8. Article

Paskaidrojumi par atsevišķiem pensiju fonda peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņiem 8.1. Pamatdarbības ienākumi Šajā postenī uzrāda ienākumus no pensiju plānu administrēšanas. 8.2. Administratīvie izdevumi Šajā postenī uzrāda personāla atalgojumu, sociālās apdrošināšanas izdevumus, komandējumu izdevumus, telpu nomas izdevumus, sakaru izdevumus, zvērinātu revidentu pakalpojumu apmaksu, finanšu pārskatu publicēšanas izdevumus, reklāmas, prezentācijas un pārējos administratīvos izdevumus. 8.3. Nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu amortizācija/nolietojums un to vērtības korekcijas Šajā postenī atspoguļo pensiju fonda bilances 5.1.7. postenī uzrādīto aktīvu vērtības amortizāciju un 5.1.8. postenī uzrādīto aktīvu vērtības nolietojumu, kā arī nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu vērtības samazināšanās zaudējumus saskaņā ar 18.41.1. punkta prasībām. 8.4. Procentu ienākumi Šajā postenī uzrāda pārskata gadā radušos procentu ienākumus no aktīviem, kas uzrādīti bilances 5.1.1.-5.1.3. postenī, t.sk. ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas mazāka nekā nominālvērtība, kuru pensiju fonds saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. Kā procentu ienākumu samazinājumu iekļauj izdevumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas lielāka nekā nominālvērtība, kuru pensiju fonds saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. 8.5. Procentu izdevumi Šajā postenī uzrāda pārskata gadā radušos procentu izdevumus no pensiju fonda darbības. 8.6. Dividendes Šajā postenī uzrāda no ieguldījumiem akcijās un citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu saņemtās un saņemamās dividendes. 8.7. Finanšu instrumentu tirdzniecības darījumu un to pārvērtēšanas peļņa/zaudējumi Šajā postenī uzrāda peļņu/zaudējumus no tirdzniecības nolūkā turēto finanšu instrumentu un pārdošanai pieejamo finanšu instrumentu pārdošanas. Šeit uzrāda arī tirdzniecības nolūkā turēto finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultātu, kā arī pārdošanai pieejamo finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultātu, ja pensiju fonds pārdošanai pieejamo finanšu instrumentu patiesās vērtības izmaiņas uzrāda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Šeit uzrāda bilances posteņu, kas izteikti ārvalstu valūtā, pārvērtēšanas peļņu/zaudējumus. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa struktūru. 8.8. Līdz termiņa beigām turēto finanšu instrumentu vērtības korekcijas Šajā postenī uzrāda izdevumus speciāliem uzkrājumiem līdz termiņa beigām turēto ieguldījumu atgūstamās vērtības samazināšanās zaudējumiem, kas aprēķināti atbilstoši 18.31. punkta prasībām, ja pastāv varbūtība, ka pensiju fonds nespēs atgūt visu ieguldījuma summu un ienākumus, kas tam pienākas saskaņā ar līguma noteikumiem. Šeit uzrāda arī minēto ieguldījumu vērtības pieaugumu, kas kompensē peļņas vai zaudējumu aprēķinā iepriekš iekļauto ieguldījumu vērtības samazinājumu. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa struktūru. 8.9. Citi parastie ienākumi un izdevumi Šajos posteņos uzrāda pārējos ienākumus un izdevumus, kas saistīti ar pensiju fonda darbību, bet nav uzrādāmi atbilstoši 8.1.-8.8. punkta prasībām, kā arī peļņu/zaudējumus, kas radušies kustamā un nekustamā īpašuma atsavināšanas rezultātā. Kā citus parastos ienākumus uzrāda, piemēram, saņemto soda naudu. Kā citus parastos izdevumus uzrāda samaksāto soda naudu un atskaitījumus Komisijas finansēšanai. Pielikumā sniedz informāciju par posteņa struktūru. 8.10. Ārkārtas ienākumi un izdevumi Šajos posteņos uzrāda ienākumus un izdevumus, kas radušies pārskata gadā tādu notikumu vai darījumu rezultātā, kas nepārprotami atšķiras no pensiju fonda parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma. 8.11. Pārskaitījums uz pensiju plāniem Šajā postenī uzrāda pensiju fonda pārskata gada ieņēmumu pārsnieguma pār pārskata gada izdevumiem un iepriekšējo gadu zaudējumiem pārskaitījumu uz pensiju plāniem. Ja pensiju fondam ir vairāki pensiju plāni, finanšu pārskatu pielikumā skaidro ieņēmumu pārsnieguma pār izdevumiem sadalīšanas principu pa pensiju plāniem.