1. Article

Noteikumos lietotie termini 1.1. Finanšu instruments - vienošanās, kas vienlaikus vienai personai rada finanšu aktīvu, bet citai personai - finanšu saistības vai kapitāla (equity) instrumentu. 1.2. Finanšu aktīvs - aktīvs, kas ir nauda vai no līguma izrietošas tiesības saņemt no citas personas naudu vai citu finanšu aktīvu vai apmainīties ar finanšu instrumentiem ar citu personu potenciāli izdevīgos apstākļos, vai citas komercsabiedrības kapitāla instruments. 1.3. Finanšu saistības - saistības, kas izriet no vienošanās nodot naudu vai citu finanšu aktīvu citai personai vai arī apmainīties ar finanšu instrumentiem ar citu personu potenciāli neizdevīgos apstākļos. 1.4. Kapitāla instruments - vienošanās, kas apliecina tiesības uz komercsabiedrības neto aktīvu, t.i., komercsabiedrības aktīvu, no kuriem atskaitītas visas šīs komercsabiedrības saistības, daļu. 1.5. Atvasinātais finanšu instruments (derivative) - atvasinātais finanšu instruments likuma "Par privātajiem pensiju fondiem" izpratnē. 1.6. Tirdzniecības nolūkā turēti (held for trading) finanšu aktīvi vai saistības - finanšu aktīvi vai saistības, kas iegādātas vai radušās galvenokārt, lai gūtu īstermiņa peļņu cenu svārstību rezultātā, kā arī finanšu aktīvi, kas neatkarīgi no iegādes iemesla ir daļa no tāda aktīvu kopuma, par kuru ir zināms, ka tas nesen izmantots īstermiņa peļņas gūšanai. 1.7. Izsniegtie aizdevumi u.tml. prasības - finanšu aktīvi, kas radušies, aizdodot naudu, citus aktīvus vai sniedzot pakalpojumus tieši parādniekam, un kas nav radīti ar nolūku tos tūlīt vai īsā laika periodā pārdot. 1.8. Līdz termiņa beigām turēti (held-to-maturity) ieguldījumi - finanšu aktīvi ar fiksētiem vai nosakāmiem maksājumiem un fiksētu termiņu, kurus ir nolemts un ir iespējams turēt līdz termiņa beigām. 1.9. Pārdošanai pieejami (available-for-sale) finanšu aktīvi - finanšu aktīvi, kas nav 1.6.-1.8. punktā minētie finanšu aktīvi. 1.10. Patiesā vērtība (fair value) - summa, par kādu aktīvu iespējams apmainīt vai saistības iespējams izpildīt darījumā starp labi informētām, ieinteresētām un finansiāli neatkarīgām personām. 1.11. Amortizētā iegādes vērtība (amortised cost) - summa, kādā finanšu aktīvs vai finanšu saistības sākotnēji atzītas bilancē vai neto aktīvu pārskatā, no kuras atskaitīta atmaksātā pamatsumma, atskaitīta vai pieskaitīta amortizētā starpība starp attiecīgā finanšu instrumenta iegādes vērtību un tā vērtību termiņa beigās, kā arī atskaitīta šā instrumenta vērtības samazināšanās vai neatgūstamības dēļ veiktā korekcija. 1.12. Faktisko procentu metode (effective interest method) - amortizācijas aprēķināšanas metode, lietojot finanšu aktīva vai finanšu saistību faktisko procentu likmi. 1.13. Faktiskā procentu likme (effective interest rate) - likme, kas precīzi diskontē līdz finanšu aktīva vai finanšu saistību termiņa beigām vai nākamajam procentu likmes maiņas datumam paredzamo nākotnes naudas maksājumu plūsmu līdz finanšu aktīva vai finanšu saistību pašreizējai uzskaites vērtībai. Šajā aprēķinā ietver visas komisijas naudas un citus maksājumus, kas saskaņā ar līguma noteikumiem jāmaksā vai jāsaņem darījumā iesaistītajām personām. 1.14. Vērtības samazināšanās zaudējumi (impairment losses) - summa, par kuru aktīva uzskaites vērtība pārsniedz tā atgūstamo vērtību. 1.15. Uzskaites vērtība (carrying amount) - summa, kādā aktīvs vai saistības ir uzrādītas bilancē vai neto aktīvu pārskatā. 1.16. Vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu (repo) - darījumi, kas ietver pārdevēja aktīvu pārdošanu pircējam ar nosacījumu, ka pircējs šos pašus aktīvus nodos atpakaļ pārdevējam par noteiktu cenu pārdevēja norādītajā vai vēlāk norādāmā datumā. Valūtas nākotnes darījumi un iespējas līgumi nav uzskatāmi par pārdošanas ar atpirkšanu darījumiem. 1.17. Vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju - darījumi, kas ietver pārdevēja aktīvu pārdošanu pircējam ar nosacījumu, ka pircējam ir tiesības (nevis saistības) atpārdot šos aktīvus pārdevējam par iegādes cenu vai par citu iepriekš saskaņotu cenu norādītajā vai vēlāk norādāmā datumā.