198. Article

Muitas brokera klients samaksāto PVN pārgrāmato kā priekšnodokli: D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" K "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem darījumos ar muitas brokeriem". Priekšnodokli muitas brokera klients uzrāda PVN deklarācijas 22.koda ailē. 45.piemērs Brokeris deklarē preces, noformē VAD, uzskaita muitas parādu un 25.martā nosūta klientam rēķinu par muitas parādu kopējā vērtībā Ls 1 000, kur PVN ir Ls 700 un muitas nodoklis - Ls 300, kā arī nodokļa rēķinu par saviem sniegtajiem pakalpojumiem, kurā uzrāda pakalpojumu vērtību Ls 100, PVN likmi 18%, aprēķināto nodokli Ls 18, kopā Ls 118. Klients saskaņā ar līgumu 30.martā samaksā brokerim muitas parādu, tajā skaitā PVN Ls 700 un par brokera sniegtajiem pakalpojumiem. Brokeris 2.aprīlī samaksā budžetā muitas parādu. Muitas brokeris grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) martā deklarē preces, noformē VAD, uzskaita muitas parādu un nosūta klientam rēķinu par muitas parādu: D "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 000 K "Norēķini par muitas parāda pievienotās vērtības nodokli" 700 K "Norēķini par muitas parāda muitas nodokli" 300; 2) martā nosūta klientam nodokļa rēķinu par saviem pakalpojumiem: D "Pircēju un pasūtītāju parādi" 118 K "Saimnieciskās darbības ieņēmumi" 100 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 18. Sniegto pakalpojumu vērtību Ls 100 uzrāda marta PVN deklarācijas 2.koda ailē, aprēķināto PVN Ls 18 - 8.koda ailē. 3) martā saņem samaksu par abiem rēķiniem (par muitas parādu un pakalpojumu): D "Nauda" 1 118 K "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 118; 4) aprīlī samaksā budžetā muitas parādu: D "Norēķini par muitas parāda pievienotās vērtības nodokli" 700 D "Norēķini par muitas parāda muitas nodokli" 300 K "Nauda" 1 000. Muitas brokera klients grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) martā saņem muitas brokera rēķinu par muitas parādu: D "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem darījumos ar muitas brokeriem" 700 D "Saimnieciskās darbības izmaksas" 300 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 000; 2) martā saņem nodokļa rēķinu par muitas brokera pakalpojumiem: D "Saimnieciskās darbības izmaksas" 100 D "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem" 18 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 118; 3) martā samaksā muitas brokerim muitas parāda summu un par brokera pakalpojumiem: D "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 118 K "Nauda" 1 118; 4) kā priekšnodokli atskaita par preču importu samaksāto muitas parāda PVN: D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 700 K "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem darījumos ar muitas brokeriem" 700. Samaksāto muitas parāda PVN summu Ls 700 uzrāda marta PVN deklarācijas 22.koda ailē; 5) kā priekšnodokli atskaita brokerim samaksāto PVN par brokera sniegtajiem pakalpojumiem: D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 18 K "Pievienotās vērtības nodoklis par saņemtajām precēm un pakalpojumiem" 18. Samaksāto par brokera pakalpojumiem PVN summu Ls 18 uzrāda marta PVN deklarācijas 23.koda ailē. 1.pielikums 2.pielikums 3.pielikums 4.pielikums 5.pielikums
  1. 1)) martā deklarē preces, noformē
  2. 2)) martā nosūta klientam nodokļa
  3. 3)) martā saņem samaksu par abiem
  4. 4)) aprīlī samaksā budžetā muitas
  5. 1)) martā saņem muitas brokera
  6. 2)) martā saņem nodokļa rēķinu par
  7. 3)) martā samaksā muitas brokerim
  8. 4)) kā priekšnodokli atskaita par
  9. 5)) kā priekšnodokli atskaita
accountingasbookkeepingdeclarationfilinginput-vatinvoicejoint-stockpvntax-invoicevat