17. Article

Pensiju plāna finanšu pārskatu pielikums 17.1. Papildus citos šo noteikumu punktos par pensiju plāna finanšu pārskatu pielikuma saturu ietverto prasību izpildei pensiju plāna finanšu pārskatu pielikumā iekļauj šādu būtisku kvalitatīvu un kvantitatīvu informāciju. 17.2. Grāmatvedības politiku skaidrojums Ja, kārtojot pensiju plāna grāmatvedību, pensiju fonds lieto atšķirīgas grāmatvedības politikas no citos pensiju plānos lietotajām, tad tas, ievērojot 12.2. punktā izvirzītos kritērijus, sniedz skaidrojumu par visām svarīgākajām grāmatvedības politikām, kas lietotas, sagatavojot attiecīgā pensiju plāna finanšu pārskatus. 17.3. Ieguldījumu politika un ar ieguldījumiem saistīto risku pārvaldīšana Sniedz ieguldījumu politikas aprakstu, tās izmaiņu pārskata gadā un situācijas dažādos tirgos novērtējumu. Uzrāda pensiju plāna ieguldījumu veidus, tiem noteiktos ierobežojumus, aplūko riskus, kas saistīti ar finanšu instrumentiem un ieguldījumu īpašumu, un raksturo šo risku pārvaldīšanu un diversifikāciju. Paskaidro, kā to risku apjoms, kuri būtiski ietekmē pensiju plāna darbību, ir mainījies pārskata periodā, kā arī sniedz skaidrojumu par finanšu instrumentu turēšanas mērķiem un politikām, kas tiek īstenotas noteikto mērķu sasniegšanai. 17.4. Aktīvu un saistību sadalījums pēc valūtām Uzrāda neto aktīvu pārskata posteņos atspoguļoto aktīvu un saistību sadalījumu pēc valūtām, kā arī neto aktīvu un ieguldījumu saskaņošanu pa valūtām. 17.5. Pensiju plāna aktīvu izvietošana Uzrāda neto aktīvu pārskata posteņos atspoguļoto finanšu instrumentu un nekustamā īpašuma izvietošanu, norādot: 17.5.1. vērtspapīrus, kas iekļauti Latvijas Republikas, Lietuvas Republikas, Igaunijas Republikas, Eiropas Savienības dalībvalsts, kā arī Eiropas ekonomikas zonas (tālāk tekstā - EEZ) valstī reģistrētas fondu biržas (regulēta tirgus) oficiālajā vai tam pielīdzināmā sarakstā (tālāk tekstā - oficiālais saraksts), kā arī Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalstīs reģistrētas fondu biržas oficiālajā sarakstā; 17.5.2. vērtspapīrus, kuri nav iekļauti minētajās valstīs reģistrēto fondu biržu oficiālajā sarakstā; 17.5.3. termiņnoguldījumus kredītiestādēs, kas ir saņēmušas licenci kredītiestādes darbībai Latvijas Republikā, Lietuvas Republikā, Igaunijas Republikā, Eiropas Savienības dalībvalstī, kā arī EEZ valstī; 17.5.4. ieguldījumus ieguldījumu fondos un tiem pielīdzināmos kopīgo ieguldījumu uzņēmumos, kuri ir reģistrēti Latvijas Republikā, Lietuvas Republikā, Igaunijas Republikā, Eiropas Savienības dalībvalstīs, EEZ valstīs, kā arī Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalstīs; 17.5.5. nekustamo īpašumu, kas reģistrēts Latvijas Republikā, Lietuvas Republikā, Igaunijas Republikā, Eiropas Savienības dalībvalstī, kā arī EEZ valstī. 17.6. Finanšu aktīvu un finanšu saistību struktūra Atbilstoši 13. punkta prasībām noteiktajos posteņos uzrādītos finanšu aktīvus un finanšu saistības uzrāda šādā sadalījumā: tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi, pārdošanai pieejami finanšu aktīvi, izsniegtie aizdevumi u.tml. prasības, līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi, tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības un finanšu saistības, kas nav tirdzniecības nolūkā turētas saistības. Sniedz informāciju par tiem tirdzniecības organizatoriem, kuru sniegtā informācija tika lietota, sagatavojot finanšu pārskatus. 