15. Article

Pensiju plāna neto aktīvu kustības pārskata posteņu izkārtojums 15.1. Pensiju plāna neto aktīvi pārskata gada sākumā 15.2. Iemaksas un izmaksas pensiju plānā 15.2.1. Pensiju plāna dalībnieku iemaksas 15.2.2. Darba devēju iemaksas 15.2.3. Pārējās iemaksas 15.2.4. Pārskaitījumi no citiem pensiju fondiem vai plāniem 15.2.5. Izmaksātais papildpensijas kapitāls 15.2.5.1. Izmaksas personām, kuras sasniegušas pensiju plānā noteikto pensijas vecumu 15.2.5.2. Izmaksas pensiju plāna dalībniekiem sakarā ar invaliditāti 15.2.5.3. Izmaksas mantiniekiem sakarā ar pensiju plāna dalībnieka nāvi 15.2.5.4. Izmaksas sakarā ar darba devēja maksātnespēju 15.2.6. Pārskaitījumi uz citiem pensiju fondiem vai plāniem 15.2.7. Administratīvie izdevumi 15.2.8. Neto aktīvu pieaugums (samazinājums) iemaksu un izmaksu rezultātā (15.2.1.+15.2.2.+15.2.3.+15.2.4.-15.2.5.-15.2.6.-15.2.7.) 15.3. Ienākumi 15.3.1. Procentu ienākumi 15.3.2. Dividendes 15.3.3. Ienākumi no nekustamā īpašuma 15.3.4. Pārējie ieguldījumu ienākumi 15.3.5. Ienākumi no pensiju fonda 15.3.6. Kopā ienākumi (15.3.1.+...+15.3.5.) 15.4. Izdevumi 15.4.1. Procentu izdevumi 15.4.2. Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi 15.4.3. Kopā izdevumi (15.4.1.+15.4.2.) 15.5. Ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) 15.5.1. Ienākumi no ieguldījumu pārdošanas 15.5.2. Pārdoto ieguldījumu iegādes vērtība 15.5.3. Realizētā ieguldījumu pārdošanas peļņa/(zaudējumi) (15.5.1.-15.5.2.) 15.5.4. Pārdoto ieguldījumu vērtības (pieaugums)/samazinājums, kas atzīts iepriekšējos pārskata periodos 15.5.5. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) (15.5.3.+15.5.4.) 15.5.6. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) 15.5.7. Ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) kopā (15.5.5+15.5.6.) 15.6. Ārvalstu valūtas pārvērtēšanas peļņa/(zaudējumi) 15.7. Pensiju plāna darbības rezultāts (15.3.6.-15.4.3.+15.5.7.+15.6.) 15.8. Neto aktīvu pieaugums/(samazinājums) pārskata gadā (15.2.8.+15.7.) 15.9. Pensiju plāna neto aktīvi pārskata gada beigās (15.1.+15.8.) 16. Paskaidrojumi par atsevišķiem pensiju plāna neto aktīvu kustības pārskata posteņiem 16.1. Administratīvie izdevumi Šajā postenī uzrāda atskaitījumus pensiju fondam par pensiju plāna administrēšanu, t.sk. pārskaitījumus Komisijas finansēšanai. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa struktūru. 16.2. Procentu ienākumi Šajā postenī uzrāda pārskata gadā radušos procentu ienākumus no pensiju plāna ieguldījumiem, ieskaitot visus ienākumus no aktīviem, kas uzrādīti neto aktīvu pārskata 13.1.1.-13.1.4. postenī, t.sk. ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas mazāka nekā nominālvērtība, kuru pensiju plāns saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. Kā procentu ienākumu samazinājumu iekļauj izdevumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas lielāka nekā nominālvērtība, kura tiks saņemta, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. Kā procentu ienākumus uzrāda ienākumus, kas radušies vienošanās par aktīvu pirkšanu ar atpakaļpārdošanu (reverse repo) rezultātā aktīvu pircējam, amortizējot pozitīvo starpību starp nopirkto aktīvu pārdošanas cenu un pirkšanas cenu. 16.3. Ienākumi no nekustamā īpašuma Šajā postenī uzrāda ienākumus no nekustamā īpašuma izīrēšanas un iznomāšanas. 