102. Article

Pakalpojumu sniegšanas darījumos ar nodokli apliekamā vērtība ir sniegto pakalpojumu tirgus vērtība naudas izteiksmē bez PVN (likuma 2.panta ceturtā daļa). 17.piemērs Pakalpojumu sniedzējs A (apliekamā persona) sniedz pakalpojumus saņēmējam B (apliekamai personai) un izraksta nodokļa rēķinu, kurā uzrāda sniegto pakalpojumu vērtību Ls 1 000, PVN likmi 18% un aprēķināto nodokli Ls 180. Pakalpojumu sniedzējs A grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) sniedz pakalpojumus un izraksta nodokļa rēķinu, iegrāmato aprēķināto PVN: D "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 180 K "Saimnieciskās darbības ieņēmumi" 1 000 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 180. Sniegto pakalpojumu vērtību Ls 1 000 uzrāda PVN deklarācijas 2.koda ailē, aprēķināto PVN Ls 180 - 8.koda ailē; 2) saņem no pakalpojumu saņēmēja samaksu: D "Nauda" 1 180 K "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 180. Pakalpojumu saņēmējs B grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) saņem pakalpojumus un nodokļa rēķinu: D "Saimnieciskās darbības izmaksas" 1 000 D "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem" 180 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 180; 2) samaksā par saņemtajiem pakalpojumiem: D "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 180 K "Nauda" 1 180; 3) pēc nodokļa rēķinā norādītā PVN samaksas pārgrāmato samaksāto PVN kā priekšnodokli: D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 180 K "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem" 180. Samaksāto PVN Ls 180 uzrāda PVN deklarācijas 23.koda ailē. 17.1piemērs Pakalpojumu sniedzējs A (apliekamā persona) sniedz pakalpojumus saņēmējam B (apliekamai personai) un izraksta nodokļa rēķinu, kurā uzrāda sniegto pakalpojumu vērtību Ls 1 000, PVN likmi 9% un aprēķināto nodokli Ls 90. Pakalpojumu sniedzējs A grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) sniedz pakalpojumus un izraksta nodokļa rēķinu, iegrāmato aprēķināto PVN: D "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 090 K "Saimnieciskās darbības ieņēmumi" 1 000 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 90. Sniegto pakalpojumu vērtību Ls 1 000 uzrāda PVN deklarācijas 3.koda ailē, aprēķināto PVN Ls 90 - 9.koda ailē; 2) saņem no pakalpojumu saņēmēja samaksu: D "Nauda" 1 090 K "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 090. Pakalpojumu saņēmējs B grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) saņem pakalpojumus un nodokļa rēķinu: D "Saimnieciskās darbības izmaksas" 1 000 D "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem" 90 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 090; 2) samaksā par saņemtajiem pakalpojumiem: D "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 090 K "Nauda" 1 090; 3) pēc nodokļa rēķinā norādītā PVN samaksas pārgrāmato samaksāto PVN kā priekšnodokli: D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 90 K "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem" 90. Samaksāto PVN Ls 90 uzrāda PVN deklarācijas 23.koda ailē.