114. Article

Apliekamā persona, kas saņem pakalpojumus no nereģistrētas ārvalstu personas un maksā PVN budžetā kā pakalpojumu saņēmēja, nodokļa rēķinu izraksta septiņu dienu laikā pēc rēķina saņemšanas no pakalpojumu sniedzēja. 21.piemērs Ārvalstu persona, kas Latvijā nav reģistrēta kā apliekama persona, saskaņā ar noslēgto līgumu iekšzemē sniedz pakalpojumu apliekamai personai A un par sniegto pakalpojumu izraksta rēķinu par Ls 3 600. Apliekama persona A rēķinu saņem 30.aprīlī. Apliekamai personai A nodokļa rēķins ir jāizraksta septiņu dienu laikā pēc rēķina saņemšanas no pakalpojuma sniedzēja, t.i., ne vēlāk kā 7.maijā. Apliekama persona A grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) iegrāmato pašas izrakstītajā nodokļa rēķinā taksācijas periodā (maijā) aprēķināto PVN Ls 648 (Ls 3600 x 18%): D "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem " 648 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 648. Aprēķināto PVN Ls 648 uzrāda maija PVN deklarācijas 10.koda ailē; 2) PVN, kurš taksācijas periodā (maijā) aprēķināts saskaņā ar pašas izrakstīto nodokļa rēķinu, tajā pašā taksācijas periodā (maijā) iegrāmato kā priekšnodokli: D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 648 K "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem " 648. Priekšnodokli Ls 648 tajā pašā taksācijas periodā (maijā) uzrāda PVN deklarācijas 24.koda ailē.