12. Article

Aizpildot PVN deklarāciju, uzrāda: 12.1. taksācijas perioda gadu; 12.2. taksācijas periodu; 12.3. apliekamās personas nosaukumu; 12.4. apliekamās personas juridisko adresi un pasta indeksu; 12.5. VID ar PVN apliekamo personu reģistrā piešķirto numuru; 12.6. atbildīgās personas tālruni; 12.7. 1.koda ailē - taksācijas perioda kopējo darījumu vērtību bez PVN (2., 3., 4. un 5.koda aiļu summa); 12.8. 2.koda ailē - apliekamo darījumu vērtību (iekļaujot arī pašpatēriņa vērtību), kas apliekama ar PVN 18 procentu likmi; 12.9. 3.koda ailē - apliekamo darījumu vērtību (iekļaujot arī pašpatēriņa vērtību), kas apliekama ar PVN 9 procentu likmi; 12.10. 4.koda ailē - apliekamo darījumu vērtību, kas apliekama ar PVN 0 procentu likmi (iekļaujot arī 6.koda ailes vērtību, t.i., brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtību); 12.11. 5.koda ailē - ar PVN neapliekamo darījumu vērtību (saskaņā ar likuma 6.panta pirmo daļu); 12.12. 6.koda ailē - brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtību, kas apliekama ar PVN 0 procentu likmi. 6.koda ailē uzrādītā vērtība jāatšifrē saskaņā ar šo norādījumu 1.pielikumu; 12.13. 7.koda ailē - apliekamo darījumu vērtības īpatnējo svaru (procentos) kopējā darījumu vērtībā. To nosaka šādi: (2.koda aile + 3.koda aile + 4.koda aile) : 1.koda aile x 100 (procentos) Tādējādi, aprēķinot proporciju, uzrāda: 12.13.1. skaitītājā - apliekamo darījumu vērtību, t.i., 2.koda ailes, 3.koda ailes un 4.koda ailes apliekamo darījumu vērtību kopsummu; 12.13.2. saucējā - kopējo darījumu vērtību, t.i., 1.koda ailē uzrādīto vērtību summu; 12.14. 8.koda ailē - aprēķināto PVN pēc 18 procentu likmes par apliekamajiem darījumiem, kuru nosaka šādi: 2.koda aile x 18 : 100 Šīs koda ailes matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā koda ailē uzrādīto nodokļa summu gadījumā, ja taksācijas periodā ir pārdots nekustamais īpašums atbilstoši likuma 2.panta septiņpadsmitajai un 171 daļai, kā arī ja, aizpildot 8.koda aili, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos uzrādītās nodokļa summas; 12.15. 9.koda ailē - aprēķināto PVN pēc 9 procentu likmes par apliekamajiem darījumiem, kuru nosaka šādi: 3.koda aile x 9 : 100 Šīs koda ailes matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā koda ailē uzrādīto nodokļa summu gadījumā, ja taksācijas periodā, aizpildot 9.koda aili, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos uzrādītās nodokļa summas; 12.16. 10.koda ailē - aprēķināto nodokļa summu par pakalpojumiem, kas saņemti no ārvalstu nereģistrētām personām saskaņā ar likuma 3.panta vienpadsmito daļu vai 4.panta desmito daļu; 12.17. 11.koda ailē - muitas deklarācijā norādīto, bet nesamaksāto PVN par pamatlīdzekļiem, kas ievesti Latvijas Republikas muitas teritorijā ražošanas tehnoloģiskajam procesam saskaņā ar Ministru kabineta 2001.gada 27.marta noteikumiem Nr.149 "Kārtība, kādā ar pievienotās vērtības nodokli apliekamā persona ieved pamatlīdzekļus ražošanas tehnoloģiskajam procesam" (turpmāk - Ministru kabineta 2001.gada 27.marta noteikumi Nr.149); 12.18. 12.koda ailē - PVN summas, kuras iepriekšējos taksācijas periodos tika atskaitītas kā priekšnodoklis un kuras saskaņā ar likumu jāiemaksā atpakaļ valsts budžetā, piemēram: 12.18.1. izrakstītajās preču pavadzīmēs-rēķinos norādītās PVN summas par atpakaļ (pārdevējam) nosūtītajām precēm vai saņemtajos kredītrēķinos norādītās PVN summas par anulēto pirkumu, samazināto iegādāto preču cenu vai atpakaļ saņemamo avansu; 12.18.2. PVN summu, kas saskaņā ar likuma 10.panta ceturtās daļas 6.punktu aprēķināta atmaksai valsts budžetā par pārdoto nekustamo īpašumu (vai tā daļu); 12.19. 13.koda ailē - nodokļa summu no PVN deklarācijas pielikuma par kokmateriālu piegādēm un pakalpojumiem darījumos ar kokmateriāliem pirmās daļas 14.rindas, ja šī summa ir pozitīva; 12.20. 21.koda ailē - priekšnodokļa kopsummu (22., 23., 24., 25. un 26.koda aiļu summa); 12.21. 