7. Article

Pozīcijas "pārskata gada peļņa vai zaudējumi" izvērsums 7.1. Pozīcijas "Pārskata gada peļņa vai zaudējumi" izvērsumā uzrāda brokeru sabiedrības ienākumus un izdevumus, kas radušies periodā no gada sākuma līdz pārskata mēneša pēdējam datumam. 7.2. Procentu ienākumi no prasībām pret kredītiestādēm Šajā pozīcijā uzrāda procentu ienākumus no prasībām (t.sk. aizdevumiem, avansiem, noguldījumiem, prasībām, kuras radušās darījumos par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu) pret kredītiestādēm. Šeit uzrāda arī ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par tām prasībām, kuras iegūtas par vērtību, kas mazāka nekā vērtība, kuru brokeru sabiedrība saņems šo prasību atmaksāšanas termiņā. Kā procentu ienākumu samazinājumu uzrāda izdevumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par prasībām, kuras iegūtas par vērtību, kas lielāka nekā vērtība, kuru brokeru sabiedrība saņems šo prasību atmaksāšanas termiņā. 7.3. Procentu ienākumi no prasībām pret klientiem Šajā pozīcijā uzrāda procentu ienākumus no aizdevumiem klientiem un no prasībām, kuras radušās pret klientiem darījumos par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu. Šeit uzrāda arī ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par aizdevumiem klientiem, ja šie ienākumi iegūti, amortizējot diskontu par aizdevuma vērtību, kas mazāka nekā vērtība, kuru brokeru sabiedrība saņems šo aizdevumu atmaksāšanas termiņā. Kā procentu ienākumu samazinājumu iekļauj izdevumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par aizdevumiem, kuri iegūti vērtībā, kas lielāka nekā vērtība, kuru brokeru sabiedrība saņems šo aizdevumu atmaksāšanas termiņā. 7.4. Procentu ienākumi no īstermiņa un ilgtermiņa parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu Šajās pozīcijās uzrāda procentu ienākumus no parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu. Procentu ienākumus no parāda vērtspapīriem palielina (samazina) par pārskata periodā amortizēto diskonta (prēmijas) summu par tiem parāda vērtspapīriem, kuri iegūti vērtībā, kas mazāka (lielāka) nekā summa, kuru brokeru sabiedrība saņems šo parāda vērtspapīru dzēšanas termiņā. 7.5. Pārējie procentu ienākumi Šajā pozīcijā uzrāda pārējos procentu ienākumiem līdzīgos ienākumus, kas neatbilst 7.2.-7.4. punkta noteikumiem un kurus aprēķina, pamatojoties uz līguma noteikumiem. 7.6. Procentu izdevumi par saistībām pret kredītiestādēm Šajā pozīcijā uzrāda procentu izdevumus par saistībām (t.sk. saistībām, kas radušās darījumos par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu) pret kredītiestādēm, izņemot procentu izdevumus par pakārtotajām saistībām pret kredītiestādēm. 7.7. Procentu izdevumi par saistībām pret klientiem Šajā pozīcijā uzrāda procentu izdevumus par saistībām (t.sk. saistībām, kas radušās darījumos par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu) pret klientiem, izņemot procentu izdevumus par pakārtotajām saistībām pret klientiem. 7.8. Procentu izdevumi par īstermiņa un ilgtermiņa emitētajiem parāda vērtspapīriem Šajās pozīcijās uzrāda procentu izdevumus par brokeru sabiedrības pašas emitētajiem parāda vērtspapīriem. Minētos procentu izdevumus palielina (samazina) par pārskata periodā amortizēto diskonta (prēmijas) summu par tām parāda vērtspapīru saistībām, kuru vērtība ir mazāka (lielāka) nekā summa, kura brokeru sabiedrībai jāsamaksā šo parāda vērtspapīru dzēšanas termiņā. 7.9. Procentu izdevumi par pakārtotajām saistībām Šajā pozīcijā uzrāda procentu izdevumus par pakārtotajām saistībām. 7.10. Pārējie procentu izdevumi Šajā pozīcijā uzrāda pārējos procentu izdevumiem līdzīgos izdevumus, kuri neatbilst 7.6.-7.9. punkta noteikumiem un kurus aprēķina, pamatojoties uz līguma noteikumiem. 7.11. Dividenžu ienākumi Šajā pozīcijā uzrāda dividenžu ienākumus un citus līdzīgus ienākumus par brokeru sabiedrības ieguldījumiem akcijās un citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu. 7.12. Komisijas naudas un citi līdzīgi ienākumi Šajā pozīcijā uzrāda komisijas naudas un citus līdzīgus ienākumus par klientiem sniegtajiem pakalpojumiem (piemēram, par starpniecības darījumiem vērtspapīru tirgū, galvojumu izsniegšanu). 