2. Article

Vispārīgie jautājumi 2.1. Pensiju fonds par katru darbības gadu sagatavo gada pārskatu, kuru veido šādu pārskatu vienots kopums: 2.1.1. pensiju fonda finanšu pārskati, kas ietver: 2.1.1.1. bilanci, 2.1.1.2. peļņas vai zaudējumu aprēķinu, 2.1.1.3. naudas plūsmas pārskatu, 2.1.1.4. kapitāla un rezervju izmaiņu pārskatu, 2.1.1.5. pensiju fonda finanšu pārskatu pielikumu; 2.1.2. pensiju fonda vadības ziņojums; 2.1.3. paziņojums par pensiju fonda vadības atbildību; 2.1.4. pensiju plāna finanšu pārskati, kas ietver: 2.1.4.1. neto aktīvu pārskatu, 2.1.4.2. neto aktīvu kustības pārskatu, 2.1.4.3. pensiju plāna finanšu pārskatu pielikumu; 2.1.5. ziņojums par pensiju plānu. 2.2. Ja pensiju fondam ir vairāki pensiju plāni, gada pārskatā iekļauj katra pensiju plāna finanšu pārskatus un ziņojumu par katru pensiju plānu. 2.3. Pensiju fonda finanšu pārskatu posteņu izkārtojums atbilst šo noteikumu 5., 7., 9. un 11. punkta prasībām. Pensiju plāna finanšu pārskatu posteņu izkārtojums atbilst šo noteikumu 13. un 15. punkta prasībām. Papildu posteņus uzrāda, ja tie neatbilst minētajos punktos uzskaitīto posteņu saturam. 2.4. Attiecīgajā finanšu pārskatu pielikumā uzrāda paskaidrojošo informāciju par pensiju fonda bilances, peļņas vai zaudējumu aprēķina, naudas plūsmas pārskata, kapitāla un rezervju izmaiņu pārskata posteņu un pensiju plāna neto aktīvu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata posteņu saturu, kā arī atklāj citu informāciju, kas būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt pensiju fonda vai pensiju plāna finansiālā stāvokļa un tā darbības rezultātu novērtēšanu. 2.5. Katram pensiju fonda un pensiju plāna finanšu pārskatu postenim, t.sk. attiecīgajā pielikumā ietvertajai kvantitatīvajai informācijai, norāda pārskata gada un iepriekšējā pārskata gada rādītājus. Ja minētie rādītāji nav salīdzināmi, pielikumā sniedz attiecīgu paskaidrojumu. 2.6. Pirmajā pārskata gadā norāda tikai attiecīgā pārskata perioda rādītājus. Pensiju fonda finanšu pārskatu un pensiju plāna finanšu pārskatu posteņus, kuros nav rādītāju, uzrāda tikai tad, ja iepriekšējā gada pārskatā ir bijis uzrādīts attiecīgā posteņa rādītājs. 2.7. Pārskata gads aptver 12 mēnešus, un parasti tas sakrīt ar kalendāro gadu. Jaunizveidota pensiju fonda pārskata periods var būt īsāks vai garāks par kalendāro gadu, bet ne garāks par 18 mēnešiem. Gada pārskatu sagatavo valsts valodā. 2.8. Gada pārskatā lietojamā naudas izteiksmes vienība ir lats. Gada pārskatā norāda finanšu pārskatos uzrādīto skaitļu precizitātes pakāpi. 2.9. Finanšu pārskatu posteņu novērtēšanai lieto Starptautiskās grāmatvedības standartu padomes izdotos Starptautiskos grāmatvedības standartus (1.-40. starptautiskais grāmatvedības standarts) (tālāk tekstā - Starptautiskie grāmatvedības standarti). 2.10. Pensiju fonda un pensiju plāna finanšu pārskatiem jāsniedz patiess un skaidrs priekšstats par pensiju fonda un attiecīgo pensiju plānu finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem. 2.11. Ja atbilstoši šo noteikumu prasībām sagatavotie pensiju fonda vai pensiju plāna finanšu pārskati nesniedz pietiekami skaidru un patiesu priekšstatu par pensiju fonda vai pensiju plāna finansiālo stāvokli un tā darbības rezultātiem, izņēmuma gadījumā drīkst atkāpties no atsevišķām šo noteikumu prasībām, pielikumā skaidrojot šādas atkāpšanās iemeslus un tās ietekmi uz pensiju fonda vai pensiju plāna finansiālā stāvokļa un darbības rezultātu novērtējumu.