvu un saistību pārskatā, un tie atsevišķi jāuzrāda pielikumā; 7.4.4.2. pārdošanas rezultātā saņemtie līdzekļi jāuzrāda fonda aktīvu un saistību pārskatā kā saistības pret aktīvu pircēju. 7.4.5. Ja ieguldījumu sabiedrība iesaistīta vienošanās par fonda aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju kā pārdevējs, tad pārdotos aktīvus nedrīkst uzrādīt fonda aktīvu un saistību pārskatā, bet summa, kas ir vienāda ar cenu, par kādu puses vienojušās aktīvu atpārdošanas gadījumā, jāuzrāda pielikumā. Ja pārdotā aktīva patiesā vērtība kļūst zemāka kā cena, par kādu puses vienojušās atpārdošanas gadījumā, starpība jāuzrāda aktīvu un saistību pārskata 5.2.3. postenī "Atvasinātie finanšu instrumenti".