51. Article

Ja auditors saņēmis starptautisku CIA (Certified Internal Auditor) sertifikātu, viņa sertifikāciju veic šādā kārtībā: 51.1. auditors var vienlaikus iegūt pirmā un otrā līmeņa sertifikātu, kārtojot vienu pārbaudījumu; 51.2. lai pieteiktos pirmā un otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai, auditors iesniedz attiecīgu pieteikumu (3.pielikums); 51.3. Valsts administrācijas skola piecu darbdienu laikā no pieteikuma saņemšanas dienas rakstiski paziņo auditoram abus pārbaudes darbu tematus pirmā un otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai. 53 Ministru prezidents E.Repše Finanšu ministrs V.Dombrovskis 1.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Iekšējā auditora zināšanu novērtējums pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai Nr. p.k. Audita posms vai darbība Nepieciešamā novērtējuma pakāpe pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai* Audita posma vai darbības izpildes novērtējums* Atsauce uz dokumentu (audita lietas numurs) Datums Piezīmes 1 2 3 4 5 6 7 1. Audita uzdevuma darba plāna izstrāde: 1.1. sistēmas mērķu noteikšana 2 1.2. kontroles mērķu noteikšana 2 1.3. paredzamā darba apjoma noteikšana 2 2. Audita posmu un izpildes pārskatu izstrāde 2 3. Iekšējās kontroles novērtējuma izstrāde: 3.1. kontroles mērķu riska faktoru noteikšana 2 3.2. risku novēršanai vai samazināšanai nepieciešamās kontroles noteikšana 2 3.3. nepieciešamās kontroles novērtējums 2 3.4. pārbaudes metodes noteikšana 2 3.5. kontroles novērtējums 2 4. Pārbaudes un izvērtēšana: 4.1. intervēšana 4.1.1. jautājumu sagatavošana 2 4.1.2. intervijas organizēšana 2 4.2. dokumentācijas, procedūru un normatīvo aktu izpēte un analīze 2 4.3. anketēšana 2 4.4. testēšana 2 4.5. pārbaužu kopsavilkumu izstrāde 2 5. Audita noslēguma ziņojuma izstrāde: 5.1. konstatējumu apraksts un pamatojums 2 5.2. to jomu noteikšana, kurās nepieciešami uzlabojumi 2 5.3. ieteikumu izstrāde 2 6. Audita lietas kārtošana 2 7. Stratēģiskā un gada audita plāna izstrāde: 7.1. auditējamo sistēmu (audita vides) noteikšana 1 neattiecas neattiecas 7.2. riska novērtējuma izstrāde 1 neattiecas neattiecas 7.3. audita stratēģijas izstrāde 1 neattiecas neattiecas 7.4. plānu īstenošanai nepieciešamo resursu noteikšana 1 neattiecas neattiecas 7.5. esošo resursu noteikšana 1 neattiecas neattiecas 7.6. nepieciešamo un esošo resursu saskaņošana 1 neattiecas neattiecas 7.7. stratēģiskā audita plāna projekta izstrāde 1 neattiecas neattiecas 7.8. gada audita plāna projekta izstrāde 1 neattiecas neattiecas 7.9. izstrādāto plānu saskaņošana ar atbildīgajām amatpersonām 1 neattiecas neattiecas 8. Audita uzraudzība 1 neattiecas neattiecas 9. Audita ieteikumu izpildes pārbaude 1 neattiecas neattiecas 10. Audita ilgtermiņa attīstības plāna izstrāde 1 neattiecas neattiecas 11. Iekšējā audita sistēmas darbības pārskata izstrāde 1 neattiecas neattiecas Piezīme. *Auditors audita posmu vai darbību veicis: cita auditora uzraudzībā 1; patstāvīgi, tomēr atsevišķos jautājumos konsultējoties ar citu auditoru 2; patstāvīgi 3. (datums) (novērtētāja paraksts un tā atšifrējums) Finanšu ministrs V.Dombrovskis 2.