22.koda ailē - samaksāto PVN par iekšzemē ievestajām precēm savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Arī PVN, kas samaksāts par uz laiku ievestajām precēm 3% apmērā no PVN, kas būtu jāmaksā, ja šīs preces izlaistu brīvam apgrozījumam, gadījumos, kad apliekamā persona ieved Latvijas Republikā preci saskaņā ar Ministru kabineta 2002.gada 4.novembra noteikumiem Nr.495 "Muitas procedūras - ievešana uz laiku - izpildes kārtība", piemērojot muitas procedūru ievešana uz laiku ar daļēju atbrīvojumu no muitas maksājumiem; 12.22. 23.koda ailē - PVN summu, kas norādīta apliekamajai personai izrakstītajā nodokļa rēķinā par iekšzemē iegādātajām precēm, un samaksāto PVN par saņemtajiem pakalpojumiem savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. PVN summu, kas norādīta saņemtajā nodokļa rēķinā par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm, un samaksāto PVN par saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu uzrāda 60% apmērā; 12.23. 24.koda ailē - priekšnodokli par saņemtajiem pakalpojumiem saskaņā ar likuma 10.panta pirmās daļas 3.punktu; 12.24. 25.koda ailē - muitas deklarācijā norādītais, bet nesamaksātais PVN par pamatlīdzekļiem, kas ievesti Latvijas Republikas muitas teritorijā ražošanas tehnoloģiskajam procesam saskaņā ar Ministru kabineta 2001.gada 27.marta noteikumiem Nr.149; 12.25. 26.koda ailē - lauksaimniecības produkcijas pārstrādes uzņēmumu un citu apliekamo personu saskaņā ar likuma 13.1pantu izmaksāto PVN 12% kompensāciju zemnieku saimniecībām; 12.26. 27.koda ailē - neatskaitāmo priekšnodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas tiek izmantoti tikai neapliekamo darījumu veikšanai (saskaņā ar likuma 10.panta devīto daļu); 12.27. 28.koda ailē - saskaņā ar likuma 10.panta desmito daļu neatskaitāmo priekšnodokli tām apliekamajām personām, kuras iegādātās preces un saņemtos pakalpojumus izmanto gan apliekamiem, gan neapliekamiem darījumiem un ir daļēji nodrošinājušas vai vispār nav nodrošinājušas to atsevišķu uzskaiti. Pirms neatskaitāmā priekšnodokļa summas noteikšanas aprēķina neapliekamo darījumu īpatnējo svaru (procentos), atņemot no 100% 7.koda ailē uzrādīto apliekamo darījumu vērtības īpatnējo svaru (procentos). Neatskaitāmā priekšnodokļa summu nosaka: 12.27.1. ja apliekamā persona ir nodrošinājusi daļēju uzskaiti: (21.koda aile - 27.koda aile - 29.koda aile) x neapliekamo darījumu īpatnējais svars (procentos) : 100; 12.27.2. ja apliekamā persona nav nodrošinājusi atsevišķu uzskaiti: 21.koda aile x neapliekamo darījumu īpatnējais svars (procentos) : 100; 12.28. 29.koda ailē - atskaitāmo priekšnodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas tiek izmantoti tikai apliekamo darījumu nodrošināšanai (saskaņā ar likuma 10.panta devīto daļu); 12.29. 30.koda ailē - iepriekšējos taksācijas periodos samaksai budžetā aprēķinātās nodokļa summas samazinājums, piemēram, saņemtajās preču pavadzīmēs-rēķinos norādītās nodokļa summas par atpakaļ saņemtajām precēm vai izrakstītajos kredītrēķinos norādītās nodokļa summas par anulēto pirkumu, samazināto pārdoto preču cenu, no neapliekamas personas atpakaļ saņemtajām precēm vai atpakaļ atmaksājamo avansu; 12.30. 31.koda ailē - nodokļa summu no PVN deklarācijas pielikuma par kokmateriālu piegādēm un pakalpojumiem darījumos ar kokmateriāliem pirmās daļas 14.rindas, ja šī summa ir negatīva; 12.31. (P) ailes summu aprēķina šādi: 21.koda aile - 27.koda aile - 28.koda aile + 30.koda aile + 31.koda aile; 12.32. (S) ailes summu aprēķina šādi: 8.koda aile + 9.koda aile + 10.koda aile + 11.koda aile + 12.koda aile + 13.koda aile; 12.33. 14.koda ailē - summu, par kuru priekšnodokļa summa ir lielāka nekā aprēķinātā PVN summa, t.i., summu, par kuru deklarācijas rindas "kopsumma" (P) ailē uzrādītā summa ir lielāka nekā (S) ailē uzrādītā: (P) aile - (S) aile; 12.34. 15.koda ailē - summu, par kuru aprēķinātā PVN summa ir lielāka nekā priekšnodokļa summa, t.i., summu, par kuru deklarācijas rindas "kopsumma" (S) ailē uzrādītā summa ir lielāka nekā (P) ailē uzrādītā: (S) aile - (P) aile.