17.7. Aktīvi, kas neto aktīvu pārskatā nav uzrādīti to patiesajā vērtībā Uzrāda tos tirdzniecības nolūkā turētos finanšu aktīvus, pārdošanai pieejamos finanšu aktīvus un ieguldījumu īpašumu, kas neto aktīvu pārskatā nav novērtēti patiesajā vērtībā. Paskaidro metodes, kas ir lietotas šo aktīvu novērtēšanai. 17.8. Pārējie aktīvi un saistības Sniedz informāciju par pārējo aktīvu un saistību struktūru. 17.9. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums/(samazinājums) Uzrāda nerealizētā ieguldījumu vērtības pieauguma/samazinājuma struktūru, t.sk. neto aktīvu pārskata posteņus, kuri pārskata gadā tika pārvērtēti, un to pārvērtēšanas rezultātu. 17.10. Procentu ienākumi un izdevumi Atspoguļo procentu ienākumus pēc to veidiem (procentu ienākumi no prasībām pret kredītiestādēm, no prasībām pret pārējiem darījumu partneriem, no parāda un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu un pārējie līdzīgie ienākumi) un procentu izdevumus pēc to veidiem (procentu izdevumi par saistībām pret kredītiestādēm, par pārējo darījumu partneru saistībām un pārējie līdzīgie izdevumi). 17.11. Ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumi Uzrāda ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumu struktūru. 17.12. Pārējie ienākumi un izdevumi Uzrāda šo ienākumu un izdevumu struktūru. 17.13. Informācija par ieguldījumu kustību pārskata gadā Par katru neto aktīvu pārskata posteni sniedz šādu informāciju: 17.13.1. uzskaites vērtību gada sākumā; 17.13.2. palielinājumus, t.i., jauno aktīvu un saistību iegādi pārskata gadā; 17.13.3. samazinājumus, t.i., aktīvu atsavināšanu un saistību izpildi pārskata gadā; 17.13.4. pārvērtēšanu pārskata gadā (neto); 17.13.5. uzskaites vērtību pārskata gada beigās. 17.14. Darījumi ar darba devējiem un saistītajām personām Atklāj to darījumu veidus, būtību, apjomu, kurus pensiju plāns ir veicis ar pensiju plāna dalībnieku darba devējiem un ar visām ar pensiju fondu saistītajām personām. 17.15. Pensiju plāna dalībnieku skaita dinamika Uzrāda pensiju plāna dalībnieku skaitu pārskata gada sākumā un beigās, to dalībnieku skaitu, kuri iestājušies un izstājušies gada laikā, kā arī izstāšanās iemeslus. 17.16. Pensiju plāna dalībnieku vecuma struktūra Uzrāda pensiju plāna dalībnieku vecuma struktūru, sadalot to šādās vecuma grupās: 17.16.1. dalībnieki vecumā līdz 30 gadiem (ieskaitot); 17.16.2. dalībnieki vecumā no 31 līdz 40 gadiem (ieskaitot); 17.16.3. dalībnieki vecumā no 41 līdz 50 gadiem (ieskaitot); 17.16.4. dalībnieki vecumā no 51 līdz 60 gadiem (ieskaitot); 17.16.5. dalībnieki vecumā no 61 gada un vecāki. 17.17. Informācija par pensiju plāna ienesīgumu Pensiju plāna ienesīgumu aprēķina kā pensiju plāna darbības rezultāta attiecību pret pensiju plāna pārskata gada katra mēneša aritmētiski vidējo aktīvu summu, kas dalīta ar mēnešu skaitu gadā, kuru izsaka procentos. Ienesīgumu aprēķina, pieņemot, ka gadā ir 360 dienas. Ienesīgumu aprēķina pēc formulas: kur: Darb - pensiju plāna darbības rezultāts (15.7. punkts); Net S - pensiju plāna neto aktīvi attiecīgā mēneša sākumā; Net b - pensiju plāna neto aktīvi attiecīgā mēneša beigās; n - pensiju plāna darbības mēnešu skaits gadā.