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Iekšējā auditora zināšanu novērtējums otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai Nr. p.k. Audita posms vai darbība Nepieciešamā novērtējuma pakāpe otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai* Audita posma vai darbības izpildes novērtējums* Atsauce uz dokumentu (audita lietas numurs) Datums Piezīmes 1 2 3 4 5 6 7 1. Audita uzdevuma darba plāna izstrāde: 1.1. sistēmas mērķu noteikšana 3 1.2. kontroles mērķu noteikšana 3 1.3. paredzamā darba apjoma noteikšana 3 2. Audita posmu un izpildes pārskatu izstrāde 3 3. Iekšējās kontroles novērtējuma izstrāde: 3.1. kontroles mērķu riska faktoru noteikšana 3 3.2. risku novēršanai vai samazināšanai nepieciešamās kontroles noteikšana 3 3.3. nepieciešamās kontroles novērtējums 3 3.4. pārbaudes metodes noteikšana 3 3.5. kontroles novērtējums 3 4. Pārbaudes un izvērtēšana: 4.1. intervēšana 4.1.1. jautājumu sagatavošana 3 4.1.2. intervijas organizēšana 3 4.2. dokumentācijas, procedūru un normatīvo aktu izpēte un analīze 3 4.3. anketēšana 3 4.4. testēšana 3 4.5. pārbaužu kopsavilkumu izstrāde 3 5. Audita noslēguma ziņojuma izstrāde: 5.1. konstatējumu apraksts un pamatojums 3 5.2. to jomu noteikšana, kurās nepieciešami uzlabojumi 3 5.3. ieteikumu izstrāde 3 6. Audita lietas kārtošana 3 7. Stratēģiskā un gada audita plāna izstrāde: 7.1. auditējamo sistēmu (audita vides) noteikšana 3 7.2. riska novērtējuma izstrāde 3 7.3. audita stratēģijas izstrāde 3 7.4. plānu realizācijai nepieciešamo resursu noteikšana 3 7.5. esošo resursu noteikšana 3 7.6. nepieciešamo un esošo resursu saskaņošana 3 7.7. stratēģiskā audita plāna projekta izstrāde 3 7.8. gada audita plāna projekta izstrāde 3 7.9. izstrādāto plānu saskaņošana ar atbildīgajām amatpersonām 3 8. Audita uzraudzība 3 9. Audita ieteikumu izpildes pārbaude 3 10. Audita ilgtermiņa attīstības plāna izstrāde 3 11. Iekšējā audita sistēmas darbības pārskata izstrāde 3 Piezīme. *Auditors, kuram piešķirts pirmā līmeņa sertifikāts, audita posmu vai darbību veicis: cita auditora uzraudzībā 1; patstāvīgi, tomēr atsevišķos jautājumos konsultējoties ar citu auditoru 2; patstāvīgi 3. (datums) (novērtētāja paraksts un tā atšifrējums) Finanšu ministrs V.Dombrovskis 3.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307(Pielikums grozīts ar MK 01.08.2006. noteikumiem Nr.626) Finanšu ministrs V.Dombrovskis 4.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Pārbaudes darba temati pirmā līmeņa sertifikāta saņemšanai(Pielikums grozīts ar MK 01.08.2006. noteikumiem Nr.626) Nr.p.k. Temata nosaukums (sistēmas nosaukums) 1 2 1. Iestādes un ministrijas politikas un stratēģijas izstrāde un uzraudzība 2. Korporatīvā vadība, iekšējās kontroles vide 3. Riska vadība 4. Informācijas aprite ministrijā, saikne ar padotības iestādēm 5. Grāmatvedības uzskaite 6. Juridiskie pakalpojumi 7. Sabiedriskās attiecības, publicitāte, prese 8. Padotības iestāžu darba koordinēšana un uzraudzība 9. Budžeta plānošana, izpilde, kontrole 10. Finanšu vadība un informācija 11. Aktīvu (pamatlīdzekļi, naudas