16.4. Ienākumi no pensiju fonda Šajā postenī atspoguļo pensiju fonda ienākumu pārsniegumu pār izdevumiem, kas jāpārskaita pensiju plānā. 16.5. Procentu izdevumi Šajā postenī uzrāda izdevumus, kas radušies vienošanās par aktīvu pārdošanas ar atpirkšanu (repo) rezultātā aktīvu pārdēvējam, amortizējot pozitīvo starpību starp pārdoto aktīvu pirkšanas cenu un pārdošanas cenu. 16.6. Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi Šajā postenī uzrāda izdevumus līdzekļu turētājam, pārvaldītājam u.tml. pensiju plāna ieguldījumu pārvaldes izdevumus. 16.7. Ienākumi no ieguldījumu pārdošanas Šajā postenī uzrāda pārskata gada ienākumus no neto aktīvu pārskata 13.1.4.-13.1.7. un 13.1.10. postenī atspoguļoto ieguldījumu pārdošanas. 16.8. Pārdoto ieguldījumu iegādes vērtība Šajā postenī uzrāda pārskata gadā pārdoto ieguldījumu iegādes vērtību. Viena veida vērtspapīru iegādes vērtību nosaka pēc metodes "Pirmais iekšā - pirmais ārā" (FIFO) vai kā to vidējo svērto cenu. Izvēlēto metodi lieto konsekventi. 16.9. Realizētā ieguldījumu pārdošanas peļņa/(zaudējumi) Šajā postenī uzrāda starpību starp naudas summu, kas saņemta no neto aktīvu pārskata 13.1.4.-13.1.7. un 13.1.10. postenī atspoguļoto ieguldījumu pārdošanas, un naudas summu, kas izlietota šo ieguldījumu iegādei. 16.10. Pārdoto ieguldījumu vērtības (pieaugums)/samazinājums, kas atzīts iepriekšējos pārskata periodos Šajā postenī uzrāda ieguldījumu, kas pārdoti pārskata gadā, iepriekšējos pārskata periodos veiktās uzskaites vērtības pārvērtēšanas rezultātu, t.i., uzskaites vērtības pieaugumu/samazinājumu. Uzskaites vērtības pieaugumu uzrāda ar mīnusa zīmi. 16.11. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Šajā postenī uzrāda pārdoto ieguldījumu vērtības pieaugumu/samazinājumu, kas aprēķināts, nosakot pārdoto ieguldījumu pārdošanas un pārdoto ieguldījumu iegādes vērtības starpību un koriģējot to šādā kārtībā: 16.11.1. palielinot to par ieguldījuma vērtības samazinājumu, kas noteikts tā pārvērtēšanas rezultātā iepriekšējos pārskata periodos; 16.11.2. samazinot to par ieguldījuma vērtības palielinājumu, kas noteikts tā pārvērtēšanas rezultātā iepriekšējos pārskata periodos. 16.12. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Šajā postenī uzrāda neto aktīvu pārskata 13.1.4.-13.1.7. un 13.1.10. postenī uzrādīto aktīvu pārvērtēšanas, t.sk. ārvalstu valūtas kursa izmaiņas dēļ veikto korekciju rezultātā iegūto vērtības pieaugumu/samazinājumu. Šeit uzrāda izdevumus speciālo uzkrājumu veidošanai atbilstoši 18.34. punkta prasībām un vērtības korekciju atbilstoši 18.35. punkta prasībām. 16.13. Ārvalstu valūtas pārvērtēšanas peļņa/(zaudējumi) Šajā postenī uzrāda neto aktīvu pārskata posteņu, kas izteikti ārvalstu valūtā, izņemot 16.12. punktā minēto, pārvērtēšanas peļņu/zaudējumus.