1. Article

Noteikumos lietotie termini 1.1. Uzskaites vērtība - summa, kādā aktīvs vai saistības ir uzrādītas bilancē. 1.2. Patiesā vērtība - summa, par kādu aktīvu iespējams apmainīt vai saistības iespējams izpildīt darījumā starp labi informētām, ieinteresētām un finansiāli neatkarīgām personām. 1.3. Amortizētā iegādes vērtība - summa, kādā finanšu aktīvs vai finanšu saistības sākotnēji atzītas bilancē, no kuras atskaitīta atmaksātā pamatsumma, atskaitīta vai pieskaitīta amortizētā starpība starp iegādes vērtību un vērtību termiņa beigās, kā arī atskaitīta šā instrumenta vērtības samazināšanās vai neatgūstamības dēļ veiktā korekcija. 1.4. Finanšu instruments - vienošanās, kas vienlaikus vienai personai rada finanšu aktīvu, bet citai personai - finanšu saistības vai kapitāla instrumentu. 1.5. Finanšu aktīvs - aktīvs, kas ir nauda vai no līguma izrietošas tiesības saņemt no citas personas naudu vai citu finanšu aktīvu vai apmainīties ar finanšu instrumentiem ar citu personu potenciāli izdevīgos apstākļos, vai citas sabiedrības kapitāla instruments. 1.6. Finanšu saistības - saistības, kas izriet no vienošanās nodot naudu vai citu finanšu aktīvu citai personai vai arī apmainīties ar finanšu instrumentiem ar citu personu potenciāli neizdevīgos apstākļos. 1.7. Kapitāla instruments - vienošanās, kas apliecina tiesības uz komercsabiedrības (tālāk tekstā - sabiedrības) neto aktīvu, t.i., sabiedrības aktīvu, no kura atskaitītas visas šīs sabiedrības saistības, daļu. 1.8. Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi vai finanšu saistības - finanšu aktīvi vai saistības, kas iegādātas vai radušās galvenokārt, lai gūtu peļņu cenu īstermiņa svārstību rezultātā, kā arī finanšu aktīvi, kas neatkarīgi no iegādes iemesla ir daļa no tāda aktīvu kopuma, par kuru ir zināms, ka tas nesen faktiski izmantots īstermiņa peļņas gūšanai. 1.9. Līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi - finanšu aktīvi ar fiksētiem vai nosakāmiem maksājumiem un fiksētu termiņu, kurus apdrošinātājs nolēmis un spēj turēt līdz termiņa beigām un kas nav aizdevumi u.tml. prasības. 1.10. Aizdevumi u.tml. prasības - finanšu aktīvi, kurus radījis apdrošinātājs, aizdodot naudu, citus aktīvus vai sniedzot pakalpojumus tieši parādniekam, un kas nav aktīvi, kas radīti ar nolūku tos tūlīt vai īsā laika periodā pārdot. 1.11. Pārdošanai pieejami ieguldījumi - finanšu aktīvi, kas nav 1.8.-1.10. punktā minētie finanšu aktīvi. 1.12. Atvasinātie instrumenti - finanšu instrumenti, kuru vērtība mainās atkarībā no noteiktās procentu likmes, vērtspapīru cenas, preču cenas, ārvalstu valūtas kursa, cenu vai likmju indeksa, kredītreitinga vai līdzīga mainīga lieluma izmaiņām. Atvasināto instrumentu iegūšanai nav nepieciešams sākotnējais ieguldījums vai ir nepieciešams neliels sākotnējais ieguldījums, salīdzinot ar citiem instrumentu veidiem, kas ir līdzīgā veidā atkarīgi no tirgus apstākļu izmaiņām, un ar atvasināto instrumentu saistītie norēķini notiek nākotnē. 1.13. Vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu (repo) - darījumi, kas ietver pārdevēja aktīvu pārdošanu pircējam ar nosacījumu, ka pircējs šos pašus aktīvus nodos atpakaļ pārdevējam par noteiktu cenu pārdevēja norādītajā vai vēlāk norādāmā datumā. Valūtas nākotnes darījumi un iespējas līgumi nav jāuzskata par pārdošanas ar atpirkšanu darījumiem. 1.14. Vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju - darījumi, kas ietver pārdevēja aktīvu pārdošanu pircējam ar nosacījumu, ka pircējam ir tiesības (nevis saistības) atpārdot šos aktīvus pārdevējam par iegādes cenu vai par citu iepriekš saskaņotu cenu norādītajā vai vēlāk norādāmā datumā. 1.15. Vērtības samazināšanās zaudējumi - summa, par kuru aktīva uzskaites vērtība pārsniedz tā atgūstamo vērtību. 1.16. Faktiskā procentu likme - likme, kas precīzi diskontē līdz finanšu aktīva vai finanšu saistību termiņa beigām vai nākamajam procentu likmes maiņas datumam paredzamo nākotnes naudas maksājumu plūsmu līdz finanšu aktīva vai finanšu saistību pašreizējai uzskaites vērtībai. Aprēķinā ietver visas komisijas naudas un citus maksājumus, kas saskaņā ar līguma noteikumiem jāmaksā vai jāsaņem.