176. Article

Par preču iegādi maiņas darījumā pēctaksācijas periodā saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto PVN uzskaita konta "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" debetā kā priekšnodokli. 39.piemērs Preču piegādātājs A (apliekama persona) ir noslēdzis līgumu ar preču (izejvielu) piegādātāju B (apliekama persona) par preču piegādi maiņas darījumā dažādos taksācijas periodos. Maiņas darījumā piegādāto preču vērtība Ls 700. Preču piegādātājs A maijā piegādā preču (izejvielu) piegādātājam B preces un izraksta nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), kurā uzrāda piegādāto preču vērtību Ls 700, PVN likmi 18%, aprēķināto nodokli Ls 126, kopā Ls 826. Preču (izejvielu) piegādātājs B jūnijā piegādā preču piegādātājam A izejvielas un izraksta nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), kurā uzrāda piegādāto izejvielu vērtību Ls 700, PVN likmi 18%, aprēķināto nodokli Ls 126, kopā Ls 826. Preču piegādātājs A un preču (izejvielu) piegādātājs B grāmatvedībā lieto krājumu uzskaites nepārtrauktās inventarizācijas metodi. Preču piegādātājs A grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) maijā nosūta preces un izraksta nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu): D "Pircēju un pasūtītāju parādi maiņas darījumos" 826 K "Saimnieciskās darbības ieņēmumi" 700 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 126. Preču piegādes vērtību Ls 700 uzrāda maija PVN deklarācijas 2.koda ailē, samaksai budžetā aprēķināto PVN Ls 126 - 8.koda ailē; 2) jūnijā saņem izejvielas un nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu): D "Krājumi" 700 D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 126 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem maiņas darījumos" 826. Nodokļa rēķinā norādīto PVN Ls 126 uzrāda jūnija PVN deklarācijas 23.koda ailē; 3) savstarpēji dzēš maiņas darījumā izveidojušos kreditoru un debitoru parādus: D "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem maiņas darījumos" 826 K "Pircēju un pasūtītāju parādi maiņas darījumos" 826. Preču (izejvielu) piegādātājs B grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda analogi preču piegādātāja A grāmatojumiem.