12. Article

Pensiju fonda finanšu pārskatu pielikums 12.1. Papildus citos šo noteikumu punktos par pensiju fonda finanšu pārskatu pielikuma saturu ietverto prasību izpildei pensiju fonda finanšu pārskatu pielikumā iekļauj šādu būtisku kvalitatīvu un kvantitatīvu informāciju. 12.2. Grāmatvedības politiku skaidrojums Sniedz skaidrojumu par visām svarīgākajām grāmatvedības politikām, kas lietotas, sagatavojot finanšu pārskatus, t.sk. par: 12.2.1. kritērijiem, kas piemēroti bilances posteņu atzīšanai bilancē vai izslēgšanai no tās; 12.2.2. kritērijiem, pēc kuriem notiek finanšu aktīvu un finanšu saistību klasifikācija šādās kategorijās: izsniegtie aizdevumi u.tml. prasības, līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi, tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi, pārdošanai pieejami finanšu aktīvi, tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības un finanšu saistības, kas nav tirdzniecības nolūkā turētas saistības, kā arī kritērijiem un ierobežojumiem šo aktīvu pārklasifikācijai; 12.2.3. bilances posteņu novērtēšanas principiem; 12.2.4. metodēm un nozīmīgākajiem pieņēmumiem, kas izmantoti finanšu instrumentu patiesās vērtības noteikšanai; 12.2.5. risku ierobežošanas politikām un uzskaites principiem; 12.2.6. speciālo uzkrājumu nedrošiem parādiem veidošanas principiem, neatgūstamo parādu norakstīšanas kārtību; 12.2.7. ienākumu un izdevumu uzkrāšanas un atzīšanas politiku; 12.2.8. būtisku kļūdu, kas attiecas uz iepriekšējiem pārskata periodiem, labojumu kārtību; 12.2.9. grāmatvedības politiku izmaiņu atspoguļošanas principiem; 12.2.10. posteņiem, kas izteikti ārvalstu valūtā, uzrāda pārrēķināšanai latos lietoto kursu. 12.3. Informācija par risku pārvaldīšanu Aplūko riskus, kas saistīti ar finanšu instrumentiem, un raksturo šo risku pārvaldīšanu. Paskaidro, kā tie riski, kas būtiski ietekmē pensiju fonda darbību, ir mainījušies pārskata gadā, kā arī sniedz paskaidrojumus par finanšu instrumentu turēšanas politiku, kas tiek īstenota noteikto mērķu sasniegšanai. 12.4. Aktīvu un saistību sadalījums pēc valūtām Uzrāda bilances posteņos atspoguļoto aktīvu un saistību sadalījumu pēc valūtām. 12.5. Pensiju fonda aktīvu ģeogrāfiskais izvietojums Uzrāda bilances posteņos atspoguļoto aktīvu ģeogrāfisko izvietojumu. 12.6. Finanšu aktīvu un finanšu saistību struktūra Bilances posteņos uzrādītus finanšu aktīvus un finanšu saistības atspoguļo šādā sadalījumā: tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi, tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības, pārdošanai pieejami finanšu aktīvi, līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi, izsniegtie aizdevumi u.tml. prasības. Sniedz informāciju par tiem organizētiem tirgiem, kuru sniegtā informācija tika lietota, sagatavojot finanšu pārskatus. 12.7. Darījumi ar saistītām personām Atklāj to darījumu veidus, būtību, apjomu, kurus pensiju fonds ir veicis ar saistītām personām. 12.8. Pamatlīdzekļi un nemateriālie aktīvi Uzrāda pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu veidus, to iegādes vai pārvērtēto vērtību, uzkrāto nolietojumu un uzskaites vērtību pārskata gada sākumā un pārskata gada beigās, iegādi, atsavināšanu, pārvērtēšanu un citas izmaiņas pārskata gadā. Katram pamatlīdzekļu veidam uzrāda pašu lietošanā esošos pamatlīdzekļus. 12.9. Kapitāls un rezerves Atspoguļo reģistrētā un apmaksātā pamatkapitāla lielumu, uzrādot akciju veidus un nominālvērtību. Ja pārskata gadā notikušas apmaksātā pamatkapitāla izmaiņas, atklāj tos dibinātājus (akcionārus), kas veica būtiskus ieguldījumus pamatkapitālā vai būtiski samazināja savus ieguldījumus tajā. 12.10. Procentu ienākumi un izdevumi Uzrāda procentu ienākumus pēc to veidiem (procentu ienākumi no prasībām pret kredītiestādēm, no parāda un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu un pārējie līdzīgie ienākumi) un procentu izdevumus pēc to veidiem (procentu izdevumi par saistībām pret kredītiestādēm un pārējie līdzīgie izdevumi). 12.11. Administratīvie izdevumi Uzrāda administratīvo izdevumu sastāvu, t.sk. personāla atalgojumu, sociālās apdrošināšanas izdevumus, nodokļus un pārējos administratīvos izdevumus. 12.12. Atlīdzība pensiju fonda padomes un valdes locekļiem un darījumi ar viņiem Uzrāda padomes un valdes locekļiem izmaksāto kopējo atalgojumu, kā arī padomes un valdes locekļiem izsniegto avansu, aizdevumu, galvojumu u.tml. darījumu kopsummu. 12.13. Vidējais darbinieku skaits Uzrāda pārskata gada vidējo darbinieku skaitu sadalījumā pa personāla kategorijām. 12.14. Ja starp bilances datumu un gada pārskata parakstīšanas dienu ir bijuši notikumi, kuri būtiski neietekmē pensiju fonda aktīvus vai saistības pārskata periodā, bet kuri ir svarīgi gada pārskata lietotājiem lēmumu pieņemšanai, tad šādus notikumus atklāj finanšu pārskata pielikumā un sniedz informāciju par šādu notikumu būtību un ietekmi uz pensiju fonda darbību.