4. Article

Pārskatu sagatavošanas kārtība 4.1. Sabiedrība, kura ir atbrīvota no pienākuma aprēķināt un ievērot pozīcijas, norēķinu un darījuma partnera riska kapitāla prasību, sagatavo šādus pārskatus: 4.1.1. “Saīsināts lielo riska darījumu pārskats” (UPDK 0651052 veidlapa; 1. pielikums); 4.1.2. “Saīsināts pārskats par riska darījumiem ar personām, kas saistītas ar sabiedrību” (UPDK 0651054 veidlapa; 3. pielikums); 4.1.3. “Riska darījumu ierobežojumiem nepakļauto riska darījumu pārskats” (UPDK 0651056 veidlapa; 5. pielikums). 15 4.2. Sabiedrība, kura nav atbrīvota no pienākuma aprēķināt un ievērot pozīcijas, norēķinu un darījuma partnera riska kapitāla prasību, sagatavo šādus pārskatus: 4.2.1. “Paplašināts lielo riska darījumu pārskats” (UPDK 0651053 veidlapa; 2. pielikums); 4.2.2. “Paplašināts pārskats par riska darījumiem ar personām, kas saistītas ar sabiedrību” (UPDK 0651057 veidlapa; 4. pielikums); 4.2.3. “Riska darījumu ierobežojumiem nepakļauto riska darījumu pārskats” (UPDK 0651056 veidlapa; 5. pielikums). 16 4.3. Riska darījumu pārskatos skaitļus uzrāda veselos tūkstošos latu vai procentos ar diviem cipariem aiz komata. 17 (FKTK padomes 14.05.2004. lēmuma Nr.105 redakcijā) 4.4. 4.1.1., 4.1.3., 4.2.1. un 4.2.3. punktā minētajos pārskatos klienta (savstarpēji saistītu klientu grupas klienta) numuru veido šādi: 4.4.1. klientam — kā klienta kārtas numuru (bez punkta) attiecīgajā pārskatā; 4.4.2. savstarpēji saistītu klientu grupas klientam — katram savstarpēji saistītu klientu grupas klientam piešķir vienu un to pašu kārtas numuru (bez punkta) attiecīgajā pārskatā, kas atbilst grupas kārtas numuram pārskatā, ja savstarpēji saistītu klientu grupu uzskata par vienu klientu. 18 4.5. Riska darījumu pārskatos par katru klientu uzrāda šādu informāciju: 4.5.1. par juridisko personu — reģistrētas uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) pilnais nosaukums, reģistrācijas vietas kods atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 “Valstu un to teritoriju nosaukumu kodi: 1. daļa: Valstu kodi” un reģistrācijas numurs attiecīgajā reģistrā (rezidentiem — Latvijas Republikā, nerezidentiem — attiecīgajā valstī); 4.5.2. par fizisko personu — uzvārds, vārds, reģistrācijas vietas kods atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 “Valstu un to teritoriju nosaukumu kodi: 1. daļa: Valstu kodi” un personas kods vai līdzīgs kods, kas ļauj nepārprotami identificēt attiecīgo personu. 19 4.6. Sagatavojot 4.1. un 4.2. punktā minētos pārskatus, sabiedrības portfeļa riska darījumus uzrāda, sadalot tos šādās grupās: 4.6.1. kredīti — aizdevumi, debeta atlikumi norēķinu kontos (overdrafts), finanšu līzings, faktorings, kredītiestādē, kas nav pārskata sniedzēja kredītiestāde, izvietotie noguldījumi un citi būtībā līdzīgi darījumi; 4.6.2. investīcijas — parāda vērtspapīri, līdzdalība uzņēmējsabiedrību (komercsabiedrību) pamatkapitālā, saistības, kas izveidojas klienta vērtspapīru emisijas izvietošanas starpniecības darījuma rezultātā (underwriting), un citi darījumi ar klientu vērtspapīriem; 4.6.3. garantijas un citas ārpusbilances saistības klienta labā - galvojumi (garantijas), kurus sabiedrība izsniegusi trešajai personai klienta labā, kā arī citas saistības klienta labā, ja klientam ir tiesības pieprasīt šo saistību izpildi; 4.6.4. citi riska darījumi — prasības, kas izriet no ārpusbiržas atvasinātajiem instrumentiem, rezerves iemaksas biržā un citas kārtējās vai nākotnes prasības pret klientu. 20 4.7. Riska darījumu pārskatos atsevišķi uzrāda 3.2.1. un 3.2.2. punktā minēto riska darījumu bilances vērtību, t.i., vērtību, kas nav samazināta par izveidoto uzkrājumu summu, un atvasināto instrumentu potenciālo kredītekvivalentu vai aizvietošanas vērtības un potenciālā kredītekvivalenta kopsummu un izveidotos uzkrājumus. 