13. Article

Pensiju plāna neto aktīvu pārskata izkārtojums 13.1. Aktīvi 13.1.1. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm 13.1.2. Termiņnoguldījumi kredītiestādēs 13.1.3. Prasības no reverse repo darījumiem 13.1.4. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu 13.1.5. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu 13.1.6. Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un tiem pielīdzināmie vērtspapīri 13.1.7. Atvasinātie finanšu instrumenti 13.1.8. Prasības pret debitoriem 13.1.9. Nākamo periodu izdevumi un uzkrātie ienākumi 13.1.10. Nekustamais īpašums 13.1.11. Pārējie aktīvi 13.1.12. Kopā aktīvi 13.2. Saistības 13.2.1. Saistības no repo darījumiem 13.2.2. Atvasinātie finanšu instrumenti 13.2.3. Pārējās saistības 13.2.4. Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi 13.2.5. Kopā saistības 13.3. Neto aktīvi (13.1.12.-13.2.5.) 14. Paskaidrojumi par atsevišķiem pensiju plāna neto aktīvu pārskata posteņiem 14.1. Aktīvi 14.1.1. Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm Šajā postenī uzrāda prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm, t.i., prasības, kuras var tikt apmierinātas bez iepriekšēja pieprasījuma vai pieprasījuma termiņš ir 24 stundas vai viena darbdiena. Pārējās prasības pret kredītiestādēm uzrāda neto aktīvu pārskata 13.1.2. un 13.1.3. postenī. 14.1.2. Prasības no reverse repo darījumiem Šajā postenī uzrāda prasības pret aktīvu pārdevējiem, kuras radušās aktīvu pirkšanas ar atpakaļpārdošanu (reverse repo) darījumu rezultātā. Pielikumā atsevišķi norāda prasības pret kredītiestādēm un prasības pret pārējiem darījumu partneriem. 14.1.3. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu Šajā postenī uzrāda pārvedamos (transferable) parāda vērtspapīrus, t.sk. obligācijas, hipotekārās ķīlu zīmes un citus pārvedamos vērtspapīrus ar fiksētu ienākumu, t.sk. centrālo un vietējo valdību emitētos vērtspapīrus, komercsabiedrību emitētos vērtspapīrus. Vērtspapīri, kuru procentu likme mainās saskaņā ar īpašiem nosacījumiem (piemēram, procentu likme starpbanku tirgū), arī uzskatāmi par parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa struktūru. 14.1.4. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu Šajā postenī uzrāda ieguldījumus komercsabiedrību pamatkapitālā un ieguldījumus citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu, ja tie nav jānorāda 13.1.6. postenī. 14.1.5. Atvasinātie finanšu instrumenti Šajā postenī uzrāda finanšu aktīvus, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasinātu finanšu instrumentu pozitīvo vērtību kopsummu. 14.1.6. Prasības pret debitoriem Šajā postenī uzrāda prasības pret pensiju plāna debitoriem, t.sk. pārskata perioda maksājumu grafikā paredzētās, bet vēl nesaņemtās iemaksas pensiju plānā no pensiju plāna dalībniekiem, darba devējiem un citiem iemaksu veicējiem, kā arī prasības pret debitoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, un prasības pret pensiju fondu. 14.1.7. Nekustamais īpašums Šajā postenī uzrāda ieguldījumus nekustamajā īpašumā (zemes gabalos un ēkās), kas veikti ar mērķi gūt ienākumus. 14.1.8. Pārējie aktīvi Šajā postenī uzrāda aktīvus, kuru saturs neatbilst citiem neto aktīvu pārskata posteņiem. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa struktūru. 14.2. Saistības 14.2.1. Saistības no repo darījumiem Šajā postenī uzrāda saistības pret aktīvu pircējiem, kuras radušās aktīvu pārdošanas ar atpirkšanu (repo) darījumu rezultātā. Pielikumā atsevišķi norāda saistības pret kredītiestādēm un saistības pret pārējiem darījumu partneriem. 14.2.2. Atvasinātie finanšu instrumenti Šajā postenī uzrāda finanšu saistības, kas rodas, novērtējot atvasinātos finanšu instrumentus to patiesajā vērtībā, t.i., atsevišķu atvasinātu finanšu instrumentu negatīvo vērtību kopsummu. 14.2.3. Pārējās saistības Šajā postenī uzrāda saistības pret kreditoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, kā arī saistības pret pensiju fondu, līdzekļu pārvaldītāju, līdzekļu turētāju, pensiju plāna dalībniekiem u.tml. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa struktūru. 14.3. Neto aktīvi Šajā postenī uzrāda pensiju plāna dalībnieku uzkrāto papildpensijas kapitālu, kuru aprēķina, no pensiju plāna aktīvu summas atņemot saistību summu. 14.4. Speciālie nosacījumi 14.4.1. Ja pensiju fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu kā pārdevējs, tad uzskaitē darījumu atzīst šādi: 14.4.1.1. pārdotos aktīvus turpina uzrādīt neto aktīvu pārskatā, un tos atsevišķi uzrāda pielikumā, 14.4.1.2. pārdošanas rezultātā saņemtos līdzekļus uzrāda neto aktīvu pārskata 13.2.1. postenī kā saistības pret aktīvu pircēju. 14.4.2. Ja pensiju fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu kā pircējs, tad nopirktos aktīvus nedrīkst uzrādīt neto aktīvu pārskatā, bet darījuma rezultātā samaksāto iegādes cenu uzrāda neto aktīvu pārskata 13.1.3. postenī kā prasību pret aktīvu pārdevēju. 14.4.3. Ja pensiju fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju kā pārdevējs, tad pārdotos aktīvus izslēdz no neto aktīvu pārskata, vienlaikus par iegādes cenu palielinot neto aktīvu pārskata 13.1.1. posteni, bet summu, kas vienāda ar cenu, par kādu puses vienojušās aktīvu atpārdošanas gadījumā, uzrāda pielikumā. Ja pārdotā aktīva ar atpārdošanas iespēju patiesā vērtība ir zemāka nekā cena, par kādu puses vienojušās aktīvu atpārdošanas gadījumā, starpību uzrāda neto aktīvu pārskata 13.2.1. postenī. 14.4.4. Ja pensiju fonds iesaistīts vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju kā pircējs, tad nopirktos aktīvus uzrāda neto aktīvu pārskatā kā attiecīgā veida aktīvus.