7.13. Komisijas naudas un citi līdzīgi izdevumi Šajā pozīcijā uzrāda komisijas naudas un citus līdzīgus izdevumus par saņemtajiem pakalpojumiem, t.sk. par bankas un depozitārija pakalpojumiem. 7.14. Finanšu instrumentu tirdzniecības darījumu peļņa vai zaudējumi Šajā pozīcijā uzrāda peļņu vai zaudējumus no tirdzniecības ar ārvalstu valūtu un finanšu instrumentiem, t.sk. atvasinātajiem finanšu instrumentiem. 7.15. Ieguldījumu pārvērtēšanas rezultāts Šajā pozīcijā uzrāda ārvalstu valūtas un finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultātu, izņemot 5.9.3. punktā minēto ieguldījumu pārvērtēšanas rezultātu, kas palielina to vērtību. Šajā pozīcijā uzrāda 5.9.3. punktā minēto ieguldījumu vērtības samazināšanas rezultātu, ja samazinājums pārsniedz iepriekš kapitālā un rezervēs uzskaitīto vērtības palielinājumu vai ja ieguldījumu vērtības palielinājuma nebija, pirms tika atzīts vērtības samazinājums. 7.16. Citi parastie ienākumi Šajā pozīcijā uzrāda pārējos ienākumus, kas saistīti ar brokeru sabiedrības pamatdarbību, bet neatbilst 7.2.-7.5., 7.11., 7.12., 7.14. un 7.15. punkta noteikumiem, kā arī peļņu, kas iegūta nemateriālo aktīvu un kustamā un nekustamā īpašuma atsavināšanā. 7.17. Administratīvie izdevumi Šajā pozīcijā uzrāda darba algu un pārējos maksājumus personālam, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, nodokļus (t.sk. nekustamā īpašuma nodokli un pārējos nodokļus, kas attiecināmi uz pārskata periodu, izņemot uzņēmuma ienākuma nodokli, kuru uzrāda saskaņā ar 7.24. punkta prasībām) un pārējos administratīvos izdevumus. Pārējos administratīvajos izdevumos iekļauj apdrošināšanas prēmiju izdevumus, komandējumu izdevumus, pasta un sakaru pakalpojumu izdevumus, izdevumus par informācijas pakalpojumiem, informātikas pakalpojumiem, maksājumus Finanšu un kapitāla tirgus komisijai un citus līdzīgus izdevumus. 7.18. Nemateriālo aktīvu amortizācija un pamatlīdzekļu vērtības nolietojums Šajā pozīcijā uzrāda nemateriālo aktīvu vērtības amortizāciju un pamatlīdzekļu vērtības nolietojumu, kā arī zaudējumus no nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu vērtības samazināšanās. 7.19. Citi parastie izdevumi Šajā pozīcijā uzrāda pārējos izdevumus, kas saistīti ar brokeru sabiedrības pamatdarbību, bet neatbilst 7.6.-7.10., 7.13.-7.15., 7.17. un 7.18. punkta noteikumiem. Citos parastajos izdevumos iekļauj zaudējumus no nemateriālo aktīvu un kustamā un nekustamā īpašuma atsavināšanas. 7.20. Izdevumi uzkrājumiem nedrošajiem parādiem un ārpusbilances saistībām Šajā pozīcijā uzrāda tos uzkrājumus nedrošajiem parādiem, kuri izveidoti laikā no gada sākuma līdz pārskata mēneša pēdējam datumam. Tajos ietilpst izdevumi speciālajiem uzkrājumiem un vispārējiem uzkrājumiem nedrošajiem parādiem (t.sk. uzkrātajiem ienākumiem), kas uzrādīti aktīvos, kā arī izdevumi uzkrājumiem galvojumiem un citām ārpusbilances pozīcijās uzrādītajām saistībām. Uzrāda arī zaudējumus, kas radušies nedrošo parādu norakstīšanas dēļ, ja tiem iepriekš nav izveidoti uzkrājumi vai arī izveidoto uzkrājumu vērtība izrādījusies mazāka par norakstāmo summu. 7.21. Uzkrājumu samazināšanas ienākumi Šajā pozīcijā uzrāda iepriekšējos gados nedrošajiem parādiem un saistībām izveidoto uzkrājumu vērtības samazinājumu un ienākumus no iepriekšējos gados norakstīto aktīvu atgūšanas. 7.22. Ārkārtas ienākumi Šajā pozīcijā uzrāda ienākumus, kas radušies tādu notikumu vai darījumu dēļ, kuri nepārprotami atšķiras no brokeru sabiedrības parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma. 7.23. Ārkārtas izdevumi Šajā pozīcijā uzrāda izdevumus, kas radušies tādu notikumu vai darījumu dēļ, kuri nepārprotami atšķiras no brokeru sabiedrības parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma (piemēram, plūdu, viesuļvētru vai zādzību dēļ radušies izdevumi). 7.24. Uzņēmuma ienākuma nodoklis Šajā pozīcijā uzrāda brokeru sabiedrības uzņēmuma ienākuma nodokli.