21 4.8. “Saīsināto lielo riska darījumu pārskatu” sagatavo, ievērojot šādas prasības: 4.8.1. pārskatā iekļauj lielos riska darījumus, t.i., riska darījumus ar klientu (savstarpēji saistītu klientu grupu), kuri pārsniedz 10 procentus no pašu kapitāla, ievērojot 3.6. punkta nosacījumus; 4.8.2. ja riska darījums vai tā daļa nav iekļauta klienta lielo riska darījumu kopsummā, pamatojoties uz 3.7. punkta nosacījumiem, šādu riska darījumu vai tā daļu, kura ir segta ar citas kredītiestādes galvojumu (garantiju), uzrāda ailē “Pārnestie riska darījumi” un iekļauj ar kredītiestādi, kura ir sniegusi galvojumu (garantiju), veikto riska darījumu kopsummā; 4.8.3. katra klienta (savstarpēji saistītu klientu grupas) riska darījumu (bez uzkrājumiem) kopsummu attiecina pret pašu kapitālu, kas noteikts, ievērojot 3.8. punkta nosacījumus. 22 4.9. “Paplašināto lielo riska darījumu pārskatu” sagatavo, ievērojot šādas prasības: 4.9.1. pārskatā iekļauj sabiedrības portfeļa lielos riska darījumus saskaņā ar 4.8.1. un 4.8.2. punkta nosacījumiem, un tos attiecina pret pašu kapitālu, kas noteikts, ievērojot 3.8. punkta nosacījumus; 4.9.2. pārskatā papildus iekļauj tirdzniecības portfeļa riska darījumus; 4.9.3. katra klienta (savstarpēji saistītu klientu grupas) riska darījumu (bez uzkrājumiem) kopsummu attiecina pret pašu kapitālu, kas noteikts, ievērojot 3.8. punkta nosacījumus vai, ja Komisija ir piekritusi trešā līmeņa kapitāla izmantošanai, — 3.9. punkta nosacījumus. 23 4.10. “Saīsināto pārskatu par riska darījumiem ar personām, kas saistītas ar sabiedrību” sagatavo, ievērojot šādas prasības: 4.10.1. pārskatā iekļauj visus sabiedrības riska darījumus ar personām, kas saistītas ar sabiedrību, izņemot līdzdalību tādu uzņēmējsabiedrību (komercsabiedrību) pamatkapitālā, kas ir sabiedrības meitassabiedrības vai uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības), kurās sabiedrībai ir būtiska ietekme, un ievērojot 3.6. punkta nosacījumus; 4.10.2. ja riska darījums vai tā daļa nav iekļauta ar sabiedrību saistītas personas riska darījumu kopsummā, pamatojoties uz 3.7. punkta nosacījumiem, šādu riska darījumu vai tā daļu, kura ir segta ar citas kredītiestādes galvojumu (garantiju), uzrāda ailē “Pārnestie riska darījumi” un iekļauj ar kredītiestādi, kura ir sniegusi galvojumu (garantiju), veikto riska darījumu kopsummā; 4.10.3. galvojumus (garantijas), kurus ar sabiedrību saistīta persona izsniegusi citai personai, kas tos izmantojusi darījumos ar sabiedrību, uzrāda kā netiešās saistības; 4.10.4. katras personas, kas saistīta ar sabiedrību, riska darījumu (bez uzkrājumiem) kopsummu attiecina pret pašu kapitālu, kas noteikts, ievērojot 3.8. punkta nosacījumus. 24 4.11. “Paplašināto pārskatu par riska darījumiem ar personām, kas saistītas ar sabiedrību” sagatavo, ievērojot šādas prasības: 4.11.1. pārskatā iekļauj visus sabiedrības portfeļa riska darījumus ar personām, kas saistītas ar sabiedrību, saskaņā ar 4.10.1.-4.10.3. punkta nosacījumiem, un tos attiecina pret pašu kapitālu, kas noteikts, ievērojot 3.8. punkta nosacījumus; 4.11.2. pārskatā papildus iekļauj tirdzniecības portfeļa riska darījumus; 4.11.3. katras personas, kas saistīta ar sabiedrību, riska darījumu (bez uzkrājumiem) kopsummu attiecina pret pašu kapitālu, kas noteikts, ievērojot 3.8. punkta nosacījumus vai, ja Komisija ir piekritusi trešā līmeņa kapitāla izmantošanai, — 3.9. punkta nosacījumus. 25 4.12. “Riska darījumu ierobežojumiem nepakļauto lielo riska darījumu pārskatā” iekļauj: 4.12.1. riska darījumus ar vienu klientu (savstarpēji saistītu klientu grupu), kuri kopsummā, izņemot 3.6.1.1. punktā minētos darījumus, pārsniedz 10 procentus no sabiedrības pašu kapitāla un kuri nav iekļauti pārskatā par lielajiem riska darījumiem, jo riska darījumu ierobežojumiem pakļauto riska darījumu kopsumma ar šo klientu (savstarpēji saistītu klientu grupu) nepārsniedz 10 procentus no sabiedrības pašu kapitāla; 4.12.2. riska darījumu ierobežojumiem nepakļautos riska darījumus ar vienu klientu (savstarpēji saistītu klientu grupu), kuru kopsummu veido 3.6.1.2. un 3.6.2.–3.6.7. punktā minētie riska darījumi, ja viena klienta (savstarpēji saistītu klientu grupas) šādu riska darījumu (bez uzkrājumiem) kopsumma pārsniedz 10 procentus no sabiedrības pašu kapitāla. Šādam klientam (savstarpēji saistītu klientu grupai) var vispār nebūt riska darījumu ierobežojumiem pakļauto riska darījumu vai tā riska darījumu ierobežojumiem pakļauto riska darījumu kopsumma pārsniedz 10 procentus no sabiedrības pašu kapitāla un tie jau iekļauti pārskatā par lieliem riska darījumiem. 26