99. Article

Preču piegādes darījumos ar nodokli apliekamā vērtība ir piegādāto preču tirgus vērtība naudas izteiksmē bez PVN (likuma 2.panta ceturtā daļa). 16.piemērs Preču piegādātājs A (apliekamā persona) piegādā ar PVN likmi 18% apliekamās preces saņēmējam B (apliekamai personai) un izraksta nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), kurā uzrāda piegādāto preču vērtību Ls 1 000, PVN likmi 18% un aprēķināto nodokli Ls 180. Preču piegādātājs A grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) piegādā preces un izraksta nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), iegrāmato aprēķināto PVN: D "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 180 K "Saimnieciskās darbības ieņēmumi" 1 000 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 180. Preču piegādes vērtību Ls 1 000 uzrāda PVN deklarācijas 2.koda ailē, aprēķināto PVN Ls 180 - 8.koda ailē. Preču saņēmējs B grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) saņem preces un nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), kurā norādīto PVN iegrāmato kā priekšnodokli: - lietojot krājumu uzskaites nepārtrauktās inventarizācijas metodi: D "Krājumi" 1 000 D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 180 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 180; - lietojot krājumu uzskaites periodiskās inventarizācijas metodi: D "Saimnieciskās darbības izmaksas" 1 000 D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 180 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 180. Nodokļa rēķinā norādīto PVN Ls 180 uzrāda PVN deklarācijas 23.koda ailē. 16.1piemērs Preču piegādātājs A (apliekamā persona) piegādā ar PVN likmi 9% apliekamās preces saņēmējam B (apliekamai personai) un izraksta nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), kurā uzrāda piegādāto preču vērtību Ls 1 000, PVN likmi 9% un aprēķināto nodokli Ls 90. Preču piegādātājs A grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) piegādā preces un izraksta nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), iegrāmato aprēķināto PVN: D "Pircēju un pasūtītāju parādi" 1 090 K "Saimnieciskās darbības ieņēmumi" 1 000 K "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 90. Preču piegādes vērtību Ls 1 000 uzrāda PVN deklarācijas 3.koda ailē, aprēķināto PVN Ls 90 - 9.koda ailē. Preču saņēmējs B grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls): 1) saņem preces un nodokļa rēķinu (preču pavadzīmi-rēķinu), kurā norādīto PVN iegrāmato kā priekšnodokli: - lietojot krājumu uzskaites nepārtrauktās inventarizācijas metodi: D "Krājumi" 1 000 D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 90 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 090; - lietojot krājumu uzskaites periodiskās inventarizācijas metodi: D "Saimnieciskās darbības izmaksas" 1 000 D "Norēķini par pievienotās vērtības nodokli" 90 K "Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 1 090. Nodokļa rēķinā norādīto PVN Ls 90 uzrāda PVN deklarācijas 23.koda ailē. 3.2.2. Pakalpojumu sniegšana