6. Article

Paskaidrojumi par atsevišķiem pensiju fonda bilances posteņiem 6.1. Aktīvi 6.1.1. Kase un prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm Šajā postenī uzrāda likumīgus maksāšanas līdzekļus, t.sk. ārvalstu valūtu kā banknotēs, tā arī monētās, prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm, t.i., prasības, kuras var tikt apmierinātas bez iepriekšēja pieprasījuma vai pieprasījuma termiņš ir 24 stundas vai viena darbdiena. Pārējās prasības pret kredītiestādēm uzrāda bilances 5.1.2. postenī. 6.1.2. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu Šajā postenī uzrāda pārvedamos (transferable) parāda vērtspapīrus, t.sk. obligācijas, hipotekārās ķīlu zīmes un citus pārvedamos vērtspapīrus ar fiksētu ienākumu, t.sk. centrālo un vietējo valdību emitētos vērtspapīrus, komercsabiedrību emitētos vērtspapīrus. Vērtspapīri, kuru procentu likme mainās saskaņā ar īpašiem nosacījumiem (piemēram, procentu likme starpbanku tirgū), arī uzskatāmi par parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu. 6.1.3. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu Šajā postenī uzrāda ieguldījumus komercsabiedrību pamatkapitālā un ieguldījumus citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu, ja tie nav jānorāda 5.1.5. postenī. 6.1.4. Prasības pret debitoriem Šajā postenī uzrāda prasības pret debitoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, un pārējās prasības pret debitoriem. Pielikumā sniedz informāciju par šī posteņa struktūru. 6.1.5. Nemateriālie aktīvi Šajā postenī uzrāda aktīvus, kuriem nav materiālas formas, kas tiek turēti pakalpojumu sniegšanai vai citiem mērķiem, ja ir sagaidāms, ka pensiju fonds nākotnē saņems ekonomiskos labumus, kas ir attiecināmi uz šiem aktīviem, piemēram, par samaksu iegūtās tiesības, t.sk. patentus, licences, nomas tiesības, programmnodrošinājumu, kas nav elektronisko iekārtu vai ierīču neatņemama sastāvdaļa, un citus pēc būtības līdzīgus pret atlīdzību iegūtus aktīvus. Šeit uzrāda arī avansa maksājumus par nemateriālajiem aktīviem. 6.1.6. Pamatlīdzekļi Šajā postenī uzrāda pensiju fondam piederošos, t.sk. bez izpirkuma tiesībām iznomātos un finanšu līzinga darījumu rezultātā iegūtos pamatlīdzekļus, t.i., materiālos aktīvus, kurus pensiju fonds izmanto pakalpojumu sniegšanai, administratīviem nolūkiem vai iznomā un paredz lietot ilgāk par vienu gadu, piemēram, zemesgabalus, ēkas, transportlīdzekļus, iekārtas u.tml. aktīvus. Šeit uzrādāms arī programmnodrošinājums, kas ir attiecīgo elektronisko iekārtu vai ierīču neatņemama sastāvdaļa, pensiju fondam piederošo un bez izpirkuma tiesībām iznomāto pamatlīdzekļu rekonstrukcijas, uzlabošanas vai atjaunošanas izmaksas, kuras uzlabojušas attiecīgo pamatlīdzekļu ekonomiskos rādītājus, ja pamatlīdzekļu nomas līgumā nav paredzēta šo izmaksu kompensācija. Šajā postenī uzrāda nepabeigtās būvniecības izmaksas un avansa maksājumus par šajā punktā minētajiem pamatlīdzekļiem. 6.1.7. Nākamo periodu izdevumi un uzkrātie ienākumi Šajā postenī uzrāda izdevumus, kas attiecas uz nākamajiem periodiem. Šeit uzrāda arī iepriekšējos gados un pārskata gadā uzkrātos ienākumus, t.i., ienākumus, kas radušies pārskata gadā, bet nav saņemti, jo to saņemšanas termiņš nav iestājies. Pielikumā sniedz informāciju par šī posteņa struktūru. 6.1.8. Pārējie aktīvi Šajā postenī uzrāda parakstītā pamatkapitāla neapmaksāto daļu, kā arī tos aktīvus, kuru saturs neatbilst citiem bilances aktīvu posteņiem. Pielikumā sniedz informāciju par šī posteņa struktūru. 6.1.9. Pensiju plānu aktīvi Šajā postenī uzrāda pensiju plānu aktīvu kopsummu. 6.2. Pasīvi 6.2.1. Saistības pret kredītiestādēm Šajā postenī uzrāda saistības pret kredītiestādēm, t.sk. kredīta atlikumu norēķinu kontos (overdrafts). 6.2.2. Saistības pret pārējiem kreditoriem Šajā postenī uzrāda saistības pret kreditoriem, kas radušās veikto darījumu nepabeigtu norēķinu rezultātā, un citu darījumu rezultātā radušās saistības pret kreditoriem, kuri nav kredītiestādes. Pielikumā sniedz informāciju par šī posteņa struktūru. 6.2.3. Pārējās saistības Šajā postenī uzrāda pārējās saistības, kas nav jāuzrāda citos bilances pasīvu posteņos, piemēram, saistības par nodokļu un sociālās apdrošināšanas maksājumiem. Pielikumā sniedz informāciju par šī posteņa struktūru. 6.2.4. Uzkrājumi saistībām un maksājumiem Šajā postenī uzrāda uzkrājumus spēkā esošajām juridiskajām vai citām iespējamajām saistībām, kuras radušās pagātnes notikumu rezultātā, ja pastāv iespēja, ka būs nepieciešami līdzekļi saistību izpildei un šīs saistības var tikt pietiekami ticami aplēstas un novērtētas. Pielikumā sniedz informāciju par šī posteņa struktūru. 6.2.5. Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi Šajā postenī uzrāda ienākumus, kas attiecas uz nākamajiem periodiem, bet ir saņemti līdz pārskata gada beigām. Šeit uzrāda arī pārskata un iepriekšējos gados uzkrātos izdevumus, t.i., izdevumus, kas radušies pārskata gadā, bet kuru samaksas termiņš vēl nav iestājies. Pielikumā sniedz informāciju par šī posteņa struktūru. 6.2.6. Parakstītais pamatkapitāls Šajā postenī uzrāda parakstīto pamatkapitālu, kura lielums fiksēts komercreģistrā. 6.2.7. Akciju emisijas uzcenojums Šajā postenī uzrāda akciju pārdošanas cenas pārsniegumu virs to nominālvērtības. 6.2.8. Pašu akcijas (-) Šajā postenī uzrāda atgūtās pašu akcijas, norādot tās iegādes vērtībā. Iegādes vērtībā iekļauj ar akciju iegādi saistītos papildu izdevumus. Pielikumā norāda pašu akciju skaitu un nominālvērtību. 6.2.9. Pārvērtēšanas rezerve Šajā postenī uzrāda pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu pārvērtēšanas rezervi, kurā iekļauj peļņu/zaudējumus no pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu patiesās vērtības izmaiņām, ja pensiju fonds izmanto 18.16.2. punktā noteikto pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu patiesās vērtības izmaiņu uzskaiti. 6.2.10. Pārskata gada peļņa/zaudējumi Šajā postenī uzrāda pensiju fonda pārskata gada ieņēmumu pārsniegumu pār izdevumiem pirms pārskaitījumu veikšanas uz pensiju plāniem.