9. Article

Paskaidrojumi par ienākumu un izdevumu pārskata posteņiem 9.1. Ienākumu pārskatā jāuzrāda ienākumi, kas attiecas uz pārskata gadu, t.i., ienākumi, kas radušies pārskata gadā un ir saņemti vai uzkrāti saņemšanai, un izdevumi, kas attiecas uz pārskata gadu, t.i., izdevumi, kas radušies pārskata periodā un ir samaksāti vai uzkrāti samaksai. 9.2. Procentu ienākumi Šajā postenī jāuzrāda pārskata gadā radušies procentu ienākumi no noguldījumiem un prasībām uz pieprasījumu pret kredītiestādēm. Šeit jāuzrāda pārskata gadā radušies procentu ienākumi par parāda vērtspapīriem neatkarīgi no ienākumu aprēķināšanas metodes, t.sk. ienākumi, kas radušies, amortizējot diskontu par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas mazāka nekā nominālvērtība, kuru fonds saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. Kā procentu ienākumu samazinājums jāiekļauj izdevumi, kas rodas, amortizējot prēmiju par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas lielāka nekā nominālvērtība, kuru fonds saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. 9.3. Dividendes Šajā postenī jāuzrāda no ieguldījumiem akcijās un citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu un ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecībās un tām pielīdzināmos vērtspapīros saņemtās un saņemamās dividendes. 9.4. Pārējie ienākumi Šajā postenī jāuzrāda iepriekšējos gados nedrošajiem parādiem (izņemot aktīvu un saistību pārskata 5.1.2-5.1.6. postenī uzrādītajiem aktīviem) izveidoto speciālo uzkrājumu samazinājums, ienākumi no iepriekšējos gados norakstīto aktīvu (izņemot aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.6. postenī uzrādīto aktīvu) atgūšanas, kā arī citi ienākumi, kas saistīti ar fonda pārvaldīšanu, bet nav uzrādāmi atbilstoši 9.2. un 9.3. punkta prasībām. 9.5. Atlīdzība ieguldījumu sabiedrībai Šajā postenī jāuzrāda atlīdzība, kas pienākas ieguldījumu sabiedrībai saskaņā ar fonda prospekta noteikumiem. 9.6. Atlīdzība turētājbankai Šajā postenī jāuzrāda atlīdzība, kas pienākas turētājbankai saskaņā ar fonda prospekta noteikumiem. 9.7. Pārējie ieguldījumu fonda pārvaldes izdevumi Šajā postenī jāuzrāda atlīdzība, kas pienākas fonda auditoriem, kā arī citi fonda pārvaldes izdevumi. 9.8. Procentu izdevumi Šajā postenī jāuzrāda pārskata gadā radušies izdevumi par saistībām, kas uzrādītas aktīvu un saistību pārskata 5.2.1. postenī, t.i., izdevumi, kas radušies vienošanās par aktīvu pārdošanas ar atpirkšanu (repo) rezultātā aktīvu pārdēvējam, amortizējot pozitīvo starpību starp pārdoto aktīvu pirkšanas cenu un pārdošanas cenu, kā arī citi procentu izdevumi. 9.9. Pārējie izdevumi Šajā postenī jāuzrāda izdevumi speciālajiem uzkrājumiem nedrošiem parādiem (t.sk. uzkrātajiem ienākumiem), kas attiecas uz pārskata periodu, izņemot speciālos uzkrājumus aktīviem, kas uzrādīti aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.6. postenī. Šajā postenī jāietver zaudējumi, kas radušies attiecīgu aktīvu (izņemot aktīvus, kas uzrādīti aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.6. postenī) norakstīšanas rezultātā, ja tiem iepriekš nav izveidoti speciālie uzkrājumi vai arī izveidotie uzkrājumi izrādījušies mazāki par norakstāmo summu. 9.10. Ienākumi no ieguldījumu pārdošanas Šajā postenī jāuzrāda pārskata gada ienākumi no aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.7. postenī atspoguļoto ieguldījumu pārdošanas. 9.11. Pārdoto ieguldījumu iegādes vērtība Šajā postenī jāuzrāda pārskata gadā pārdoto ieguldījumu iegādes vērtība. Viena veida vērtspapīru iegādes vērtību nosaka pēc metodes "Pirmais iekšā - pirmais ārā" (FIFO) vai kā to vidējo svērto cenu. Ieguldījumu sabiedrībai jāizvēlas viena no šīm metodēm, kura konsekventi jālieto. 9.12. Realizētā ieguldījumu pārdošanas peļņa/(zaudējumi) Šajā postenī jāuzrāda starpība starp naudas summu, kas saņemta no aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.7. postenī atspoguļoto ieguldījumu pārdošanas, un naudas summu, kas izlietota šo ieguldījumu iegādei. 9.13. Pārdoto ieguldījumu vērtības (pieaugums)/samazinājums, kas atzīts iepriekšējos pārskata periodos Šajā postenī jāuzrāda ieguldījumu, kas pārdoti pārskata gadā, iepriekšējos pārskata periodos veiktās uzskaites vērtības pārvērtēšanas rezultāts, t.i., uzskaites vērtības pieaugums/samazinājums. Uzskaites vērtības pieaugums jāuzrāda ar mīnusa zīmi. 9.14. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Šajā postenī jāuzrāda pārdoto ieguldījumu vērtības pieaugums/samazinājums, kas aprēķināts, nosakot pārdoto ieguldījumu pārdošanas un pārdoto ieguldījumu iegādes vērtības starpību un koriģējot to šādā kārtībā: 9.14.1. palielinot to par ieguldījuma vērtības samazinājumu, kas noteikts tā pārvērtēšanas rezultātā iepriekšējos pārskata periodos; 9.14.2. samazinot to par ieguldījuma vērtības palielinājumu, kas noteikts tā pārvērtēšanas rezultātā iepriekšējos pārskata periodos. 9.15. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Šajā postenī jāuzrāda aktīvu un saistību pārskata 5.1.2.-5.1.7. un 5.2.3. postenī uzrādīto aktīvu un saistību pārvērtēšanas (t.sk. ārvalstu valūtas kursa izmaiņas dēļ veikto korekciju) rezultātā iegūtais vērtības pieaugums/samazinājums, kā arī izdevumi speciālajiem uzkrājumiem, kas izveidoti 5.1.2.-5.1.6. postenī uzrādīto aktīvu vērtības samazināšanas zaudējumu atzīšanai, un pārskata gadā izveidoto speciālo uzkrājumu samazināšanas ienākumi. 9.16. Ārvalstu valūtas pārvērtēšanas peļņa/(zaudējumi) Šajā postenī jāuzrāda aktīvu un saistību pārskata posteņu (izņemot 5.1.2.-5.1.7. un 5.2.3. posteni), kas izteikti ārvalstu valūtā, pārvērtēšanas peļņa/zaudējumi. 9.17. Nodokļi un nodevas Šajā postenī jāuzrāda nodokļi un nodevas, kas attiecas uz pārskata gadu.