līdzekļi, kapitālieguldījumi) plānošana un izpildes kontrole 12. Personāla atalgojuma plānošana, kontrole 13. Komandējumu un dienesta braucienu izdevumu plānošana un izpildes kontrole 14. Publiskais iepirkums 15. Investīciju programmu plānošana un izpildes kontrole 16. Cilvēku resursu politika un plānošana 17. Darbinieku mācības un kvalifikācijas celšanas plānošana un kontrole 18. Darbinieku novērtēšana, stimulēšana un disciplīna 19. Darbinieku pieņemšanas un atlases kārtība, konkursa noteikumi, darba nodalīšana 20. Slimības lapu reģistrēšanas kārtība, ikgadējo atvaļinājumu plānošana 21. Darba noteikumi (līgumā noteiktie pienākumi), to izpildes uzraudzība un atskaites sistēma 22. Darba (amata) apraksti, personīgās lietas, to izstrādes un aktualizācijas kārtība 23. Darba drošība 24. Materiāli tehniskā nodrošinājuma plānošana un izpildes kontrole 25. Ēkas, darba telpu un dokumentu drošība 26. Dokumentācijas aprite, reģistrācija un kontrole, arhīva vadība 27. Drošība un kontrole informācijas tehnoloģijas sistēmā 28. Datoru un programmatūru iegādes stratēģiskā plānošana 29. Interneta drošība 30. Datu bāzu vadība 31. Tīkla vadība 32. Neparedzētu, neplānotu apstākļu novēršanas vadība 33. Datortehnikas un programmatūras apkope 34. Interešu konflikta novēršana iestādē, pretkorupcijas pasākumu īstenošana 35. Administratīvais process iestādē Finanšu ministrs V.Dombrovskis 5.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307 Pārbaudes darba temati otrā līmeņa sertifikāta saņemšanai Nr.p.k. Temata nosaukums 1 2 1. Audita struktūrvienības audita pakalpojumi 2. Audita struktūrvienības konsultatīvie pakalpojumi 3. Audita struktūrvienības organizatoriskā neatkarība 4. Auditora objektivitāte 5. Auditora audita pakalpojumi jomās, par kurām auditors iepriekš ir bijis atbildīgs 6. Audita darba uzdevumu izpilde jomās, par kurām ir atbildīgs audita struktūrvienības vadītājs 7. Auditora konsultatīvie pakalpojumi jomās, par kurām auditors agrāk ir bijis atbildīgs 8. Kompetentu padomu un palīdzības saņemšanas nodrošināšana visa darba uzdevuma vai tā daļējai veikšanai 9. Atbildība par krāpšanas pazīmju noteikšanu, krāpšanas noteikšanu un izmeklēšanu 10. Atbilstoša profesionālā rūpība, nosakot darba apjomu 11. Atbilstoša profesionālā rūpība, novērtējot auditējamās sistēmas 12. Atbilstoša profesionālā rūpība, nosakot riska vadības, kontroles un korporatīvās vadības atbilstību un efektivitāti 13. Atbilstoša profesionālā rūpība, novērtējot kļūdu, neprecizitāšu vai neatbilstību varbūtību 14. Atbilstoša profesionālā rūpība, novērtējot audita izmaksas saistībā ar potenciālo ieguvumu 15. Iekšējā auditora modrība pret riskiem, kas varētu ietekmēt organizācijas mērķu sasniegšanu, darbību vai resursus 16. Nepārtraukta profesionālā izaugsme 17. Kvalitātes sistēmas novērtējums 18. Darba uzdevuma pārraudzība 19. Rezultātu izplatīšana 20. Vadības apstiprināto audita ieteikumu ieviešanas uzraudzība 21. Vadības pieļautais riska līmenis Finanšu ministrs V.Dombrovskis 6.pielikums Ministru kabineta 2003.gada 10.jūnija noteikumiem Nr.307(Pielikums MK 01.08.2006. noteikumu Nr.626 redakcijā)