135. Article

Avansa maksātājs - preču pircējs (pakalpojumu saņēmējs) - par avansa maksājumu saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN iegrāmato kā priekšnodokli: D "Avansa maksājumi par precēm" D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" K "Nauda". Saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN uzrāda PVN deklarācijas 23.koda ailē. 28.piemērs Preču piegādātājs A (avansa saņēmējs) saskaņā ar noslēgto līgumu izraksta pircējam nodokļa rēķinu par avansa maksājumu, kurā uzrāda preču vērtību Ls 1 000, PVN likmi 18%, aprēķināto nodokli Ls 180, kopā Ls 1 180. Preču pircējs B (avansa maksātājs) saskaņā ar noslēgto līgumu un nodokļa rēķinu par avansa maksājumu pārskaita preču piegādātājam A avansu Ls 1 180. Preču piegādātājs A (avansa saņēmējs) grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) izraksta nodokļa rēķinu, saņem avansu un iegrāmato aprēķināto PVN: D "Nauda" 1 180 K "No pircējiem saņemtie avansi" 1 000 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 180. Saņemtā avansa vērtību Ls 1 000 uzrāda PVN deklarācijas 2.koda ailē, aprēķināto PVN Ls 180 - 8.koda ailē. Preču pircējs B (avansa maksātājs) grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) pārskaita avansu un saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN iegrāmato kā priekšnodokli: D "Avansa maksājumi par precēm" 1 000 D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 180 K "Nauda" 1 180. Saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN Ls 180 uzrāda PVN deklarācijas 23.koda ailē. 3.3.1. Avansa izlietojuma uzskaite preču piegādes darījumos, ja preces piegādātas un nodokļa rēķins uzrakstīts par to pašu summu, kāda bija samaksāta avansā